Одно и то же основное средство может использоваться в разных направлениях деятельности. Например, здание может одновременно использоваться для управленческих нужд (счёт 26) и для производства (счета 20 или 25).
В таком случае амортизация должна распределяться между счетами пропорционально установленным организацией показателям.
Разберём, как изменить способ отражения амортизации в 1С и настроить распределение, например: 70% — на счёт 25, 30% — на счёт 26.
Главная ошибка при распределении амортизации — установить коэффициенты «на глаз» и забыть проверить их актуальность. Если доля использования ОС изменилась, а коэффициенты остались прежними, себестоимость продукции и управленческие расходы будут искажены. Рекомендую пересматривать пропорции не реже раза в год или при изменении бизнес-процессов.
Когда требуется изменить способ отражения амортизации
Если основное средство уже принято к учёту, но его использование изменилось (например, часть здания начали использовать в производстве), необходимо изменить способ отражения амортизации.
Для этого используется документ «Изменение отражения амортизации ОС».
Типовые ситуации, когда нужно распределение:
Здание используется частично под офис (управление), частично под цех (производство)
Оборудование работает на несколько заказов или проектов одновременно
Транспортное средство используется как для доставки товаров, так и для служебных поездок
Компьютерная техника используется разными подразделениями
Шаг 1. Создание документа
Перейдите:
ОС и НМА – Параметры амортизации ОС – Создать – Изменение отражения амортизации ОС.
При заполнении документа:
В поле «От» укажите любую дату месяца, предшествующего месяцу, с которого будет применяться новый порядок отражения амортизации
В поле «Способ» выберите новый способ отражения расходов
По кнопке «Добавить» включите в табличную часть те объекты ОС, по которым меняется порядок учёта
Шаг 2. Настройка распределения
В самом способе отражения расходов нужно:
Добавить строки по каждому счёту учёта затрат
Указать коэффициенты распределения
В нашем примере:
0,7 (70%) — на счёт 25
0,3 (30%) — на счёт 26
Настройка будет выглядеть следующим образом:
Обратите внимание: сумма коэффициентов должна быть равна 1 (или 100%). Если программа не принимает значения, проверьте, не забыли ли вы указать знак десятичной дроби — 0,7 вместо 70. Также убедитесь, что все счета, указанные в способе отражения, корректно настроены в плане счетов вашей организации.
Важно помнить
Документ не формирует проводки. Он только изменяет настройки для будущих начислений амортизации.
Новый способ начнёт действовать с месяца, следующего за месяцем изменения. То есть если документ создан датой мая, распределение начнёт применяться с июня.
Проверьте закрытие месяца. После настройки обязательно проведите тестовое закрытие месяца и убедитесь, что амортизация распределилась корректно по отчёту «Анализ субконто» или «Оборотно-сальдовая ведомость».
Как проверить результат:
Перейдите: Отчёты – Стандартные отчёты – Оборотно-сальдовая ведомость
Выберите период, начиная с месяца применения нового способа
Настройте группировку по счетам 20, 25, 26
Найдите строку с амортизацией по нужному объекту ОС и проверьте суммы по каждому счёту
Частые вопросы
Можно ли распределить амортизацию на три и более счёта?
Да, в способе отражения расходов можно добавить любое количество строк с разными счетами и коэффициентами. Главное — чтобы сумма коэффициентов была равна 1.
Что делать, если пропорции использования ОС изменились в середине месяца?
Документ «Изменение отражения амортизации ОС» применяется с начала следующего месяца. Если изменения произошли в середине месяца, амортизация за текущий месяц будет начислена по старым правилам. Это соответствует требованиям ПБУ 6/01.
Можно ли вернуть старый способ отражения?
Да, создайте новый документ «Изменение отражения амортизации ОС» с нужной датой и укажите прежний способ отражения расходов.
Влияет ли распределение амортизации на налоговый учёт?
В налоговом учёте амортизация по ОС учитывается в составе расходов, но не распределяется по счетам бухгалтерского учёта. Распределение влияет только на бухгалтерскую отчётность и управленческий учёт.
Распределение амортизации — это не просто техническая настройка в 1С. Это инструмент управленческого учёта, который помогает точно считать себестоимость продукции и контролировать расходы по направлениям деятельности. Настройте его один раз правильно — и вы будете получать достоверные данные для принятия управленческих решений.
Итог: чек-лист по настройке
Определите, по какому основанию будете распределять амортизацию (площадь, время использования, объём выпуска и т.д.)
Рассчитайте коэффициенты распределения (сумма = 1)
Создайте документ «Изменение отражения амортизации ОС» с датой, предшествующей месяцу применения
В способе отражения расходов добавьте строки по каждому счёту с коэффициентами
Проведите тестовое закрытие месяца и проверьте проводки
Зафиксируйте основания распределения в учётной политике или внутреннем регламенте
Если объект используется в нескольких направлениях деятельности, амортизацию нужно корректно распределять между счетами. В 1С это делается через изменение способа отражения амортизации с указанием коэффициентов распределения.
Главное — правильно выбрать дату и проверить настройки способа отражения.
Специалисты Бизнес Логики надеются, что данная статья вам помогла. Пишите вопросы в комментариях - будем рады ответить.
Наш канал в максе
Начать дискуссию