Корректировочные счета-фактуры: как не получить расхождения по НДС

В нашем Телеграм-канале публикуем закрытую информацию: критерии блокировок счетов, реальные кейсы проверок, инструкции ФНС и судебную практику. Переходите и получите помощь: https://telegram.me/+CxtmaEctOfEyMGFi

Расхождения по НДС сегодня фиксируются автоматически через систему АСК-НДС.

Такие несоответствия не остаются незамеченными: они становятся препятствием для нормального завершения камеральной проверки декларации.

Основание закреплено в налоговом законодательстве.

Если после отгрузки товаров, работ или услуг стороны договорились об изменении стоимости поставки, продавец обязан оформить корректировочный счет-фактуру.

Это требование следует из пункта 3 статьи 168 и пункта 10 статьи 172 Налогового кодекса РФ.

Когда цена или количество ТРУ увеличиваются, порядок следующий:

Покупатель:

• регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге покупок;

• указывает код вида операции «01».

Ключевой момент здесь — синхронизация данных.

Чтобы не допустить расхождений в разделе 8 декларации, покупателю необходимо убедиться, что у поставщика:

• в книге продаж тот же корректировочный счет-фактура отражен корректно;

• используется код вида операции «01».

При снижении цены или количества ТРУ логика отражения меняется.

Продавец:

• регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге покупок;

• делает это в периоде выставления документа, но не позднее трех лет с даты его составления;

• применяет код вида операции «18».

Покупатель:

• отражает такой счет-фактуру в книге продаж.

Здесь снова критична согласованность действий сторон.

Чтобы избежать расхождений по разделу 8 декларации, продавцу необходимо проверить, что у покупателя:

• реквизиты корректировочного счета-фактуры отражены в книге продаж;

• используется код вида операции «18».

Эти правила распространяются не только на классических плательщиков НДС.

Они актуальны и для организаций и предпринимателей на УСН, которые с 2026 года обязаны платить НДС из-за превышения дохода за 2025 год более 20 млн рублей.

Во всех сценариях решающим фактором остается одно: совпадение данных у продавца и покупателя.

Именно отсутствие этой синхронизации и приводит к расхождениям, которые система фиксирует автоматически.