Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи

Налоги самозанятых

Налог на профессиональный доход (НПД, налог для самозанятых) - новый налог. С 2019 года действует в режиме эксперимента в четырех регионах - Москве, Московской и Калужской области, а так же в Татарстане.

Плательщиками налога могут быть как граждане, не зарегистрированные как ИП, так и ИП, но не имеющие работников. Существуют ограничения по видам деятельности, при которых можно применять НПД. В частности, этот налог не применяется при торговле покупными товарами и при сдаче в аренду нежилой недвижимости.

Ставки налога: по доходам, полученным от организаций - 6%. По доходам, полученным от физлиц - 4%.

Все материалы

Компаниям выгодно работать с самозанятыми, но важно соблюдать меры предосторожности. О простых правилах рассказывает налоговый консультант Марат Самитов

1. Всегда требуйте чек. Если даже есть договор, акты, платежки и прочие бумаги, компания не сможет учесть в расходах оплату самозанятому, если не будет от него чека из приложения «Мой налог». Если работаете по методу начисления, на основании одного только акта включить сумму в расходы как обычно не получится, нужен чек на оплату.

2. Услуги самозанятого, которые оплачиваешь в момент получения, можно проводить в расходах без договора и акта, только на основании чека, в котором прописано наименование услуг и ИНН заказчика (свой ИНН нужно сообщить самозанятому). Чек – главный и обязательный документ.

3. Если компания работала с ИП, а тот стал самозанятым, перезаключать договор необязательно, если только не изменились существенные условия. Например, если цена товара и услуг включала НДС, а теперь как самозанятый контрагент перестал был плательщиком НДС.

4. Если самозанятый на самом деле окажется не самозанятым, компанию обужут на суммы оплаты начислить НДФЛ и взносы. Чтобы такого не случилось, проверяйте регистрацию контрагента как самозанятого. И повторяйте проверку перед каждой оплатой на случай, если он снимется с учета или потеряет право быть самозанятым. Если такое случится, со всех последующих оплат нужно будет удерживать НДФЛ и начислять взносы. Исключение – если самозанятый находится в статусе ИП.

5. Если раньше компания или Ип работала с человеком по трудовому договору, а потом он уволился и стал самозанятым, его услугами нельзя пользоваться в течение двух лет после увольнения – это будет считаться схемой ухода от страховых взносов.

6. Если компания или ИП также работала с человеком, но не по трудовому, а по гражданско-правовому договору, то можно спокойно продолжать с ним сотрудничать и как с самозанятым, двухлетнее ограничение здесь не действует.

7. Чтобы избежать ответственности, закрепите в договоре с самозанятым два условия. Первое, что он обязан сразу сообщить, если утратит право на примененение НПД. Второе, что на каждую оплату обязан выдавать чек.

С налога для самозанятых граждан снимут условие пилотного, то есть экспериментального проекта. Вместо этого льготный режим распространят по всем регионам страны. Но изменятся правила. 

Совет Федерации предложил распространить налог на самозанятых на всю Россию, заявила спикер верхней палаты российского парламента Валентина Матвиенко.

В качестве самозанятых на сегодня зарегистрировались уже около 200 тысяч человек. Люди выражают заинтересованность, а потому специальный налог на доходы себя оправдал.

Матвиенко предлагает не затягивать с решением вопроса и ввести налог повсеместно с нового 2020 года.

Сейчас налоговый режим для самозанятых действует только в четырех регионах — Москве, Московской области, Татарстане и Калужской области.

Но Минфин собирается утвердить список профессий, по которым  льготный режим в 4% применять будет нельзя.

Власти подумывают ограничить список профессий для самозанятых. Об этом сказал парламентских слушаниях в Совете Федерации первый вице-премьер и министр финансов Антон Силуанов.

«Нам, наверное, нужно четко определить перечень профессий, где такая система может работать. Водители, предположим, репетиторы и так далее и тому подобное. Перечень профессий должен быть фиксирован», — цитирует Силуанова газета «Ведомости».

Сейчас в законе нет перечня профессий, которыми могут заниматься самозанятые, но есть запреты. Например, не может стать самозанятым человек, торгующий покупными товарами. По словам Силуанова, из-за отсутствия конкретного перечня существуют риски ухода от налогов.

