Итак, вы согласились (или вас уговорили) организовать финансирование под дебиторскую задолженность по факторинговой схеме. Что нужно знать и делать покупателю, которому поставщик товаров (услуг) предлагает факторинговую схему?
Если ваш поставщик предлагает стать участником схемы факторинга, не спешите соглашаться. По идее, это должно означать, что поставщик готов предоставить вам отсрочку платежа, но при этом окончательные расчеты вам придется проводить с факторинговой компанией. Звучит заманчиво но стоит задать себе ряд вопросов.
1. Если вы уже имеете возможность платить с отсрочкой, то в чем ваша выгода от использования схемы факторинга? Больший срок отсрочки платежа? Больший объем выборки по товарному кредиту?
2. Если факторинговая компания оплачивает за вас поставщику полную стоимость поставки, явно она это делает не забесплатно. Вопрос: кто будет оплачивать услуги факторинговой компании? Могу предположить желание вашего поставщика переложить эти расходы на вас под предлогом выгод, которые он вам может посулить в случае работы по схеме факторинга.
3. Внимательно изучите трехсторонний договор факторинга, который будет заключен между вами, поставщиком и факторинговой компанией. Вопросы взаиморасчетов и их стоимости должны быть прописаны в этом договоре максимально подробно. Желательно, чтобы вам предоставили пример расчета расходов по какой-нибудь сделке.
4. Ознакомьтесь с перечнем учредительных и финансовых документов, которые захочет изучить факторинговая компания, чтобы принять решение: брать вас на факторинговое обслуживание или нет. Готовы ли вы раскрыть такую информацию? Не факт, что изучив документы для факторинга, вашу компанию возьмут на обслуживание, а документы уже попали в третьи руки.
5. Из моей практики, обычно просят только копию устава, свидетельства о постановке на налоговый учёт, свидетельства о регистрации юридического лица. В максимальном случае просят предоставить баланс и форму № 2. Остальные документы для факторинга могут включать в себя договора поставок, история отгрузок и платежей – всё это есть у вашего поставщика.
6. Не поленитесь организовать в бухгалтерии или в финансовой группе учет поставок с использованием факторинга, соответственно, контроль правильности расчета комиссий и планирование оплат с целью минимизации расходов (чем меньше срок отсрочки платежа, тем меньше процентная ставка – по идее так должно быть, но не факт).
7. Обратите внимание на такую составляющую комиссии, как «обработка отгрузочных и платежных документов». Многие факторинговые компании под этим «прячут» реальную стоимость обслуживания. Что это означает? Факторинговая компания оплачивает по факту каждую поставку. Документально поставка подтверждается счет-фактурой и/или накладной плюс платежный документ. Итого три документа. А листов в них? Комиссия за факторинговое обслуживание может включать составляющую, например, «обработка документов … 10 рублей лист». Или «100 рублей документ». Есть разница в объеме расходов, если отгрузки идут, к примеру, каждый день или раз в месяц? Увы, не все бухгалтера и финансисты видят эти очевидные разницы. Здесь, правда, сразу возникают вопросы логистики и т.д., но это уже индивидуальные нюансы каждого бизнеса
8. В конечном итоге, взвешивать все «за» и «против» и принимать решение придётся вам, а перечисленные принципиальные моменты, надеюсь, помогут принять вам правильное решение.
Какие документы для факторинга необходимо будет собрать поставщику? Факторинг сродни кредиту и, как правило, факторинг предоставляется либо банками, либо аффилированными с ними компаниями. Соответственно, требования к документам для факторинга напоминают требования к пакету документов для оформления кредита, но со своими особенностями.
Итак, вот какие документы для факторинга от вас потребуются:
1. Копии учредительных документов: Копия решения о создании ООО (или учредительного договора и протокола собрания учредителей). Копия свидетельства о постановке на налоговый учет (ИНН). Копия свидетельства о регистрации юридического лица (индивидуального предпринимателя). Копия устава и изменений к нему. Копии приказов о назначении действующего директора и главного бухгалтера. Копии паспортов учредителей, директора, главного бухгалтера, как правило, достаточно первых двух страниц и страницы с пропиской.
Если факторинг оформляется через банк, в котором у вас открыт расчетный счет, скорее, всего что эти документы не понадобятся: они есть в юридическом деле и в большинстве банков сегодня имеют возможность напрямую через налоговую инспекцию практически в режиме он-лайн проверять данные по единому государственному реестру юридических лиц (ЕГРЮЛ).
