⚡ Как ФНС и Центробанк будут вычислять теневой бизнес по переводам на карту

Долгое время личные банковские счета обычных граждан оставались для налоговых органов зоной ограниченного доступа. Чтобы получить выписку по счету физлица, инспекции требовались предусмотренные Налоговым кодексом основания: налоговая проверка, взыскание подтвержденной задолженности или иные ситуации, прямо указанные в законе.

Но подход меняется.

ФНС и Банк России готовят механизм, который позволит выявлять физлиц, фактически ведущих предпринимательскую деятельность без регистрации ИП или статуса самозанятого. В первую очередь речь идет о тех, кто регулярно получает оплату на личные карты и не декларирует доходы.

Госдума рассматривает законопроект №1191451-8. Он предусматривает расширение обмена данными между банками, Банком России и налоговыми органами. В частности, законопроектом предлагается обязать банки передавать в ФНС сведения об открытии, закрытии и изменении реквизитов банковских счетов с указанием ИНН владельцев, а также установить обязанность Банка России передавать налоговым органам информацию о физлицах, в отношении которых выявлены риски ведения предпринимательской деятельности.

Государство ищет дополнительные источники доходов бюджета, а значительная часть серой экономики давно ушла в переводы на карты.

Федеральный бюджет последние годы исполняется с крупным дефицитом. В 2024 году, по предварительной оценке Минфина, дефицит составил 3,485 трлн рублей, или 1,7% ВВП. По итогам 2025 года Минфин оценил дефицит уже в 5,6 трлн рублей, или 2,6% ВВП.

На этом фоне государство смотрит на тот сектор, где деньги есть, но налоговая база часто не формируется. Это, например:

— микробизнес, который принимает оплату переводом по номеру телефона;
— продавцы товаров без регистрации ИП и без чеков;
— исполнители услуг, которые работают без НПД;
— арендодатели, не декларирующие доход;
— граждане, которые фактически ведут деятельность, но оформляют оплату как «подарок» или «возврат долга».

То есть проблема не в бытовых переводах. Проблема в регулярных поступления, которые внешне выглядит как предпринимательская выручка.

По данным ФНС, за январь–ноябрь 2025 года число зарегистрированных самозанятых выросло на 24,2% и достигло 15,168 млн человек. Это показывает, что большой сектор микродоходов уже легализован через НПД.

Но рядом с ним остается значительный неформальный сектор. По данным Росстата, которые приводил РБК, в третьем квартале 2024 года в неформальном секторе было занято около 15,8 млн человек. Это больше пятой части всей занятости.

Именно поэтому ФНС интересует не единичный перевод, а системная деятельность: когда человек получает деньги регулярно, от разных лиц, в похожих суммах и без какого-либо налогового оформления.

По материалам к законопроекту, реализация новых положений должна дать бюджету не менее 49,3 млрд рублей дополнительных налоговых поступлений ежегодно начиная с 2027 года. При этом на доработку АИС «Налог-3» и сопровождение проекта в 2026–2028 годах потребуется около 5,86 млрд рублей федерального финансирования.

По данным Банка России, в 2025 году через СБП прошло 18,3 млрд операций на сумму 103 трлн рублей. В 4 квартале 2025 года переводы между гражданами оставались самой популярной операцией: 3,4 млрд переводов на 25,9 трлн рублей.

Но здесь есть важный нюанс. Банк России указывает, что 4 из 10 переводов между гражданами в СБП — это переводы между собственными счетами человека в разных банках. Значит, будущей системе отбора придется отличать реальный доход от технического перемещения собственных денег. То есть сумма важна, но сама по себе она не раскрывает экономический смысл операций.

В обсуждении темы часто звучит сумма 2,4 млн рублей в год. Ее уже начали воспринимать как новый «опасный порог»: до этой суммы якобы можно получать переводы спокойно, а после нее налоговая обязательно придет. Это не так.

ФНС объясняла, что сумма 2,4 млн рублей связана с лимитом дохода для самозанятых и с порогом применения базовой ставки НДФЛ 13%. При этом при проверке будут учитывать не только сумму, но и системность, ритмичность переводов, круг контрагентов и характер поступлений.

По моему опыту работы в ФНС, для полноценной выездной проверки, особенно за несколько налоговых периодов, обычно нужен более существенный масштаб нарушений — условно от 10 млн рублей и выше незадекларированного дохода. Но это не означает, что меньшие суммы безопасны. Камеральная отработка, требования о пояснениях и доначисления возможны и при меньшем объеме поступлений. То есть 2,4 млн рублей — это скорее ориентир для минимальной границы отбора рисков.

Один бытовой перевод сам по себе не должен становиться основанием для налоговой претензии. Налоговый риск возникает не из-за разовой операции, а из-за совокупности признаков, которые указывают на скрытую выручку.

К таким признакам могут относиться:

— регулярные поступления на карту;
— большое количество отправителей;
— повторяющиеся или близкие по размеру суммы;
— поступления из разных регионов;
— регулярность платежей по дням, неделям или месяцам;
— отсутствие статуса ИП или самозанятого при признаках деятельности;
— несоответствие поступлений официальным доходам;
— отсутствие документов, подтверждающих личный или безвозмездный характер переводов.

Например, если человек получает один крупный перевод от родственника, это одна ситуация. Если же он ежедневно получает по 3–5 тыс. рублей от разных людей, а назначение платежа отсутствует или носит формальный характер, для налогового органа это может выглядеть как оплата товаров или услуг.

ФНС уже указывала, что бытовые переводы, подарки, возвраты долгов, алименты и платежи между членами семьи сами по себе не облагаются НДФЛ. Но деньги, поступившие в оплату товаров, работ, услуг, аренды или проданного имущества, являются доходом и должны декларироваться.

Я не верю в сценарий, при котором ФНС начнет массово назначать выездные проверки всем, кто получил на карту больше 2,4 млн рублей. Это слишком трудоемкий инструмент, и ресурс налоговых органов ограничен.

Но я верю в другой сценарий:

ФНС будет выстраивать автоматизированный механизм отбора физлиц, деятельность которых похожа на предпринимательскую. После этого таких людей будут отрабатывать через требования о представлении пояснений, анализ выписок и доначисления там, где поступления не удастся объяснить, а главным инструментом таких доначислений будут камеральные налоговые проверки

Если интересна тематика налогов у меня есть телеграм-канал «Налоговый Инсайдер» 👉 https://telegram.me/naloginsider вступайте, пишут там много интересной информации о том как в действительности осуществляется налоговый контроль.