Все материалы

Организация платит за услуги самозанятому. Что с него спрашивать в документальном виде? Это вопрос стал предметом обсуждения в «Красном уголке бухгалтера» на Фейсбуке.

Напомним, что эта тема нашла свое отражение в письме ФНС № СД-4-3/2899@ от 20.02.2019.

Что касается договора, то налоговики ссылаются на пункт 2 статьи 159 ГК, которым установлено, что могут совершаться устно все сделки, исполняемые при самом их совершении, за исключением сделок, для которых установлена нотариальная форма, и сделок, несоблюдение простой письменной формы которых влечет их недействительность.

При этом чтобы заказчик смог учесть в расходах сумму, уплаченную самозанятому, последний должен выдать чек из приложения «Мой налог». Нет чека — нет оснований для принятия суммы в расход.

Что касается акта, то может выступать дополнительным документом, отражающим период или дату оказания услуги.

 

Свыше 60 тысяч человек на сегодняшний день зарегистрировались добровольно в качестве плательщиков налога на профессиональный доход.

Такие данные привел глава ФНС Михаил Мишустин на встрече с Президентом Владимиром Путиным.

Лидер по количеству зарегистрированных самозанятых — Москва, потом Московская область, потом Татарстан, потом Калужская область.

«Фактически у нас уже более 3,5 миллиарда рублей — это обороты тех участников этого эксперимента, которые в нём зарегистрировались, так называемая легализация идёт. Мы считаем, что он достаточно успешно продвигается», — заявил глава ФНС.

 

В случае получения налогоплательщиком налога на профессиональный доход доходов от иностранного физлица к таким доходам применяется налоговая ставка 4 %.

Если источником такого дохода выступает иностранное юрлицо, то такие доходы должны облагаться ставкой 6 %.

Такие разъяснения приводятся в письме ФНС № СД-4-3/7497@ от 19.04.2019.

Одновременно сообщается, что при получении дохода от иностранного юрлица необходимо в мобильном приложении «Мой налог» при отражении дохода выбрать тип реализации «Юридическому лицу или ИП», отметить «Иностранная организация» и указать ее наименование.

К числу самозанятых, в частности, относятся граждане, которые без привлечения наемных работников оказывают услуги физлицам для их личных, домашних и иных подобных нужд.

Разъяснения на этот счет дает УФНС по Республике Саха (Якутия).

Изначально самозанятыми именовались лица, которые самостоятельно обеспечивали себя работой в рамках гражданско-правовых договоров. Исходя из такого широкого понимания к самозанятым гражданам относятся:

1) ИП;

2) адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы и иные лица, занимающиеся в установленном порядке частной практикой;

3) иные граждане, которые, как правило, выполняют работы или оказывают услуги по гражданско-правовым договорам и получают за это вознаграждение.

В настоящее время принимаются меры по легализации приносящей доход деятельности физлиц, которые не поставлены на учет в налоговых органах. В связи с этим понятие «самозанятые лица» все чаще используется в узком значении и охватывает только последнюю из перечисленных категорий граждан. В частности, к ним относятся те, кто оказывает услуги другим физлицам для личных, домашних и других подобных нужд.

Отдельные виды предпринимательской деятельности граждане могут осуществлять без регистрации в качестве ИП.

В частности, это относится к оказанию следующих услуг физлицам для личных, домашних и иных подобных нужд:

— по присмотру и уходу за детьми, больными, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;

— по репетиторству;

— по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

По общему правилу, с полученных доходов самозанятые граждане обязаны уплатить налог на доходы физических лиц по ставке 13% .

В настоящее время порядок ведения деятельности самозанятыми гражданами законодательно закреплен в:

— п. 70 ст. 217 НК — освобождение от уплаты НДФЛ для самозанятых граждан;

— подп. 3 п. 3 ст. 422 НК — освобождение от уплаты страховых взносов для самозанятых граждан;

— п. 7.3 ст. 83 НК — постановка на учет самозанятого лица в ФНС;

— п. 2 ст. 84 НК — документы о начале или прекращении деятельности самозанятого лица в ФНС не выдаются;

— подп. 13 п. 1 ст. 102 НК — факт постановки на учет или снятия с учета самозанятого гражданина не является налоговой тайной.

В 2017 - 2019 гг. оказывать данные услуги без статуса ИП можно при условии уведомления налогового органа и если не привлекаются наемные работники. Такие самозанятые граждане ставятся налоговым органом по их месту жительства (месту пребывания) на учет и освобождаются от уплаты НДФЛ и страховых взносов.

Так, по данным УФНС в Якутии количество самозанятых граждан, вставших на учет и получивших освобождение от уплаты НДФЛ и страховых взносов, за 2018 год составляет 10 человек, в том числе:

3 – по присмотру за детьми, больными, а также пожилыми людьми, достигшими 80-летнего возраста;

7 – по репетиторству.