2. Перечень бухгалтерской отчетности, как правило, проще, чем при подаче кредитной заявки:
Для предприятий с упрощенной системой налогообложения – декларации об уплате ЕНВД, упрощенного налога за все периоды предыдущего и текущего годов.
Для предприятий с общей системой налогообложения – копии баланса и отчета о прибылях и убытках за последние 5 кварталов.
Копии платежных поручений об уплате ЕНВД, налога на прибыль, как правило не просят, но лучше быть готовыми их предоставить.
Выписки о движении средств по расчетным счетам в других банках
Перечень других финансовых документов, которые могут захотеть проанализировать: типа расшифровки основных фондов, складских остатков, наличие картотек № 2, задолженностей по зарплате и т.д. – уже зависит от факторинговой компании. Я думаю, чем больше сумма факторингового финансирования, на которую вы будете претендовать, тем объемнее будет пакет финансовых документов.
3. Данные по потенциальным покупателям (дебиторам), которых вы бы хотели «включить» в факторинговую схему:
Договора о поставках
ВАЖНЫЙ момент: в договорах (или дополнительных соглашениях к ним) обязательно должен быть пункт, на основании которого возможно предоставление отсрочки платежа, а также прописан порядок взаимных расчетов.
Это критичный момент – на его основе факторинговая компания будет фиксировать сам факт возможности отсрочки платежа (юридическое оформление), а также условия её предоставления (так как именно в соответствии с этими пунктами факторинговой компании потом придётся работать с дебитором).
Данные о фактических платежах и взаиморасчетах с дебиторами. Могут запросить просто выписки о платежах и поставках из бухгалтерии, могу попросить копии или оригиналы отдельных (а может быть и всех) отгрузочных и платежных документов.
Обратите внимание на сроки возникновения и состояние задолженности с отдельными покупателями: если по документам она возникла давно, оборотов за последнее время не было – то есть «не вооруженным взглядом» видно, что это фактически проблемная задолженность – факторинговая компания не возьмет такую компанию на обслуживание.
Как правило, на обслуживание берут дебиторов, с которыми у вас давние и интенсивные партнерские отношения.
Другие документы для факторинга, которые вас могут попросить запросить от ваших контрагентов (о них написано в самом начале статьи).
Основное, на что будут смотреть в факторинговой компании – это на аффилированность поставщиков и покупателей (юридическая связь через учредителей, директоров, главных бухгалтеров). Аффилированным лицам факторинг не дают по понятным причинам: с точки зрения хоть банка, хоть лизинговой компании сложно отличить фиктивные сделки от реальных поставок.
При подписании договора факторинга обязательно обратите внимание на следующие моменты.
Является ли договор факторингового обслуживания регрессным или безрегрессным. Если договор факторинга регрессный, четко выясните, в каком случае факторинговая компания может потребовать от вас вернуть деньги за оплату за «недобросовестного» дебитора.
Виды комиссий и с кого они взимаются. Комиссия могут взыматься с вас или с дебиторов. Как рассчитываются в зависимости от срока отсрочки платежей и/или от общего объема предоставленного финансирования комиссии за обработку бухгалтерских документов (о последних подробно написано в начале статьи). Законодательно нигде нет ограничений на виды таких комиссий, да и общей устоявшейся практики то же. Поэтому здесь перечислены только те, с которыми автор сталкивался в своей практике.
Порядок расчета комиссий. Желательно, чтобы вам предоставили пример расчета по наиболее типовым операциям.
Какие дополнительные услуги предоставляются и от чего, например, можно отказаться. Сюда может входить предварительная проверка платежеспособности дебитора, ведение бухгалтерского и финансового учета в оперативном режиме и т.д. Определитесь, насколько вам нужны эти услуги в зависимости от их стоимости. Зачастую, полная стоимость факторингового обслуживания «прячется» именно в дополнительных комиссиях.
Схема факторинга имеет один большой плюс: в отличие от банковского кредитования (если факторинг оформляется не через банк) данные о вашей задолженности и качестве её обслуживания не попадают в бюро кредитных историй. Это значит, что в случае возникновения, например, спорной ситуации по возврату денежных средств за недобросовестного дебитора по регрессному факторингу сей факт не станет достоянием ваших будущих кредиторов (банков).
Начать дискуссию