«Целый ряд предприятий нанимает своих работников уже не как сотрудников предприятий, а как самозанятых. Я сам лично знаю такие случаи», — сообщил он.

По словам Силуанова, появление такого перечня необходимое условие для дальнейшего распространения налогового режима для самозанятых.

С 1 января 2019 года в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан проводится эксперимент по введению НПД.

Россияне предлагают изменить концепцию этого налогового режима и исчислять налог не из фактического результата деятельности, а размера вмененного дохода, установленного налоговым законодательством.

Такое предложение поступило в ФНС. Налоговики идею не одобрили, отметив, что налогообложение условного дохода всегда несправедливо и поставит самозанятых в неравное положение.

Об этом говорится в письме ФНС № СД-4-3/18241@ от 11.09.2019.

Так, например: в рамках действующего законодательства у самозанятого, получившего доход в размере 2,4 млн руб. от оказания услуг физлицам, сумма НПД, подлежащая уплате, составит 96 тыс. руб., а налоговая нагрузка — 4 %.

При введении фиксированного платежа в размере 10 тыс. руб. при равных условиях ведения деятельности и сумме полученного дохода налоговая нагрузка составит 0,4 %.

Кроме того, право для регионов вводить патент приведет к конкуренции регионов за счет установления более низкой условной налоговой ставки. При этом внутри региона может привести к перетоку налогоплательщиков с ПСН на НПД с условного дохода.

Также сообщается, что письмом ФНС в адрес Минфина направлены предложения, предусматривающие порядок установления специального налогового режима НПД на территории иных субъектов РФ, то есть по расширению географии пилотного проекта.

Семинары по теме Налоги самозанятых
Все семинары

Банки принимают справки из «Мой налог» для подтверждения доходов самозанятых граждан.

ФНС подтвердила официальный статус справки, так как система проставляет на ней электронную подпись (письмо ведомства от 13 сентября 2019 г. N ЕД-4-20/18515).

Справку можно сформировать самостоятельно в мобильном приложении «Мой налог» и в веб-кабинете «Мой налог» на сайте ФНС.

Большинство опрошенных бизнесменов Ханты-Мансийского АО высказались против введения на территории региона налога на профессиональный доход до тех пор, пока не будет проведен анализ практики применения в экспериментальных регионах и не будет доработан соответствующий федеральный закон.

В числе негативных последствий такой практики была выделена высокая ставка НПД: 4% для физических и 6% для юридических лиц соответственно, в то время как на данный момент в регионе действует УСН по ставке 5 % с объекта «доход минус расход», что более привлекательно для ИП.

Плательщикам НПД придется самостоятельно регистрироваться и добровольно оплачивать страховые взносы, для того чтобы страховой стаж физлицам учитывался. Кроме того, такая форма налогообложения запрещает привлекать наемных работников, вводит огромные санкции при нарушении порядка и сроков передачи сведений в налоговые органы, а также у этого налога отсутствует механизм проведения налогового контроля сведений, предоставляемых физическими лицами в налоговую инспекцию через мобильное приложение «Мой налог».

Региональное отделение «Деловой России» намерено инициировать поправки в федеральный закон, регламентирующий данный налоговый режим, и добиваться снижения его ставки.

Как заплатить налог самозанятому, если он уезжает за границу на несколько месяцев, а приложение «Мой налог» не дает возможности заплатить авансом? Ответ на этот вопрос дала ФНС на своем сайте.

В настоящее время в мобильном приложении такой функционал отсутствует, признали налоговики, но сообщили, что он запланирован для реализации в будущих версиях приложения.

Однако и сейчас выход есть  - для оплаты налогов авансом, необходимо распечатать квитанцию с суммой начисленного налога, лично обратиться в отделение любого банка и попросить изменить сумму к уплате на любую другую, которую самозанятый собирается заплатить. При оплате суммы, больше чем исчислен налог, у самозанятого возникнет переплата по налогу, в последующие месяцы начисленный налог будет списываться из суммы переплаты.

