Самозанятые

Как снизить налоговые риски работы с самозанятыми

​Сегодня самозанятые стали новой широко распространенной экономической реалией. Поэтому можно смело заключать договоры с самозанятыми, которые официально именуются плательщиками налога на профессиональный доход. 

Однако нужно быть готовым к тому, что чиновники заподозрят вас в создании налоговой схемы. 

Надеюсь, что со временем инспекторы перестанут видеть во многих самозанятых и их деловых партнерах потенциальных уклонистов от уплаты налогов.  

Но сейчас контролеры зачастую относятся с недоверием к тем компаниям, которые сотрудничают с самозанятыми. Подтверждением тому – постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 07.07.2023 № 09АП-33718/2023 по делу № А40-7588/23. 

Для того чтобы снизить риски сотрудничества с самозанятыми рекомендую учесть следующие моменты:

  1. предметом договора должно быть выполнение конкретного задания к определенному сроку, а не исполнение какой-либо функции на постоянной основе;

  2. по окончании выполнения задания надо оформить акт приема-передачи выполненных работ и отчет о проделанной работе (ст. 720 ГК РФ);

  3. исполнитель должен выполнять задание в отдельном помещении (например, у себя дома, в коворкинге), а не в офисе заказчика под его контролем с 9-00 до 18-00;

  4. исполнителю следует использовать свои собственные ресурсы (в частности, компьютер), а не оргтехнику заказчика;

  5. не стоит настойчиво рекомендовать своим действующим работникам срочно приобрести статус самозанятого, расторгнуть трудовые договоры и заключить гражданско-правовой договор (ГПД).

Например, суд отметил, что ГПД с самозанятыми не содержат условий о подчинении правилам внутреннего трудового распорядка и возможности контроля за ходом оказания услуг (определение Верховного Суда РФ от 14.08.2023 № 304-ЭС23-11687 по делу № А46-12519/2022).

Рассмотрим, какие безопасные формулировки привести в ГПД, если оптимальным решением для заказчика и исполнителя является оплата равными платежами 2 раза в месяц. 

Оплата равными платежами может выступить признаком подмены трудовых отношений гражданско-правовыми. Такая форма оплаты в сознании проверяющих устойчиво ассоциируется с авансом и зарплатой как вознаграждения по трудовому договору. 

Вместе с тем в ГПД также может быть предусмотрена предварительная оплата выполненной работы или отдельных её этапов (ст. 711 ГК РФ). К слову, сейчас трудно найти подрядчика в строительстве, который готов приступить к выполнению СМР без предоплаты. Поэтому предоплата сама по себе не является безусловным доказательством заключения трудового, а не гражданско-правового договора. 

Поэтому важно правильно сформулировать условия ГПД и предусмотреть частичную оплату работ. Предоплату по договору ГПХ лучше определить в размере 30% от общей стоимости работ, а не по принципу 50/50, как это предусмотрено в трудовых договорах. Можно составить смету расходов и показать, на что конкретно будет расходоваться предоплата (ст. 709 ГК РФ).

Олег Мясников, налоговый консультант, кандидат юридических наук 

Начать дискуссию

Считаем все: просмотры, открытия дочитывания

Коллеги, с 14 часов сегодняшнего дня мы ввели новые метрики: просмотра анонса статьи и открытия статьи.

Считаем все: просмотры, открытия  дочитывания

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Ипотека

Многодетным продлят выплаты на погашение ипотеки

Многодетные семьи до конца 2030 года будут получать 450 000 рублей на погашение жилищного кредита.

Бесплатно с Социальный вычет

Какие изменения по вычетам произошли в 2024 году и как они влияют на получение вычетов. Мини-курс

В мини-курсе рассказываем, как изменился порядок подтверждения расходов для получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ с 1 января 2024.

