Как сохранить налоговые льготы Free Zone в ОАЭ

Регистрация компании в свободной экономической зоне ОАЭ больше не гарантирует применение нулевой ставки корпоративного налога.

Сегодня налоговые органы оценивают не только наличие лицензии, но и реальную деятельность компании, структуру доходов и соблюдение требований законодательства. Если условия не выполняются, компания может потерять право на льготу и платить налог по ставке 9%.

Нулевая ставка доступна компаниям, которые имеют статус Qualifying Free Zone Person (QFZP).

Для этого необходимо:

• вести деятельность, соответствующую лицензии;

• иметь реальное присутствие в ОАЭ (substance);

• получать преимущественно квалифицированный доход;

• вести раздельный бухгалтерский учет;

• соблюдать требования по сделкам со связанными лицами.

Несоблюдение любого из этих условий может привести к утрате налоговых преимуществ.

Под substance понимается фактическое присутствие бизнеса в ОАЭ.

На практике налоговые органы обращают внимание на:

• наличие офиса;

• сотрудников с резидентскими визами;

• проведение управленческих решений на территории ОАЭ;

• реальные операционные расходы, соответствующие масштабу бизнеса.

Формальная регистрация компании без полноценной деятельности уже не считается достаточным основанием для применения льгот.

На практике компании чаще всего сталкиваются со следующими проблемами:

• деятельность выходит за рамки лицензии;

• отсутствует подтвержденное экономическое присутствие;

• неправильно классифицируются доходы;

• превышается допустимая доля неквалифицированного дохода (de minimis);

• отсутствуют документы по сделкам со связанными компаниями.

Любая из этих ошибок может привести к переходу на корпоративный налог в размере 9%.

Чтобы сохранить право на ставку 0%, рекомендуется регулярно проверять соответствие бизнеса требованиям налогового законодательства:

• актуализировать лицензию при изменении деятельности;

• поддерживать реальное присутствие компании в ОАЭ;

• контролировать структуру доходов;

• вести бухгалтерский учет по стандартам IFRS;

• заранее готовить документы для налоговой проверки.

Сегодня налоговые преимущества Free Zone зависят не от факта регистрации компании, а от качества организации бизнеса.

Компании, которые заранее выстраивают бухгалтерский учет, подтверждают substance и контролируют структуру доходов, значительно снижают риск потери льготного режима и доначисления корпоративного налога.

👉 В нашем Telegram-канале регулярно публикуем разборы международных платежей, изменения в банковской практике и рабочие кейсы по ВЭД. Подписывайтесь, чтобы отслеживать изменения раньше рынка.