Ответ на него дала ФНС в письме № СД-4-3/17127 от 28.08.2019 — да, можно стать самозанятым и платить налог на профессиональный доход, но только по договорам, заключенным не с работодателем физлица. Не стоит так же забывать, что заказчиками услуг (работ) самозанятого не могут выступать лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.

Таким образом, у гражданина есть возможность совмещать самозанятость и работу по трудовому договору.

При этом заказчк услуг (работ) такого самозанятого не будет являться налоговым агентом по НДФЛ

В этом случае налоговый орган направляет уведомление об уплате налога уполномоченному лицу.

Как оператору электронной площадки заполнить платежку на уплату налогов за самозанятых физлиц? Ответ на этот вопрос дала ФНС в письме № АС-4-20/16859@ от 26.08.2019.

В целях перечисления кредитными организациями указанных платежей в бюджетную систему РФ, а также своевременного учета их в информационных ресурсах налоговых органов расчетные документы должны формироваться уполномоченным оператором электронной площадки отдельно по каждому платежу физлица, говорится в документе.

 

«Доля самозанятых в общей численности занятого населения составляет 22,4% (в 2016 г. — 24%). В абсолютных значениях — это около 16-17 млн человек, подпадающих под государственное регулирование в области самозанятости», — цитирует сообщение ТАСС.

С 2016 года доля самозанятых по основной работе выросла с 7,7% до 10%. При этом без официального оформления своей профессиональной деятельности по основной работе трудятся 53,3% самозаняты. Доля тех, кто работает на дополнительной работе в качестве самозанятых, сократилась с 16,3% в 2016 году до 12,4% в 2019 году.

Исследование показало, что значительное количество самозанятых трудятся в сфере торговли (10%), строительства (10%), недвижимости (7%), образования, в том числе репетиторства (7%), сельского хозяйства (7%), авторемонта (6%), частного извоза (5%), ремонта бытовой и компьютерной техники (5%).

Профессиональная деятельность в качестве агента по недвижимости (риелтора), строителя, водителя, работников сельского хозяйства, свойственна самозанятым по основной деятельности. Самозанятые по дополнительной деятельности являются в основном репетиторами, IT-специалистами, оказывают юридические, финансовые, страховые услуги, ремонтируют бытовую или компьютерную технику, являются авторами научных текстов.

Общее количество самозанятых, работающих без официального соглашения с заказчиком, составляет 64,1% в 2019 году, а 2016 году было 61,8% от общего количества всех самозанятых, что в абсолютных величинах соответствует примерно 10-11 млн работников, пояснили в РАНХиГС.

Социологический опрос проведен Научно-исследовательским Центром социально-политического мониторинга Института общественных наук РАНХиГС с 15 по 23 мая 2019 года. Опрошены 1215 человек занятого населения в возрасте 18 лет и старше в 27 субъектах РФ, добавили в институте.

Об этом напоминает Минфин в письме № 03-11-11/54601 от 23.07.2019.

Применение указанного специального налогового режима гражданами иных государств, осуществляющими предпринимательскую деятельность на территории РФ, законом не предусмотрено.

Между тем в настоящее время прорабатывается вопрос о возможности применения НПД гражданами иных иностранных государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза, осуществляющими трудовую деятельность на территории РФ.

Они перечислили в бюджет более 350 млн рублей налогов, сообщили «Известиям» в ФНС. То есть на одного самозанятого в среднем приходится 2200 рублей. Самыми активными пользователями приложения «Мой налог» стали таксисты, арендодатели, консультанты, репетиторы, IT-специалисты, маркетологи и рекламщики.

96 тыс. самозанятых ведут деятельность в Москве, 36 тыс. — в Московской области, 26 тыс. — в Татарстане и 4 тыс. — в Калужской области.

С начала года такие предприниматели заплатили уже 350 млн рублей налогов. То есть на одного самозанятого в среднем приходится 2200 рублей. По закону прибыль работающих на себя не должна превышать 2,4 млн рублей в год. В виде фискальных отчислений они платят 4% от дохода, полученного от физлиц, и 6% — от юрлиц.

В Минэкономразвития «Известиям» сообщили, что до конца этого года планируется довести количество плательщиков налога на профессиональный доход до 200 тыс. В министерстве разрабатывают меры поддержки этой категории бизнесменов. В частности, финансовой, имущественной, информационной, консультационной и образовательной. Также Минэкономразвития готовит критерии отбора регионов, которые хотят принять участие в эксперименте. Таким образом, не каждый желающий субъект может начать регистрировать у себя самозанятых.

