Упрощенка плюс НДС равно справедливость

Продолжаем читать проект закона, который вводит для упрощенцев обязанность платить НДС. Ибо одного раза мало. И двух, судя по комментариям, — тоже.
Упрощенка плюс НДС равно справедливость
Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк

Напомню, что проект закона вводит для упрощенцев обязанность платить НДС. Однако, если выручка у вас не более 60 млн. руб., вы сможете получить освобождение от этого налога.

Если в течение года упрощенец, применяющий право на освобождение от НДС, по выручке преодолеет порог 60 миллионов рублей (например, наберет много авансов в течение года), то такой налогоплательщик с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение, утрачивает право на освобождение от НДС.

Я автоматически получаю право на освобождение от НДС?

Нет. Реализовать своё право на освобождение можно только в уведомительном порядке (по ст. 145 НК РФ). Форма и формат такого уведомления утвердит ФНС. Подать его можно будет:

  • по почте заказным письмом,

  • по ТКС,

  • через личный кабинет налогоплательщика (так же ст. 145 НК РФ).

А если передумал?

Увы. Отказаться в процессе применения освобождения от НДС вы не сможете. Ну, разве что при превышении лимита доходов 60 млн. руб. (снова ст. 145 НК РФ).

А ставки НДС какие?

Когда вы преодолели лимит доходов в 60 млн. руб., можете выбрать, применять ли общие правила исчисления и уплаты НДС (20% и вычеты), либо применять специальные правила, предполагающие использование ставок 5 и 7% (и без вычетов).

Ставка 5% применяется при выручке от 60 до 250 млн.руб.

Ставка 7% применяется при выручке от 250 до 450 млн.руб.

Как видите, диапазон применения УСН увеличивается с одновременным введением обязанности платить НДС.

Вы можете не пользоваться правом освобождения от НДС, если ваша выручка менее 60 млн. рублей в год. Тогда вы будете платить либо 5(7)% НДС, либо по общей ставке — выбирайте, что вам ближе.

В чём тогда разница?

В том, что, если вы выбираете ставку 5(7)%, вычетами по НДС воспользоваться не сможете.

Выбирая ставку 20%, вы сможете использовать вычеты, как при общей системе налогообложения.

Лимиты для применения ставки 5% и 7% (250 и 450 млн. руб.) будут ежегодно индексироваться на коэффициент-дефлятор по аналогии с правилами индексации лимитов для применения УСН, которые устанавливает Минэкономразвития в конце каждого года.

Что еще от меня надо?

Заявление. Важно: применять ставки 5(7)% вы можете только в заявительном порядке. Сначала решаете, что вам больше нравится и что подходит, потом заявляете. Уведомление — раз. Заявление — два. Выбрав соответствующую ставку, вы привязаны к ней в течение 12 налоговых периодов (здесь не понятно только, кварталов или месяцев. Но это мы узнаем скоро).

Еще раз: при применении ставки 5(7) % вы лишаетесь права на вычеты по НДС.

Хотя у вашего покупателя в этом случае право на вычет будет. Ну, во всяком случае, такого запрета новая редакция НК РФ в предлагаемой Правительством версии не содержит.

Суммы налога, не подлежащие вычету, в стоимость товаров включаться не будут. У вас будет возможность учесть НДС в составе расходов по ст. 346.16 НК РФ, если применяете УСН «доходы минус расходы».

При переходе с ОСН на УСН вы должны будете восстановить НДС (то есть заплатить его в бюджет), если, будучи на ОСН, приняли к вычету налог по товарам, работам, услугам, ОС. Ставка НДС будет либо 5, либо 7%. Ох, накосячим мы тут и немало… Разгребать и разгребать придется эту норму.

Если вы не направили в ИФНС заявление с выбором ставки налога (5 или 7%) и не уведомили об освобождении от НДС, то будете применять ставку 20%.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 639663-8, листы 7-17.

Какие обязанности у меня будут в связи с уплатой НДС?

Читайте тут.

Комментарии

2
  • Светлана

    Если предприятие на УСНО и выбирает 20% НДС, доходы облагаются по ставкам УСНО (6/15) или выбор переводит автоматически на ОСНО?

    "Выбирая ставку 20%, вы сможете использовать вычеты, как при общей системе налогообложения" -что сие означает?

  • Все равно ничего не понятно и многие вопросы требуют уточнения. Если вы выбрали 5% то начинаете при отгрузке с 01.01.2025 г. счета -фактуры выставлять и НДС ежеквартально платить? А если по разным причинам не набрали 60 млн. за год то что налог вернут обратно или не вернут ? НДС с авансов тоже к вычету не принимается у тех кто выбрал 5-7% типа двойное налогообложение? Что с разными льготами по НДС для тех кто на 5-7% применяются или нет? Входят в 60 млн. или нет? Ждем новых разъяснений

За год количество занятых увеличилось до 74 млн человек

В мае 100 тысяч человек нашли работу, общее число трудоустроенных выросло до 74,1 млн.

Госзакупки у малого и среднего бизнеса превысили 4 трлн рублей

Компании с государственным участием обращаются к МСП-поставщикам за услугами по страхованию и финансовому посредничеству.

Ведение бизнеса

Больше 8 тысяч проектов запустили в рамках программы «Мама-предприниматель»

Мамы несовершеннолетних детей могут пройти тренинги и получить грант в 100 тысяч рублей на открытие собственного бизнеса.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Курортный сбор

Туристический налог не войдет в состав ЕНП

С 2025 года вводят новый налог – туристический. Его будут платить отели. Уплата будет идти на отдельный КБК.

