Весна, солнце и налоговые каникулы: кому повезло, а кто остался с НДС

В 2025 году в России закрылись 35,4 тысячи предприятий общепита — на 10% больше, чем годом ранее . В Москве закрылись около 20 ресторанов «Шоколадница», 25 точек «Ростикс», восемь заведений «Якитория». Полностью ушли с рынка ресторан «Хлеб насущный», пиццерия Fornetto и сеть баров «Дорогая, я перезвоню» .

Владелец пекарни «Машенька» Дмитрий Максимов, который обращался к президенту на прямой линии, объявил в январе, что к апрелю-маю бизнес может закрыться . Выручка пекарни превысила новый порог в 20 млн рублей, и предприниматель был вынужден перейти с патента на УСН, что привело к серьёзной налоговой нагрузке .

Похоже, в правительстве эти сигналы услышали. Но услышали выборочно.

С 1 апреля по 31 декабря 2026 года организации и ИП в сфере общественного питания на УСН и ПСН, которые стали плательщиками НДС с 2026 года, освобождаются от этого налога .

Важное отличие от старых правил: отменяется требование о том, что средняя зарплата сотрудников должна быть не ниже среднеотраслевой по региону . Раньше из-за этого условия многие заведения теряли право на льготу. Теперь — нет.

Условия для получения льготы:

• доход за 2025 год не должен превышать 60 млн рублей ;

• доля доходов от услуг общепита в общей сумме доходов должна составлять не менее 70% .

Кому это реально поможет: небольшим пекарням, столовым, семейным кафе. Тем, кто кормит нас каждый день и чуть не закрылся из-за налоговой реформы.

С 2026 года для субъектов МСП в сфере обрабатывающей промышленности сохранён пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% (с выплат сверх 1,5 МРОТ) .

Главное изменение: исключается условие о необходимой доле доходов от основного вида деятельности за предыдущий год (не менее 70%) . Если у вас в ЕГРЮЛ или ЕГРИП указан код обрабатывающего производства — льгота ваша. Неважно, сколько процентов выручки приносит этот вид деятельности.

Кому это выгодно: производственным предприятиям, у которых есть несколько направлений бизнеса. Теперь можно не бояться, что из-за сезонного спада по основному виду деятельности вы потеряете льготу.

Самая нервная категория в 2026 году — те, кто работал на патенте и неожиданно «вылетел» из-за превышения лимита. Теперь для них есть решение.

Если вы совмещали ПСН и ОСНО и доход превысил 20 млн рублей в 2025 году, вы можете перейти на УСН задним числом — с 1 января 2026 года. Уведомить налоговую нужно до 25 апреля 2026 года .

Если вы совмещали ПСН и УСН, то до 25 апреля можете изменить объект налогообложения по УСН для 2026 года .

Кому это выгодно: ИП, которые из-за нового порога в 20 млн рублей потеряли право на патент и не успели определиться с новым налоговым режимом. Теперь есть время спокойно всё посчитать.

Предоплату без НДС можно вычесть. Бизнес на УСН, который с 2026 года стал плательщиком НДС, сможет уменьшить доходы на сумму налога с предоплаты, полученной в период, когда он ещё не был плательщиком НДС .

Проценты по вкладам не учитываются. При расчёте лимита в 20 млн рублей для освобождения от НДС на УСН и для права на патент не учитывают проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках, полученные в 2025 году . Главное — чтобы общий доход с процентами не превысил 60 млн рублей.

Налоговые вычеты для бывших патентщиков. Предприниматели, утратившие с 2026 года право на применение ПСН, смогут получить вычеты НДС по товарам, работам, услугам и имущественным правам, не использованным при применении патента .

Это всё — про очень узкий круг бизнесов. Те, кто попал под новые налоги, но не вписался в эти условия, так и остались с НДС. А таких — большинство.

Пекарни, о которых говорили в новостях, возможно, выживут. Производственники получат льготы. Патентщики смогут перейти на УСН. Это хорошо. Но давайте честно: это капелька в море.

Остальные предприниматели, которые не попали под «правильные» коды и «правильные» доли, продолжают работать в новых условиях без поблажек. Им, видимо, повезло меньше.

Ну хоть кому-то . А остальным — спасибо за понимание и за налоги.

Татьяна Глушакова, бухгалтер с 18-летним стажем, автор Telegram-канала «Налоги и бизнес»