По данным ФНС, с начала 2019 года в проекте зарегистрировались более 162 тыс. человек. При этом наибольшее количество физлиц, зарегистрировавшихся в качестве самозанятых, ведут деятельность в Москве — более 96 тыс. человек. С начала текущего года суммарный доход, полученный самозанятыми, составил 14,5 млрд рублей.

К цифровой экосистеме налогового режима подключены 20 организаций, в том числе «Яндекс.Такси», Сбербанк, Альфа-банк, «Ак Барс банк», «Ситимобил», «1C», «Фриланс», ЦИАН и другие, указывается с сообщении ФНС.

Специальный налоговый режим для самозанятых начал действовать с 1 января 2019 года на территории Москвы, Подмосковья, Калужской области и Татарстана. Граждане России, осуществляющие профессиональную деятельность без привлечения наемных работников, могут получить статус налогоплательщика и отчислять от 4% до 6% от суммы своего дохода через мобильное приложение «Мой налог». Как сообщал первый вице-премьер, министр финансов РФ Антон Силуанов, все регионы РФ с 2020 года могут получить право вводить специальный налоговый режим для самозанятых.

Особенно много вопросов сейчас от самозанятых граждан, поскольку налог на профессиональный доход новый и как этот режим применять не всегда понятно.

Однако среди налоговых вопросов, прямо относящихся к компетенции ФНС, затесался вопрос, который не имеет отношения к этому ведомству. И, глядя ответ на него, создается впечатление, что Закон о защите прав потребителя просто не открывали.

Что же тут не так, спросите вы? А все не так.

Прежде всего, ФНС не имеет права давать разъяснения по ЗоЗПП, это компетенция Роспотребнадзора (п.6 ст.40 Закон РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей»). Полномочия же ФНС указаны в Положении, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 № 506, где ничего похожего на права потребителей не содержится.

Но дело даже не в полномочиях, просто в ЗоЗПП прямо написано, кто такие изготовители, продавцы и исполнители. Причем в самом начале закона, в преамбуле:

• изготовитель — организация независимо от ее организационно-правовой формы, а также индивидуальный предприниматель, производящие товары для реализации потребителям;
• исполнитель — организация независимо от ее организационно-правовой формы, а также индивидуальный предприниматель, выполняющие работы или оказывающие услуги потребителям по возмездному договору;
• продавец — организация независимо от ее организационно-правовой формы, а также индивидуальный предприниматель, реализующие товары потребителям по договору купли-продажи;

Поскольку в вопросе не указано, что самозанятый гражданин является ИП, то скорее всего он таковым не является. Поэтому он никак не может быть изготовителем, исполнителем или продавцом для целей ЗоЗПП.

Однако этот ответ с сайта ФНС уже публикуют СМИ, напрасно пугая самозанятых граждан.

Помните, что не являясь ИП, самозанятый не обязан соблюдать Закон о защите прав потребителя. Хотя, конечно, не стоит клиентов обманывать или оказывать некачественные услуги.

Положения Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» не предусматривают запрета на применение НПД для физлиц, не имеющих статуса адвоката, оказывающих юридические услуги, при условии соблюдения норм указанного Федерального закона.

Такой вывод содержится в письме Минфина № 03-11-06/32440 от 30.04.2019.

Московская область с 1 января 2019 года стала участником эксперимента по введению нового налогового режима, получившего неофициальное название «налог для самозанятых», и призванного помочь гражданам легализовать доходы от небольшого бизнеса и подработок. При переходе на новый режим физическому лицу не нужно платить НДФЛ, а индивидуальному предпринимателю – налоги с дохода от этой деятельности. Налог на профессиональный доход можно применять, пока доход с начала года не превысит 2,4 млн рублей.

Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно с помощью приложения, загрузив свои паспортные данные и сделав «селфи». Получаемые в рамках режима доходы облагаются по разным ставкам, в зависимости от кого доход был получен. Ставка 4% используется при расчете налога с доходов от реализации физическим лицам, 6% - при реализации индивидуальным предпринимателям и организациям.

Новый режим могут применять парикмахеры, косметологи, фотографы, перевозчики пассажиров и грузов, лица, самостоятельно производящие товары и торгующие ими, специалисты по созданию сайтов, написанию текстов, лица, сдающие квартиры и осуществляющие ремонт.

Подробности о новом льготном налоговом режиме можно также узнать на сайте ФНС России https://npd.nalog.ru/.

В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ применять НПД вправе физлица, в том числе ИП, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент.

Таким образом, если физлицо осуществляет деятельность на территории субъекта, входящего в эксперимент, то оно имеете право применять НПД. При этом место регистрации в качестве ИП не имеет значения.