Как проверить, что ваши самозанятые не подставят вас под штраф 2 млн

Лимит распространяется на работу через цифровые платформы (агрегаторы, маркетплейсы, сервисы доставки, платформы поиска исполнителей). Прямые договоры между заказчиком и самозанятым, заключенные вне платформы, под это ограничение не подпадают .

Перечень сфер, в которых действует лимит :

• Строительство (ОКВЭД 41-43)

• Складское хозяйство и транспортная деятельность (52, 49)

• Оптовая и розничная торговля (46-47)

• Общепит (56)

• Образование (85)

• IT-сфера (62)

• Реклама и маркетинг (73)

• Подбор персонала (78)

• Операции с недвижимостью (68)

• Спорт, отдых и развлечения (93)

Важно: бухгалтерские и юридические услуги (ОКВЭД 69) под ограничение не попали .

Если исполнитель превышает лимит 60 часов в месяц на протяжении 6 месяцев, платформа обязана приостановить выдачу заказов от этого заказчика . Исполнитель при этом может продолжать работать с другими заказчиками.

Контроль возлагается на платформы. Однако они видят только заказы, проходящие через них. Если исполнитель работает через несколько платформ — у каждой своя картина, и перегрузка останется незаметной . Поэтому бизнесу придется вести собственный учет.

Превышение лимита само по себе не означает автоматической переквалификации договора в трудовой. Но это красный флаг для налоговой .

Если ФНС докажет подмену трудовых отношений — доначислят :

• НДФЛ за весь период

• Страховые взносы (30% от суммы выплат)

• Пени

• Штраф 20% от недоимки (или 40% при умысле)

• Административный штраф: для ИП — 5 000–10 000 ₽, для организаций — 50 000–100 000 ₽

Согласно приказу Минтруда № 685н, проверку назначат при :

• > 35 самозанятых у одного заказчика

• каждый получает > 35 000 ₽ в месяц

• сотрудничество длится > 3 месяцев

• доля дохода от заказчика — 75% и выше

Раньше порог был 90%. Теперь под проверку попадает больше компаний .

Признаки трудовых отношений (могут быть основанием для переквалификации) :

• работа по графику заказчика

• использование оборудования и рабочего места заказчика

• регулярные выплаты фиксированными суммами

• работа только на одного заказчика

• выполнение не конкретного задания, а постоянной трудовой функции

• наличие в договоре формулировок «должность», «зарплата», «график»

1. Проверить, относится ли ваш ОКВЭД к перечню ограничений

2. Вести учет времени самозанятых на платформах (платформа знает только свои заказы)

3. Избегать формулировок «должность», «зарплата», «график» в договорах

4. Платить за результат, а не за процесс. Конкретные задачи и измеримые результаты

5. Привлекать нескольких исполнителей на типовые задачи, а не одного на постоянку

6. Хранить все документы: договоры, чеки, акты — на случай проверки

7. Проверять статус самозанятого на дату каждой выплаты

Самозанятые через цифровые платформы — не более 60 часов в месяц на одного заказчика в течение полугода .

Касается не всех сфер, а конкретных ОКВЭД (строительство, логистика, торговля, общепит, IT и др.) .

Прямые договоры вне платформ под ограничение не попадают .

Контроль — на платформах. Но бизнесу лучше вести свой учет .

Главный риск — не сам лимит, а доначисления и штрафы, если ФНС увидит подмену трудовых отношений.