Налоги для бизнеса с 2027 года: что меняется

С 2027 года в налоговом законодательстве России запланированы значительные изменения, которые затронут разные виды налогов и режимы налогообложения. Основные изменения связаны с упрощённой системой налогообложения (УСН), имущественными налогами, контролем за доходами и другими аспектами. Эти изменения могут увеличить налоговую нагрузку и повлечь риски для бизнеса при несоблюдении новых правил. 

Изменения по УСН

С 2027 года лимит дохода, при превышении которого упрощенец обязан платить НДС, снизится до 15 млн рублей в год. В 2028 году порог снизится ещё до 10 млн рублей. Это означает, что больше компаний и ИП на УСН станут плательщиками НДС. 

Ставки НДС для упрощенцев в 2027 году:

• 5% — если доход за 2026 год не превысил 272,5 млн рублей;

• 7% — если доход за 2026 год составил от 272,5 до 490,5 млн рублей. 

При выборе пониженных ставок (5% или 7%) право на вычет входящего НДС от поставщиков аннулируется. Этот налог включается в стоимость закупок, увеличивая себестоимость. 

Если доход превысит порог в течение года, обязанность по уплате НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. 

Важно: превышение лимита не лишает права на УСН, но изменяет условия налогообложения. Утрата права на УСН происходит только при превышении максимального лимита для самого режима (в 2027 году — 490,5 млн рублей годового дохода). 

Имущественные налоги

С 2027 года обязанность по самостоятельному расчёту транспортного, земельного налога и налога на имущество организаций (исходя из кадастровой стоимости) переходит от компаний к налоговым органам. 

ФНС будет направлять организациям сообщения об исчисленных суммах (включая авансы) не позднее чем за 10 дней до срока уплаты.

Новые сроки уплаты:

• налог за год — до 28 марта следующего года;

• авансовые платежи — не позднее 28 числа второго месяца после отчётного периода (май, август, ноябрь). 

Если компания не согласна с расчётом, она вправе представить в ИФНС пояснения и подтверждающие документы для перерасчёта. 

Контроль за доходами и переводами

С 2027 года вводится новый механизм контроля за переводами с карты на карту. Центробанк будет сообщать налоговикам о физических лицах, которые подозрительно часто получают деньги и ведут бизнес без регистрации. 

Порог контроля — 2,4 млн рублей в год. Если человек систематически получает доход без регистрации (репетиторы, мастера красоты на дому, частные арендодатели и др.), его данные могут быть переданы в ФНС. 

Также с 2027 года вводится контроль рыночности цен при ввозе товаров из стран ЕАЭС. 

АУСН

Эксперимент с автоматизированной упрощённой системой налогообложения (АУСН) продлится до 31 декабря 2027 года. После этого возможны разные сценарии: превращение в постоянный режим, интеграция элементов в обновлённую УСН или полное закрытие с переводом участников на общие правила. 

Некоторые эксперты высказывали инициативу снизить лимит дохода для АУСН до 15 млн рублей в 2027 году, но на данный момент закон об АУСН запрещает менять установленные лимиты доходов. 

Где можно потерять деньги

1. Увеличение налоговой нагрузки. При превышении лимита по УСН придётся платить НДС, что может существенно увеличить расходы. При выборе пониженных ставок НДС входящий налог нельзя будет зачесть, что повысит себестоимость. 

2. Ошибки в учёте и отчётности. Необходимо тщательно контролировать доходы и другие лимиты (численность сотрудников, остаточную стоимость основных средств), чтобы не потерять право на УСН и не перейти на общую систему налогообложения (ОСНО). На ОСНО налоговая нагрузка обычно выше, требуется вести полноценный бухгалтерский учёт и сдавать больше отчётов. 

3. Штрафы и пени. При выявлении нарушений (например, превышение лимитов, ошибки в отчётности) возможны штрафы и доначисление налогов за прошлые периоды. 

4. Потеря времени и ресурсов. Переход на НДС потребует адаптации бизнес-процессов, учёта и взаимодействия с контрагентами. Может понадобиться привлечение дополнительных специалистов или аутсорсинг. 

5. Риски при работе с АУСН. Несмотря на автоматизацию, есть вероятность ошибок в расчётах со стороны банка или ФНС. Необходимо внимательно проверять корректность отражения операций и данных о сотрудниках. 

Рекомендации:

• регулярно мониторить ключевые показатели (доходы, численность сотрудников, остаточную стоимость основных средств);

• заранее подготовиться к работе с НДС, если есть риск превышения лимита по УСН;

• внимательно следить за изменениями в законодательстве и своевременно адаптироваться к новым правилам;

• рассмотреть возможность привлечения специалистов для ведения учёта и отчётности, если бизнес становится более сложным с точки зрения налогообложения.

Источник: https://dzen.ru/a/afWflmZUSGn7lMnL