Глава Правительства Дмитрий Медведев дал ряд поручений, которые касаются малого бизнеса.

В частности, должен быть разработан механизмах легализации деятельности личных подсобных хозяйств, в том числе по вовлечению их в сельскохозяйственную кооперацию или использованию налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Выполнять поручение будут Минсельхоз, Минфин, Минэкономразвития, АО «Корпорация «МСП». Срок - до 15 мая 2019.

Платёжная система для бизнеса «Яндекс.Касса» добавила возможность принимать платежи на электронный кошелек для граждан, зарегистрированных как самозанятые лица.

Пока закон о самозанятых действует только для тех, кто работает в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане.

Для использования сервиса сначала надо зарегистрироватся как самозанятый через приложение «Мой налог» или Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Затем создать идентифицируемый кошелек и отправить заявку на подключение в «Яндекс.Кассу» и ИНН. После проверки данных с клиентом свяжется менеджер и объяснит, как подключить сервис.

Кошелек можно использовать вместо банковского счета. Для этого можно разместить у себя на сайте форму или кнопку Яндекс.Деньги. Вам смогут платить с банковских карт, из кошельков на Яндексе и с баланса мобильного телефона. Комиссия зависит от способа оплаты (0-2%), взимать её будут с плательщика.

Есть у «Яндекс.Кассы» и интернет-эквайринг для самозанятых. Но при его использовании комиссию будет платить уже получатель денег, она составит 3,5% за каждый принятый платёж, принимать деньги можно с карт любых банков.

Стоит иметь ввиду, что использование новых сервисов Яндекса не избавляет от обязанности применять приложение «Мой налог» и формировать чеки для отправки в налоговые органы.

Каждый шестой россиянин, зарегистрировавшийся в качестве самозанятого, раньше был индивидуальным предпринимателем.

По состоянию на 5 апреля из 60 тысяч работающих на себя 15% ранее имели статус ИП, рассказали «Известиям» в ФНС. Таким образом, ИП внесли ощутимый вклад в общую численность самозанятых. В налоговой службе при этом подчеркнули, что всё-таки не наблюдают значимой тенденции перехода ИП на новый режим.

В целом в правительстве довольны первыми итогами работы нового налогового режима. Он был призван вывести из «тени» россиян. И это постепенно удается. 64 тысячи официальных самозанятых — это в 30 раз больше, чем за два года действия предыдущего режима для работающих на себя. Первый вице-премьер — министр финансов Антон Силуанов ранее заявлял, что в 2017 и 2018 годах в качестве самостоятельных предпринимателей зарегистрировались всего 2 тыс. человек. Режим оказался непопулярным, потому что он действовал только для трех профессий: репетиторов, домработниц, а также нянь и сиделок.

Однако по мнению опрошенных «Известиями» экспертов, предприниматели перерегистрируются, чтобы платить меньше налогов, и это опасная тенденция. По их оценкам, только страховые фонды на данный момент могут недополучить из-за этого примерно 300 млн рублей.

 

Банки должны иметь доступ к реестру самозанятых, а ФНС должна информировать банки о наличии чеков и легальности полученных доходов, заявил первый вице-премьер, министр финансов Антон Силуанов на выездном совещании, посвященном закону о самозанятых.

Одна из основных проблем для самозанятых — блокировка банковских счетов, пишет РБК. Сейчас она происходит по двум причинам, объяснил замглавы ФНС Даниил Егоров на том же совещании. Первый случай — блокировка в рамках 115-ФЗ о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем. Эта проблема не уникальна для самозанятых, она распространяется на весь бизнес, отметил чиновник.

Второй сценарий более серьезный и связан с разделением счетов в банках на личные счета и счета для бизнеса.

«Самозанятый приходит, и ему говорят: «Открывайте счет для ИП». Он говорит: «Да я не ИП!» Ему говорят: «Ну извините, тогда до свидания». Вот здесь необходимо пояснение как минимум от Центрального банка, что если у нас есть такое законодательство, то физические лица на этом налоговом режиме имеют право пользоваться своими личными счетами», — заявил Егоров.

Силуанов заявил, что банки должны иметь доступ к реестру самозанятых, а ФНС должна информировать банки о наличии чеков и легальности полученных доходов. Егоров сказал, что ФНС в течение двух недель подумает над тем, как использовать чеки для подтверждения законности операций. Он заметил, что жалоб на блокировки счетов от самозанятых ФНС пока не получала.

Информации о том, насколько это массовая проблема, сейчас нет, подтвердил замминистра экономического развития Вадим Живулин, пока известно только несколько таких случаев.

