Требование о представлении пояснений — самый частый первый сигнал о том, что инспекция увидела расхождение в декларации по НДС. Оно ещё не означает нарушение, но реагировать на него нужно правильно и в срок.
Сроки, которые нельзя пропускать
На ответ по требованию, связанному с камеральной проверкой декларации по НДС, закон отводит 5 рабочих дней с даты получения (п. 3 ст. 88 НК РФ). При электронном документообороте датой получения считается дата, указанная в квитанции о приёме, а не дата, когда письмо реально прочитали.
Пропуск срока не влечёт автоматического доначисления, но резко ухудшает переговорную позицию. Инспекция расценивает молчание как косвенное согласие с тем, что нарушение действительно есть, и переходит к более жёстким мерам: истребованию документов по конкретной сделке, вызову на допрос, а по итогам камеральной проверки — к составлению акта.
Что сделать в первый день
Первое — определить, о каком именно расхождении идёт речь. В требовании обычно указан конкретный контрагент, период и сумма расхождения.
Второе — поднять первичные документы по этой сделке: договор, счета-фактуры, накладные или акты, платёжные документы.
Третье — оценить характер разрыва: техническая ошибка в реквизитах или более серьёзный сигнал. От этого зависит, что писать в ответе.
Как формулировать ответ
Если разрыв технический — в ответе нужно приложить корректные документы и, при необходимости, попросить контрагента подать уточнённую декларацию с исправленными реквизитами.
Если инспекция намекает, что контрагент — «техническая компания», и предлагает добровольно доплатить — не стоит соглашаться сразу. Добровольная уточнёнка — это фактическое признание того, что вычет был неправомерен, и оспорить доначисление после неё почти невозможно.
Сначала стоит оценить, насколько обоснованна претензия: смотрят на реальность сделки, на то, как выбирали контрагента, и на то, как сама инспекция провела проверку.
Когда без помощи не обойтись
Если сумма превышает несколько сотен тысяч рублей, а тем более если речь о миллионах, отвечать без предварительного разбора по документам рискованно. Ответ на требование становится частью материалов дела и может быть использован против вас, если сформулирован неудачно или преждевременно.
В следующей статье цикла — конкретный чек-лист признаков, по которым инспекция и суды определяют «техническую компанию», и как эти признаки закрываются документами. Если разбираетесь в своей ситуации — пишите: @LinarHZ
Начать дискуссию