Какие изменения по вычетам произошли в 2024 году и как они влияют на получение вычетов. Мини-курс
Лучшие спикеры, новый каждый день

Для малого бизнеса в сельском хозяйстве введут дополнительные меры поддержки

Президент поручил правительству разработать дополнительные меры поддержки сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Переход на авансы по фактической прибыли в 2024 году

Отечественные компании имеют возможность переходить на уплату авансов по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли. Кто может это сделать и в каком порядке, рассказывается в нашей статье.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру

Каждый четвертый предприниматель моложе 35 лет

5,2 млн молодых людей зарегистрированы в качестве самозанятых, а предпринимательскую деятельность через ИП ведет 1 млн человек в возрасте до 35 лет.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Последний рывок перед майскими: проверьте, все ли отчеты вы сдали в СФР и налоговую. 📅«Ночной бухгалтер» № 1669

До длинных выходных придется пережить еще более длинную рабочую неделю. Но перед тем, как отправится на шашлыки, или просто хорошенько отоспаться, нужно закончить важные бухгалтерские дела — проверяйте, все ли отчеты сдали, правильно ли рассчитали и оплатили отпуска сотрудникам в межпраздничные дни. И, конечно, другие новости для бухгалтера за сегодня.

Иллюстрация: Создано при помощи ИИ playground.com / Балаклицкая Елена

⚡️ Итоги дня: кабмин отменил постановление 1933 года, в Курске отказались от ЕГЭ, а россияне готовятся к шестидневной рабочей неделе

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Какую онлайн-кассу выбрать для бизнеса

С 2021 года практически любой предприниматель обязан рассчитываться с покупателями и клиентами через онлайн-кассу. На рынке сразу появился десяток компаний, которые продают и настраивают устройства. Рассказываем, какое есть оборудование, как предпринимателю сделать выбор и кому все-таки онлайн-касса не нужна.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Пенсии

Может ли военный пенсионер получать гражданскую пенсию

Получать гражданскую пенсию вместе с военной можно, но только если соблюдено несколько условий.

Дробление бизнеса: 15 апреля суд вынес решение по делу Блиновской

Арест имущества и помещение под стражу Елены Блиновской всколыхнули мир инфобизнеса. Налоговые претензии к королеве марафонов составили более миллиарда рублей.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Банки

Суд ликвидировал банк «Гефест»

У банка «Гефест» отозвали лицензию 28 февраля 2024 года. Агентство по страхованию вкладов выплатило вкладчикам 93% компенсаций.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Бесплатно с Хранение документов

Сроки хранения электронных документов в 2024 году

Разберем, сколько нужно хранить налоговые, бухгалтерские и кадровые документы в электронном формате.

Сроки хранения электронных документов в 2024 году

Для биотехнологий введут налоговые стимулы

Путин поручил правительству принять меры налогового стимулирования для развития биотехнологий.

Секреты успешного собеседования для бухгалтеров: как подготовиться и произвести впечатление

Давайте вместе разберемся, какие наиболее часто задаваемые вопросы на собеседовании бухгалтеру и дадим рекомендации по подготовке к ним.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру

Стоимость пасхального набора выросла: на сколько

За кулич, творожную пасху и десяток яиц покупатели заплатят в среднем больше 1,1 тысячи рублей. Динамика цен на эти продукты обогнала официальную инфляцию.

Право на вычет: НДС с консультационных услуг

Как часто вы заказываете подготовку и проведение технических презентаций, мастер-классов и семинаров с элементами обучения сотрудников отдела продаж?

ФСБУ НМА

❓ Как учитывать нематериальные активы со сроком менее 12 месяцев

По ФСБУ 14/2022 одним из признаков НМА является предназначение для использования этого актива в течение периода более 12 месяцев. А если срок меньше 12 месяцев – как его учитывать?

Систему «Антифрод» подключат к голосовым вызовам через интернет

Роскомнадзор будет следить за мошенниками, которые пытаются дозвониться до пользователей в популярных мессенджерах.

Интересные материалы

Затраты на ж/д перевозки сельхозпродукции снизятся

Кабмин и РЖД начали работу над снижением затрат на транспортировку сельскохозяйственной продукции по железной дороге.