На самозанятых не должна распространяться система контроля и надзора, заявил первый вице-премьер, министр финансов Антон Силуанов на выездном совещании, посвященном закону о самозанятых.

«Сегодня большая часть, 8–10 млн человек, работают без всяких надзоров. Нас что беспокоит здесь? Беспокоит, что каким-то жизненно важным элементам такой надзор, может, и необходим. Но на начальных стадиях — три, пять, а может быть, и более лет — такой надзор, наверное, нет смысла вводить», - цитирует вице-премьера РБК.

Силуанов сослался на то, что у людей не будет стимула для перехода из незарегистрированной деятельности в открытое легитимное правовое поле.

Замминистра экономического развития Вадим Живулин также заявил, что распространять контроль и надзор на самозанятых не нужно. «Возможно, накопив правоприменительную практику в отдельных сферах и отраслях (мы сегодня говорим про услуги населению, перевозочную деятельность), через некоторое время, имея опыт, мы сможем говорить о каких-то точечных аккуратных мерах, но не [следует] вводить сейчас отраслевое регулирование для этой категории граждан», — считает Живулин.

Силуанов сказал, что освобождение самозанятых от надзора нужно закрепить законодательно при расширении эксперимента по налогу на профессиональный доход.

Среди самозанятых наиболее популярным видом деятельности является перевозка пассажиров. На этот вид приходится 20% всех зарегистрированных в приложении «Мой налог».

Также распространёнными видами деятельности, которые самозанятые чаще всего указывают, являются сдача квартир в аренду (около 7%), консультирование (5%), репетиторство (4%) и программирование (2%), передает RT со ссылкой на пресс-службу ФНС.

Напомним, в настоящее время в четырех экспериментальных регионах зарегистрировано около 57 тыс. плательщиков НПД. Власти планируют распространить этот механизм на всю страну,

Генеральный директор «Яндекс.Такси» Тигран Худавердян в ходе встречи с членами российского правительства, на которой также присутствовал председатель кабмина Дмитрий Медведев, предложил ввести электронные путевые листы для таксистов и упростить ряд норм транспортного законодательства для самозанятых водителей.

Об этом РБК сообщили в пресс-службе сервиса онлайн-заказа такси. Премьер, по информации его представителей, поручил проработать эти вопросы присутствовавшим на встрече членам кабмина.

Инициатива Худавердяна, как указали в «Яндекс.Такси», заключалась в том, чтобы приравнять с точки зрения транспортного законодательства самозанятых таксистов к индивидуальным предпринимателям (ИП). Сейчас для таких водителей, по информации пресс-службы, действует ограничение на получение разрешения на автомобиль для работы в такси.

Чтобы работать легально, таксисты, которые уже зарегистрировались в налоговой службе и платят налоги, вынуждены помимо статуса самозанятого получать статус ИП, указали в пресс-службе. Для водителей это лишние выплаты и бюрократия, «которые обесценивают возможности налогового режима для самозанятых», указали в компании, заметив, что предложение Худавердяна могло бы предоставить самозанятым право получать разрешения на свои машины такси без дублирования статуса ИП

Кроме того, на встрече с Медведевым гендиректор «Яндекс.Такси», по данным пресс-службы, предложил цифровизировать процесс предрейсовых осмотров в такси. Сейчас водителям перед каждой сменой выдаются бумажные путевые листы, пояснили в компании, подчеркнув, что сегодня такая норма устарела. Вместо нее Худавердян предложил опираться при проверке на показатели специальных устройств, которые собирают информацию о состоянии автомобиля и которыми оборудовано большинство машин. Подобные результаты, согласно предложению гендиректора «Яндекс.Такси», могли бы формировать электронный путевой лист. Впоследствии эти данные можно будет хранить в едином реестре

Могут ли зарегистрироваться в качестве самозанятых иностранные граждане? На этот вопрос ответили в УФНС России по Московской области

Стать самозанятым может не только россиянин. Однако применять новый налоговый режим могут только граждане Евразийского экономического союза, помимо России в него входят Беларусь, Армения, Казахстан и Киргизия.

Возможность стать плательщиком налога на профессиональный доход для граждан этих государств предусмотрена статьей 5 Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018. Для этого достаточно иметь ИНН и учетную запись в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Пользователю необходимо скачать на телефон приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нем с помощью логина-пароля от Личного кабинета.

Если у гражданина ЕАЭС нет ИНН, то в соответствии с принципом экстерриториальности ФНС России и п.7 ст. 83 Налогового кодекса РФ получить его можно в любой инспекции, работающей с физлицами, в течение пяти рабочих дней. Для этого необходимо заявление и паспорт. После получения ИНН там же, в инспекции, можно получить логин-пароль от Личного кабинета.