Компании не имеющие возможности исполнять обязательства перед кредиторами обязаны заявить о своей финансовой несостоятельности - банкротстве. Наряду с объективными причинами финансовой несостоятельности, встречаются признаки преднамеренного и фиктивного банкротства, которое может быть искусственно создано руководителем и владельцем предприятия.
Преднамеренное банкротство — это когда руководитель, собственник или ИП сознательно в результате своих действий или бездействия ухудшает финансовое состояние организации или себя как физлица до уровня неплатежеспособности.
Фиктивное банкротство — это когда должник при наличии возможности расплатиться сознательно подаёт ложное заявление о несостоятельности, создавая видимость банкротства.
Преднамеренное банкротство является подготовленным процессом, совершается в результате активных действий руководителя с намерением обанкротить предприятие с целью незаконного присвоения его активов, уклонения от выплаты налоговых платежей, введения в заблуждение кредиторов и конкурентов.
Целью фиктивного банкротства является возможности отсрочки или уклонения от исполнения обязательств.
Обязанность по выявлению и подтверждению признаков преднамеренного или фиктивного банкротства лежит на арбитражном управляющем, который в ходе проведения инвентаризации и аудита устанавливает наличие признаков преступления. При обнаружении таких признаков в обязательном порядке сообщает в правоохранительные органы для принятия решения о возбуждении уголовного дела. Проводя доследственную проверку следственный орган устанавливает наличие признаков, свидетельствующих о наличии состава преступления, таких как: умышленное совершение сделок, приводящих к росту долгов; накопление необоснованных долговых обязательств или отказ от взыскания дебиторской задолженности; фальсификация бухгалтерской отчётности; отчуждение активов подконтрольным лицам по заниженной стоимости; необоснованные выплаты дивидендов в период финансовой нестабильности предприятия.
