ООО покупает оборудование за счёт инвестиционного кредита. В предварительном графике ежемесячный платёж выглядит посильным. Но если ставка меняется по формуле договора, этот график может оказаться лишь расчётом для текущего значения показателя. Бухгалтеру нужно понять, когда банк пересчитывает проценты и хватит ли денег на платёж, если он вырастет.
Найдите в договоре формулу, а не только сегодняшнюю ставку
У фиксированной ставки значение оговорено на соответствующий период. Плавающая обычно состоит из изменяемого ориентира и надбавки банка. Какой именно ориентир берут, где публикуют его значение, на какую дату фиксируют и как округляют результат, должно быть ясно из условий конкретного договора. В рекламном описании продукта этих деталей может не быть.
Выпишите из проекта договора четыре вещи: формулу ставки, периодичность пересмотра, дату начала действия нового значения и порядок уведомления заёмщика. Отдельно проверьте верхний или нижний предел ставки, если он предусмотрен. Не предполагайте, что предел есть у каждого кредита. Если формула ссылается на показатель, который перестанут публиковать, найдите предусмотренный договором порядок замены.
Статья 819 ГК РФ определяет кредитный договор: банк предоставляет деньги, заёмщик возвращает сумму и уплачивает проценты. Статья 809 описывает в том числе возможность определить размер процентов по договору через изменяемую величину. Эти нормы не заменяют чтения формулы и дат в вашем договоре. Условия самого кредита нужно сверять по подписываемой редакции и приложениям.
Сравните даты пересчёта с платёжным календарём
Самая неудобная ситуация для бюджета не обязательно связана с максимальной ставкой. Бывает, что пересчёт уже состоялся, а бухгалтер продолжает планировать платёж по старому графику. Поэтому поставьте рядом дату изменения показателя, дату пересчёта банком, день уведомления и ближайшую дату списания. Уточните, выдаёт ли банк новый график и где он появляется: в кабинете, письме или приложении к договору.
Если кредит выдают траншами, проверьте, одинаковы ли условия для каждого транша. Нельзя автоматически переносить ставку и дату её пересмотра с первой выдачи на следующие. Отдельно посмотрите, с какого дня начисляются проценты на фактически выбранную сумму и есть ли платежи до ввода оборудования в работу. Оборудование пока не приносит новых поступлений, а обязательство перед банком уже может действовать.
Для внутреннего контроля удобно вести две колонки. В первой стоит платёж по действующему графику. Во второй стоит платёж при более высокой ставке, рассчитанный по той же договорной формуле. Это не прогноз рынка и не обещание, что ставка изменится именно так. Сценарий нужен, чтобы увидеть размер запаса ликвидности и обсудить его с руководителем до подписания договора.
Простой условный расчёт
Допустим, компания выбирает 6 млн рублей на оборудование. В первом месяце для грубой проверки возьмём неизменный остаток долга и 30 дней пользования деньгами. При условной годовой ставке 15% проценты за 30 дней по базе 365 дней составили бы около 73 973 рублей. При 18% около 88 767 рублей. Разница примерно 14 794 рубля за этот условный период.
Это только иллюстрация чувствительности платежа к ставке. Реальный банк может использовать иной порядок расчёта дней, остаток долга меняется после погашений, а общий платёж может включать часть основного долга и другие предусмотренные договором суммы. Нельзя подставлять эти цифры в заявку как прогноз. Для решения запросите у банка график и расчёт по конкретным условиям.
Что сверить до подписи
Попросите у банка два расчёта по одному и тому же проекту: при текущем значении изменяемого показателя и при выбранном компанией более жёстком сценарии. Уточните, какие параметры банк готов считать, а какие зависят от будущего значения показателя. Затем сравните оба графика с календарём расходов на покупку, монтаж и запуск оборудования. Деньги от нового проекта могут появиться позже первого платежа по кредиту.
Бухгалтеру полезно сохранить проект договора, формулу и источник показателя, полученные графики и собственную таблицу с датами пересмотра. После выдачи кредита таблицу нужно обновлять по фактическим уведомлениям банка. Если порядок пересчёта непонятен из документов, запросите письменное разъяснение до подписания. Такой вопрос точнее, чем просьба назвать «окончательную ставку» на весь срок при плавающем условии.
Инвестиционный кредит оценивают не только по сегодняшнему платежу. Для решения важны дата появления денежных поступлений от проекта, правила изменения ставки и запас денег на период, когда оборудование ещё не работает. Если запас отсутствует даже в умеренном сценарии, это повод пересмотреть сумму, график или сроки запуска, а не считать предварительный платёж постоянным.