В будущих версиях приложения «Мой налог» будет реализована функция автоплатежа, в связи с чем для оплаты начисленных налогов при нахождении за пределами РФ, будет необходимо всего лишь иметь на счете банковской карты достаточную сумму для уплаты.

 

Может ли гражданин стать самозанятым, заключив договор ГПХ с каким-либо лицом, при том, что он работает по трудовому договору? Такой вопрос уже неоднократно задавали на форуме «Клерка» и в соцсетях.

Ответ на него дала ФНС в письме № СД-4-3/17127 от 28.08.2019 — да, можно стать самозанятым и платить налог на профессиональный доход, но только по договорам, заключенным не с работодателем физлица. Не стоит так же забывать, что заказчиками услуг (работ) самозанятого не могут выступать лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.

Таким образом, у гражданина есть возможность совмещать самозанятость и работу по трудовому договору.

При этом заказчк услуг (работ) такого самозанятого не будет являться налоговым агентом по НДФЛ

Физлицо — плательщик НПД вправе уполномочить одно из лиц, указанных в части 3 статьи 3 Закона № 422-ФЗ (операторы электронных площадок и кредитные организации), на уплату налога в отношении всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу.

В этом случае налоговый орган направляет уведомление об уплате налога уполномоченному лицу.

Как оператору электронной площадки заполнить платежку на уплату налогов за самозанятых физлиц? Ответ на этот вопрос дала ФНС в письме № АС-4-20/16859@ от 26.08.2019.

В целях перечисления кредитными организациями указанных платежей в бюджетную систему РФ, а также своевременного учета их в информационных ресурсах налоговых органов расчетные документы должны формироваться уполномоченным оператором электронной площадки отдельно по каждому платежу физлица, говорится в документе.

 

Около 17 млн опрошенных россиян, что составляет почти четверть трудоспособного населения страны, работают как самозанятые. Об этом сообщили в пресс-службе РАНХиГС в среду по результатам проведенного исследования.

«Доля самозанятых в общей численности занятого населения составляет 22,4% (в 2016 г. — 24%). В абсолютных значениях — это около 16-17 млн человек, подпадающих под государственное регулирование в области самозанятости», — цитирует сообщение ТАСС.

С 2016 года доля самозанятых по основной работе выросла с 7,7% до 10%. При этом без официального оформления своей профессиональной деятельности по основной работе трудятся 53,3% самозаняты. Доля тех, кто работает на дополнительной работе в качестве самозанятых, сократилась с 16,3% в 2016 году до 12,4% в 2019 году.

Исследование показало, что значительное количество самозанятых трудятся в сфере торговли (10%), строительства (10%), недвижимости (7%), образования, в том числе репетиторства (7%), сельского хозяйства (7%), авторемонта (6%), частного извоза (5%), ремонта бытовой и компьютерной техники (5%).

Профессиональная деятельность в качестве агента по недвижимости (риелтора), строителя, водителя, работников сельского хозяйства, свойственна самозанятым по основной деятельности. Самозанятые по дополнительной деятельности являются в основном репетиторами, IT-специалистами, оказывают юридические, финансовые, страховые услуги, ремонтируют бытовую или компьютерную технику, являются авторами научных текстов.

Общее количество самозанятых, работающих без официального соглашения с заказчиком, составляет 64,1% в 2019 году, а 2016 году было 61,8% от общего количества всех самозанятых, что в абсолютных величинах соответствует примерно 10-11 млн работников, пояснили в РАНХиГС.

Социологический опрос проведен Научно-исследовательским Центром социально-политического мониторинга Института общественных наук РАНХиГС с 15 по 23 мая 2019 года. Опрошены 1215 человек занятого населения в возрасте 18 лет и старше в 27 субъектах РФ, добавили в институте.

363 нпд

Постановку на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика НПД осуществляют граждане РФ, а также граждане других государств — членов Евразийского экономического союза.

Об этом напоминает Минфин в письме № 03-11-11/54601 от 23.07.2019.

Применение указанного специального налогового режима гражданами иных государств, осуществляющими предпринимательскую деятельность на территории РФ, законом не предусмотрено.

Между тем в настоящее время прорабатывается вопрос о возможности применения НПД гражданами иных иностранных государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза, осуществляющими трудовую деятельность на территории РФ.