Отчетность

Компании могут обязать публиковать нефинансовую отчетность

Мосбиржа хочет обязать эмитентов раскрывать нефинансовую отчетность, при этом для таких данных не будут устанавливать специальный формат.

К процедуре внесудебного банкротства стали обращаться в пять раз чаще

За полгода россияне начали больше 25 тысяч процедур внесудебного банкротства, из них 60% заявлений приходится на пенсионеров и получателей пособий.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Инвестиции

Какая ЗП нужна, чтобы взять ипотеку? Недвижка не падает, обвал акций, доллар, IPO, дивиденды, облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Можете выкидывать калькуляторы, они бесполезны. Теперь чтобы взять ипотеку без льгот, нужно иметь зарплату выше средней по региону в 3–4 раза. Грустно? А ведь это ещё не всё. На рынке произошёл очередной обвал, доллар не хочет расти, везде пессимизм кроме оптимизма у тапателей хомяков.

Какая ЗП нужна, чтобы взять ипотеку? Недвижка не падает, обвал акций, доллар, IPO, дивиденды, облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест
Налог на прибыль

Снижение налога на прибыль при закрытии дочерних организаций. Советы из практики

Эта статья будет полезна владельцам бизнеса, финансовым директорам и бухгалтерам, занимающимся налоговым планированием. В статье рассматриваются практические методы снижения налогового бремени, связанные с передачей имущества дочерней организации компании-учредителю.

Снижение налога на прибыль при закрытии дочерних организаций. Советы из практики

470 тысяч женщин оформили пособие по беременности

Минимальный размер пособия в 2024 году составляет больше 88 тысяч рублей.

По долгам участников СВО приостановили 760 тысяч исполнительных производств

Участникам СВО и их семьям также оказывают бесплатную юридическую помощь и предоставляют иные меры социальной поддержки.

НДФЛ

Работодатель не удерживает НДФЛ с возмещенных сотруднику расходов при переезде за границу

Компенсационные выплаты, связанные с выполнением трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность, не облагаются НДФЛ и взносами.

В Московской области число представителей малого и среднего бизнеса выросло на 5%

Показатель роста предпринимательской активности в Подмосковье оказался выше среднего по стране. В сфере малого и среднего бизнеса работает больше 128 тысяч компаний и 297 тысяч ИП.

Налоговые штрафы

Отложенную переплату будут учитывать при начислении штрафов за налоговые долги

За неуплату налога из-за занижения налоговой базы положен штраф 20%. Его не будет, если на ЕНС все время было положительное сальдо. Теперь будут учитывать не только сальдо ЕНС, но и зарезервированные суммы.

Акцизы

Акцизы на алкоголь каждый год будут расти на уровень инфляции

На спирт будет установлена нулевая ставка акциза, если продукция из этанола продается аптекам или для производства парфюмерии, бытовой химии и красок.

Инвестиции

Рынок падает. Пополнил брокерский счёт на 300 000 в июле. Что купил? Часть 1

Продолжаю ежемесячное инвестирование, в июле удалось пополнить брокерский счёт на рекордные 300 000 рублей, а значит можно провести традиционный анпакинг покупок на бирже. Продолжаются распродажи в отделе акций и облигаций, дополнительные скидки дарит дивидендный сезон, так что удалось приобрести много интересного.

Рынок падает. Пополнил брокерский счёт на 300 000 в июле. Что купил? Часть 1

Налог на сахар и пустой дом, загадочная история в финансовом обзоре

Налоговые события в России и мире

Налоговая реформа еще не начала действовать, а у бухгалтеров уже есть вопросы к ФНС про НДС для упрощенцев. 😡«Ночной бухгалтер» № 1723

У бухгалтеров, что называется, наболело. Они хотят получить ответы на вопросы, которые возникли в ходе принятия поправок в НК на 2025 год. Вопросов много, они могут стать большой проблемой для бизнеса в следующем году. Предполагаем, что вместо принятия продуманной редакции кодекса будут снова многочисленные письма и разъяснения.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
ЕАЭС

Какую отчетность нужно сдавать ИП на УСН при работе с контрагентом из ЕАЭС

Если ИП начал импортировать товар из любой страны ЕАЭС, то ему придется сдавать особую отчетность. Рассказываем, что должен сдать ИП и какие налоги ему нужно уплатить.

Какую отчетность нужно сдавать ИП на УСН при работе с контрагентом из ЕАЭС

Разбираемся, как заполнить ЕФС-1, проходить проверки, оформлять и оплачивать сверхурочную работу бухгалтера и получать налоговые уведомления через Госуслуги

Новый дайджест подписки Клерк.Плюс! 

Разбираемся, как заполнить ЕФС-1, проходить проверки, оформлять и оплачивать сверхурочную работу бухгалтера и получать налоговые уведомления через Госуслуги

Интересные материалы

Что сдавать ИП и организациям за второй квартал 2024 (полугодие): обзор для всех режимов налогообложения

Что и когда сдавать во втором квартале 2024 года ИП с работниками и без на УСН, ОСНО, ЕСХН и ПСН, а также организациям на ОСНО, УСН и ЕСХН. Мы объединили в обзоре информацию о сроках и формах отчетов (ссылки на бланки и инструкции по заполнению тоже найдете здесь).