Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи

Самозанятые

Налог на профессиональный доход (НПД, налог для самозанятых) - новый налог. С 2019 года действует в режиме эксперимента в четырех регионах - Москве, Московской и Калужской области, а так же в Татарстане.

Плательщиками налога могут быть как граждане, не зарегистрированные как ИП, так и ИП, но не имеющие работников. Существуют ограничения по видам деятельности, при которых можно применять НПД. В частности, этот налог не применяется при торговле покупными товарами и при сдаче в аренду нежилой недвижимости.

Ставки налога: по доходам, полученным от организаций - 6%. По доходам, полученным от физлиц - 4%.

Все материалы

Если индивидуальный предприниматель перешел с УСН на НПД, то добровольно вернутся на упрощенку он сможет не ранее, чем через год. Это следует учитывать тем ИП, которые сейчас собрались временно переходить на налог на профессиональный доход из-за кризиса.

В законе № 422-ФЗ о налоге на профессиональный доход указано, что лица, утратившие право на применение специального налогового режима вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на упрощенную систему налогообложения в течение 20 календарных дней. И в этом случае они могут применять УСН с даты снятия с учета плательщика НПД.

Но ключевые слова тут «утратившие право». Т.е. это про тех ИП, которые перестали соответствовать требованиям части 2 статьи 4 закона 422-ФЗ. Например, наняли работника. Речи о добровольном переходе не идет.

Согласно пункту 7 статьи 346.13 Налогового кодекса, налогоплательщик, перешедший с УСН на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения.

Таким образом, если ИП перейдет с УСН на НПД, например, с августа 2020 года, то добровольно вернутся на упрощёнку он сможет только с 1 января 2022 года. Поскольку в середине года в общем случае на УСН перейти нельзя.

Такой позиции придерживаются налоговые органы. Вот такой ответ на запрос был получен из налоговой Санкт-Петербурга

Однако у предпринимателей всегда есть в запасе манёвр — можно перестать быть ИП и зарегистрироваться по новой. И при регистрации подать уведомление о применении УСН. Только надо перед закрытием ИП сняться с учета по НПД, а то ведь применять эту систему налогообложения могут лица, не зарегистрированные как ИП.

1 августа 2020 года к эксперименту по введению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» присоединились Вологодская и Магаданская области и Республика Калмыкия.

Также эксперимент продолжится в 76 регионах России. На данный момент количество самозанятых составляет почти 900 тысяч человек.

Стать самозанятыми могут любые физические лица и индивидуальные предприниматели, которые продают товары собственного производства, выполняют работы и оказывают услуги без наемных работников в регионе эксперимента. Суммарный доход, который получает самозанятый, не должен превышать 2,4 млн рублей в год.

Все самозанятые, вставшие на учет в этом году, получат дополнительный налоговый бонус в размере 12 130 рублей плюс к существующему налоговому вычету в размере 10 000 рублей, напоминает ФНС на своем сайте.

Минэкономразвития разрабатывает законопроект, по которому стать самозанятым плательщиком НПД можно будет не с 18 лет, как сейчас, а с 16 лет.

Об этом рассказала замдиректора департамента инвестиционной политики и развития предпринимательства министерства Олеся Тетерина.

Такое право получат ученики 10-11 классов в возрасте 16-17 лет, которые захотят попробовать свои силы в бизнесе, пишет «Российская газета».

Эта мера может заработать до конца 2020 года. Ее ключевая задача — поддержка молодежного предпринимательства.

Напомним, с таким предложением выступил Президент Владимир Путин. Он отмети, что этим правом смогут воспользоваться около 3 миллионов граждан. При этом такие начинающие предприниматели также получат дополнительные налоговые льготы, а именно налоговый капитал в размере одного МРОТ, чтобы не отвлекать ресурсы от развития своего дела на уплату налога.

Статус самозанятых граждан, включая их права и гарантии, должен был закреплен в законодательстве отдельно.

Об этом в четверг заявил первый замруководителя думской фракции «Единая Россия» Андрей Исаев в ходе брифинга по итогам весенней сессии.

«Тема самозанятых сама по себе крайне важна. Сейчас всеми признано, что этот эксперимент удачный и крайне важный для людей, он распространен на территорию всей Российской Федерации, но сам статус самозанятых сегодня определяется у нас через налоговое законодательство», - цитирует Исаева ТАСС.

«Поэтому мы считаем, что было бы правильным разработать законодательство о статусе самозанятых с перечислением прав, возможностей, гарантий, которые существуют для данной категории, и развести понятия самозанятых и работников, в том числе дистанционных, чтобы не было злоупотреблений», — продолжил Исаев. Он заметил, что некоторые работодатели переводят своих сотрудников в категорию самозанятых, чтобы платить меньше налогов.

Депутат также обратил внимание на то, что сегодня лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей или самозанятых и потерявшие доход, не могут встать на учет в службу занятости и претендовать на пособия до тех пор, пока они не закрыли свое индивидуальное предприятие или не отказались от профессиональной деятельности. «Возникает вопрос — а зачем это требование? — сказал Исаев. — Мы считаем, что в данном случае должны быть внесены изменения, люди, потерявшие доход, должны получить право искать работу при помощи службы занятости и получать социальную помощь».

Налог на профессиональный доход в рамках налогового режима самозанятых не является новой налоговой нагрузкой, заявил премьер-министр РФ Михаил Мишустин, выступая в Госдуме с отчетом о работе правительства.

«Я верю в этот режим и считаю, что это не какая-то новая налоговая нагрузка, а удобно, качественно и дает огромные плюсы человеку ничего не скрывать, не прятать, в том числе и хранит его от наших контрольных органов, которые будут проверять, если он не исполнил то, что по закону полагается», — отметил Мишустин, отвечая на соответствующий вопрос, заданный ему в ходе отчета о работе правительства.

С 1 июля все российские регионы могут вводить на своей территории налоговый режим самозанятых, который ранее действовал лишь в нескольких субъектах России. Таблица с данными по всем регионам.

Глава Торгово-промышленной палаты Сергей Катырин направил в Совет Федерации и Госдуму письма с предложением принять закон в части ставки налога для самозанятых.

Сейчас она составляет 6 % при получении дохода от юрлиц и ИП и 4 % при получении дохода от физлиц.

Катырин предлагает дать регионам право уравнять ставку и снижать ее до 1 %. Такую пониженную ставку регионы могли бы вводить, например, лишь для отдельных видов деятельности, как это делается для плательщиков УСН.

Напомним, что сейчас для самозанятых действуют два налоговых вычета в общей сумме на 22 130 руб. Этот общий вычет уменьшает налог вплоть до нуля. Но данное правило действует только в 2020 году в качестве меры поддержки.

С 2021 года все должно вернуться на круги своя.

О том, как считается налог с учетом вычета с июля 2020 и как он считался до этой даты и будет считаться после 2020 года ранее писал в своем блоге на нашем сайте Георгий Чахидзе.