Уведомление по налогам и взносам в 2023 году

Как заполнить уведомление?

Уведомление необходимо формировать и направлять в ИФНС только по тем платежам в бюджет, по которым к сроку уплаты не сдана налоговая отчетность с начислениями. Это ежемесячные платежи по НДФЛ, страховым взносам, авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу на УСН. По НДС, а также – по налогу на прибыль такие уведомления не сдают.

Приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ утверждены форма и порядок заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов и страховых взносов, а также авансовых платежей по ним. Уведомление включает в себя титульный лист и раздел «Данные».

На титульном листе следует указать ИНН и КПП организации, направляющей отчет, а также код налогового органа. Уведомление может быть подписано самим налогоплательщиком, либо его представителем с обязательным указанием доверенности.

В разделе «Данные» содержится информация по обязательствам организации или ИП, по которым не сдается налоговая отчетность, а срок уплаты наступит в текущем месяце:

Обязательными для заполнения являются поля:

• КПП из налоговой декларации;

• ОКТМО;

• КБК;

• сумма налога;

• код отчетного или налогового периода;

• отчетный год.

Если в составе организации есть обособленные подразделения, в разделе «Данные» необходимо указать сведения о начислениях по головному офису и по каждому подразделению. Если нужно передать большой объем информации, и одного листа недостаточно, можно использовать дополнительные листы с разделом «Данные», пронумеровав их.

Уведомление подается в налоговую инспекцию по юридическому адресу организации или по месту жительства для ИП. Направить уведомление можно таким же способом, каким организация сдает налоговую отчетность. Если компания подает отчетные документы в ИФНС в бумажном виде, то уведомление также сдается на бумаге. Если организация отчитывается электронными документами, уведомление следует направить по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

В случае допущения ошибки в реквизитах уведомления, налогоплательщику следует направить в инспекцию новое уведомление с правильными реквизитами только в отношении обязанности, по которой была допущена неточность. Важно помнить, что после подачи деклараций в уточнении уведомления нет необходимости.

Сроки подачи уведомлений

В новом году для большинства налогов и страховых взносов сроком сдачи уведомлений будет 25-е число месяца, в котором производится уплата. Такой же срок для подачи платежных поручений, которыми возможно отчитаться в 2023 году вместо уведомлений. Для выходных или нерабочих по указу Президента дней действует правило переноса: отчетной датой становится ближайший рабочий день (п.7 ст.6.1 НК).

Для подачи уведомлений по НДФЛ установлено два срока:

• С выплат, произведенных за период с 1 января по 22 декабря, уведомление необходимо направить не позднее 25-го числа месяца уплаты НДФЛ.

• По выплатам работникам, перечисленных за период с 23 по 31 декабря, необходимо отчитаться не позднее последнего рабочего дня текущего года.

Сроки уведомлений в 2023 году:

Нарушение сроков подачи уведомлений

Штрафы за непредставление уведомления о сумме исчисленных налогов и взносов для зачета ЕНП или за несвоевременную подачу в Налоговом кодексе не предусмотрены. В данном случае неприменима статья 119 НК РФ, поскольку документ не является. Однако в статье 126 НК РФ описаны санкции к аналогичной ситуации: за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля налогоплательщику, полагается штраф в размере 200 рублей.

Наличие уведомления в механизме зачета ЕНП имеет важную роль: налоги и взносы не считаются уплаченными до тех пор, пока налоговая служба не получит данные о начислениях, даже если налоги в бюджет будут оплачены полностью. ИФНС зачтет ЕНП только после получения налоговой отчетности. Налогоплательщику придется заплатить пени, если уведомление не было сдано в налоговую до дня исполнения обязательств.

Спасибо, что прочитали наш материал. Надеюсь, информация была для вас полезной.

Поделитесь, пожалуйста, в комментариях, узнали ли вы для себя что-то новое из вышеописанного.

Есть вопросы по налогам в вашей компании? Нужна защита от ФНС, налоговая консультация, инициативный налоговый аудит, подбор, тестирование бухгалтеров или обучение по налогам и учету? Обращайтесь в личку.