Контракт подписан, сумма известна, расходы на исполнение понятны. В бюджете проекта всё сходится. Но кредит придётся возвращать деньгами со счёта, а не выручкой из отчёта. Между поставкой, приёмкой и оплатой заказчика может пройти время. Бухгалтеру стоит увидеть этот промежуток до того, как компания согласует срок и график кредита.
Начните не с суммы контракта, а с календаря
Возьмите договор и приложения к нему. Отметьте даты закупки материалов, выплаты подрядчикам, поставки или выполнения работ. Отдельной строкой поставьте приёмку: она не всегда происходит в день отгрузки. Затем найдите в договоре условие оплаты. От какого события отсчитывается срок: от поставки, подписания акта, получения закрывающих документов или другого действия? Если оплата предусмотрена по этапам, календарь нужен для каждого этапа.
По закупке в рамках 223-ФЗ нельзя подменять условия конкретного договора привычным шаблоном. Один заказчик перечисляет аванс, другой платит после приёмки. Даже у одного поставщика два контракта могут создавать разный денежный разрыв. Для расчёта кредита важны не только цена и крайний срок исполнения, но и порядок подтверждения результата и платежа.
Поставьте в календарь три разные даты: когда исполнитель тратит деньги, когда возникает основание ждать оплату и когда деньги могут реально поступить. Последняя дата пока оценочная. Если договор позволяет считать срок оплаты только после приёмки, дата поставки не годится как дата возврата кредита.
Посчитайте потребность по этапам
Сведите ожидаемые платежи поставщикам, подрядчикам и сотрудникам с доступными собственными средствами и фактически предусмотренным авансом. Не уменьшайте потребность на аванс, если договор не обещает его к нужному сроку. Найдите момент, когда накопленные расходы максимально опережают поступления. Эта величина лучше объясняет потребность в финансировании, чем полная цена контракта.
Например, компания должна оплатить материалы до изготовления партии. Деньги заказчика поступят только после передачи результата и подписания документов. Если в расчёт поставить всю сумму контракта на дату отгрузки, потребность в кредите покажется ниже реальной. Здесь не нужны придуманные проценты или «средний срок оплаты»: достаточно поставить рядом обязательства и события из своего договора.
Если контракт исполняется частями, проверьте, можно ли финансировать расходы траншами. Это вопрос к условиям конкретной банковской программы. Сам факт поэтапной поставки ещё не означает, что банк автоматически предоставит кредитную линию. В расчёте надо показать, сколько денег требуется до каждого поступления и когда ранее взятая сумма действительно может быть возвращена.
Проверьте, чем погашать кредит
Выручка в учёте и деньги на счёте могут появиться в разные дни. Платёж по кредиту, назначенный на период между приёмкой и оплатой заказчика, создаст отдельную нагрузку. Поэтому сравните предложенный график банка с календарём поступлений, а не только с плановой прибылью по контракту.
В расчёт добавьте уже существующие кредитные платежи компании и расходы на исполнение других договоров. Если оплата заказчика задержится, обслуживание кредита не исчезнет. Запас ликвидности нужно определить из собственных возможностей бизнеса, а не из обещания, что заказчик обязательно заплатит в первый возможный день. При существенном расхождении обсудите с банком подходящий срок, порядок выдачи и погашения до подписания кредитного договора. Изменение графика после выдачи требует согласования, само по себе оно не происходит.
При этом не путайте кредит на исполнение контракта с банковской гарантией исполнения. Кредит помогает оплатить расходы проекта. Банковская гарантия обеспечивает обязательство перед заказчиком, если она предусмотрена условиями закупки и договора. Расходы и сроки по этим инструментам нужно учитывать отдельно.
Что подготовить бухгалтеру для разговора с банком
Полезнее передать не одну итоговую таблицу «доходы минус расходы», а короткую расшифровку: договор с приложениями, этапы и документы приёмки, календарь обязательных платежей, ожидаемые поступления и действующую долговую нагрузку. Если есть аванс, покажите его условия и дату. Если часть расходов уже оплачена, отделите её от будущей потребности.
Осталось проверить главный вопрос: на какую дату компания сможет погасить кредит без предположения, что выручка немедленно превратится в деньги? Если ответ зависит от приёмки и отсрочки, именно эти условия договора должны определять обсуждаемый с банком график. Победа в закупке не заменяет проверку финансов компании, а расчёт не обещает одобрения кредита.