Как бухгалтеру перестроить бухучет под НДС на УСН

С вами Лариса Магафурова, владелец бухгалтерской компании с 15-летним опытом и автор обучений для бухгалтеров.

📌Подготовила для вас краткую инструкцию, сохраняйте, чтобы не потерять

Напоминание:

Предприниматель на УСН становится налогоплательщиком НДС, если его доход в текущем году или предыдущем году превысил 20 млн рублей (в 2025-2026 годах). Важный момент — это автоматическое попадание, никакого заявления на регистрацию не требуется.

Шаг 1: Обновить учетную политику

Это наиболее важный документ. В нем нужно указать:
- Выбранную ставку НДС: 5%, 7%, 22% или 10% (в зависимости от дохода и структуры бизнеса)
- Порядок учета НДС при получении авансов от покупателей
- Правила оформления счетов-фактур
- Если по УСН "доходы минус расходы" — как входящий НДС будет включаться в расходы

❗Важно: учётную политику нужно обновить в течение 90 дней с момента возникновения обязанности платить НДС - базовый минимум

Шаг 2: Подготовить новые документы и регистры

С момента перехода на НДС клиент должен вести:
- Счета-фактуры с выделением НДС по всем облагаемым операциям
- Книгу продаж (список всех выставленных счетов-фактур)
- Книгу покупок (если выбраны ставки 22% или 10% и есть право на вычет входящего НДС и для зачета авансов при ставку 5% или 7%)
- Налоговую декларацию по НДС ежеквартально

Шаг 3: Перестроить схему бухгалтерских проводок

▪️Если выбрана ставка 22% с правом вычета:

Д 68.02 К 90/91 — начислен НДС к уплате на выручку
Д 19 К 60 — отражен входящий НДС у поставщика
Д 68.02 К 19 — принят входящий НДС к вычету
Д 51 К 68.02 — уплачен НДС в бюджет (ежемесячно тоже можно)

▪️Если выбрана ставка 5% или 7% без вычета:

Д 68.02 К 90/91 — начислен НДС к уплате
(входящий НДС остается в составе затрат, не вычитается)
Д 51 К 68.02 — уплачен НДС в бюджет

При УСН "доходы минус расходы" входящий НДС просто включается в сумму расходов и не вычитается.

Шаг 4: Настроить программу 1С

- Добавить реквизиты о ставке НДС в справочники и регистры
- Создать формы счетов-фактур с выделением НДС
- Настроить автоматическое формирование книг покупок и продаж
- Подготовить шаблоны электронного документооборота (ЭДО)

Шаг 5: Переоформить авансы и неполные операции

Одна из сложных ситуаций: аванс получен при УСН (без НДС), но товар отпущен при НДС (нужно выставить счет-фактуру с налогом).

☝🏼Нужно убедиться, что все счета-фактуры выставлены в правильном периоде, иначе покупатель не сможет вычесть входящий НДС.

Шаг 6: Проверить правильность расчета налоговой базы по УСН

При уплате НДС налоговую базу по УСН считают так:
- Доходы берут без выделенного НДС (выручка в сумме без налога)
- Расходы (при УСН "доходы минус расходы") включают в себя входящий НДС — его не вычитают отдельно, он уже в стоимости товара

Пример:

компания продала товар за 100 тыс. (без НДС) + 22 тыс. НДС = 122 тыс. в счете-фактуре. В доходах по УСН учитывается только 100 тыс., а 22 тыс. НДС идет в бюджет.

❓Как выбрать оптимальную ставку НДС и какие подводные камни есть на каждом шаге выше?

Подробнее эти вопросы разберём 📅23 декабря в 16:00 по мск на вебинаре «НДС на УСН: как бухгалтеру играть по новым правилам и зарабатывать в 2 раза больше».

Участие бесплатно, единственное условие – быть зарегистрированным.

Делитесь в комментариях, как вам план перестройки бухучета? Есть что добавить?