Самозанятые

Бухгалтерский учёт при работе с самозанятыми: документы и проводки

Все операции в бухгалтерском учёте, нужно подтверждать первичными документами. Расскажем, какие документы понадобятся бухгалтеру, чтобы принять к учёту расчёты с самозанятым и какие проводки для этого использовать.
Бухгалтерский учёт при работе с самозанятыми: документы и проводки
Иллюстрация: QIWI Business

Что сделать перед оформлением расчётов

Прежде, чем начать рассчитываться с исполнителем, нужно проверить, правильно ли составлен договор — в документах не должно быть признаков трудовых отношений:

  • Самозанятый не должен подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка фирмы заказчика — например, исполнитель не обязан находиться в офисе с 9 до 18 с перерывом на обед, который установлен в компании.

  • Вознаграждение самозанятому не должно выплачиваться в фиксированном размере — на регулярной основе, независимо от выполненных работ или услуг.

  • В преамбуле договора сторонами соглашения выступают заказчик и исполнитель, а не работодатель и работник. 

  • Если вы не хотите оплачивать налог за самозанятого сами, то пропишите, что исполнитель сам оплачивает налог на профессиональный доход.

Перед каждым перечислением вознаграждения рекомендуем запрашивать у плательщика НПД справку о текущем налоговом статусе. Справку самозанятый может скачать в приложении «Мой налог». Проверить статус можно и самостоятельно в специальном сервисе налоговой.

Автоматизируйте выплаты самозанятым — загрузите реестр, а QIWI Business переведет деньги исполнителям на карту или через СБП. 

Документы при работе с самозанятыми

При сотрудничестве с самозанятыми заказчики используют чек, акт и счёт, как первичные документы.

Чек — главный первичный документ для бухгалтерского учета. Это основной документ для признания расходов. Только при наличии чека можно включить в расходы затраты на сотрудничество с самозанятым. А также чек — главное обоснование, чтобы не перечислять за исполнителя НДФЛ и не платить страховые взносы.

Самозанятый формирует чек на каждую выплату вознаграждения и передаёт его заказчику в бумажном или электронном виде:

  • сразу, если исполнитель получил выплату наличными;

  • до 9 числа следующего месяца при безналичном переводе.

При наличии чека принять расходы можно двумя способами:

  • По предоплате — дата чека раньше даты акта. Расходы в таком случае принимаются датой акта при наличии чека.

  • По постоплате — дата акта раньше даты чека. Тогда расходы принимаются на дату чека.

Заказчику не придётся ждать чеки от исполнителей, QIWI Business предоставит документ, полученный от ФНС в рамках прямой интеграции.  

Для бухгалтеров у QIWI Business есть специальная реферальная программа: рекомендуйте сервис компаниям, которые выплачивают деньги самозанятым, и получайте вознаграждение.

Акт — ещё один документ, который подтверждает, какие именно работы выполнены, когда и на какую сумму. Акт — документ не обязательный, но желательно его оформлять: он помогает вести учёт расходов для бухгалтерии и налоговой службы, а также снизить риски переквалификации отношений.

Счёт — это документ, по которому заказчик переводит оплату исполнителю. Прежде всего он нужен бухгалтерии заказчика, так как все операции, которые проходят по расчётному счёту компании, должны быть обоснованы документами.

Проводки при работе с самозанятыми: как отражать в бухгалтерском учёте

Бухгалтерские проводки — инструмент, который помогает учитывать доходы и расходы бизнеса. В случае с самозанятыми они отражают стоимость выполненных работ или оказанных услуг исполнителем-самозанятым.

Вознаграждение самозанятым можно выплачивать:

  • с помощью платежного поручения — при безналичной оплате;

  • через расходный кассовый ордер — при оплате наличными.

Расчеты по гражданско-правовым договорам с самозанятым отражаются на счете 76 «расчеты с разными дебиторами и кредиторами». 

Если компания работает с плательщиками НПД через специальные электронные площадки, например, QIWI Business, Qugo, Консоль.Про, а не напрямую (когда заказчик сотрудничает с исполнителем без посредников), то проводки будут отличаться.

Если вы отражаете расчёты с самозанятыми без участия специальных электронных площадок, то операции проводятся по счёту 76.  

  • Когда самозанятый выполнил работы или оказал услуги

Дебет 20, 25, 26, 44Кредит 76.

Например:

Самозанятый выполнил пусконаладочные работы производственного оборудования, тогда используют счёт 20 или 25.

Если обращались за услугами IT-специалиста для настройки компьютера бухгалтеру, тогда затраты относят на счёт 26.

Услуги курьера в торговой организации отражают на счёте 44.

  • Когда самозанятому оплатили, работы, услуги

Дт 76 Кт 50, 51.

Если вы отражаете расчёты с самозанятыми через специальную электронную площадку, то операции проводят по счёту 76, к которому открывают субсчёт «Расчёты с посредником»

  • При пополнении баланса сервиса: 

Дт 76 Кт 51.

  • Для отражения суммы выполненных работ, оказанных услуг:

Дт 20, 25, 26, 44 Кт 76.

  • Для отражения комиссии сервиса:

Дт 20, 25, 26, 44Кт 76.

QIWI Business поможет настроить электронный документооборот с исполнителем-самозанятым и выплачивать деньги мгновенно, даже если исполнителей много.

Какие документы оформить бухгалтеру, чтобы легально сотрудничать с самозанятыми?

Убедитесь, что работаете с самозанятыми правильно — чек-лист от QIWI Business

Заполните форму, вышлем список документов бесплатно

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Реклама: КИВИ БАНК (АО), ИНН: 3123011520, erid: LjN8K9R45

Комментарии

1

Новые функции и улучшения на «Клерке»: обновления за июль. Выпуск #1

В июле представили обновления: сортировка главной страницы одним кликом, новый инструмент для самозанятых, возможность монетизации для авторов в "Трибуне" и продвижение материалов в блогах компаний. Также улучшен сервис "Клерк.Работа" и введены новые функции для Бизнес Аккаунта и личного кабинета.

Новые функции и улучшения на «Клерке»: обновления за июль. Выпуск #1
2

Налог на бездетность, Ивлеева уплатила долг, НДФЛ при манипуляциях с землей в обзоре

Интересные события в налоговой сфере

Бухгалтеры не видят актуальных данных ЕНС и не могут сформировать электронные подписи в ЛК. 🔨«Ночной бухгалтер» № 1733

Никогда такого не было... Бухгалтеры жалуются, что в личных кабинетах невозможно посмотреть актуальную информацию по сальдо ЕНС. Данные стоят на 15, 18, 19 июля. Если написать через ЛК налоговикам, сведения обновляются, но не всем. Формировать электронные подписи многие также не могут, не отправить 3-НДФЛ, не обновить электронные подписи.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Инвестиции

Физлицам и компаниям ЕС запретили участвовать в российской схеме обмена активами

Власти Евросоюза призвали инвесторов и компании не участвовать в обмене заблокированных ценных бумаг, поскольку в этом механизме участвует подсанкционный Национальный расчетный депозитарий.

ОСАГО

ОСАГО можно оформить онлайн через Сбер

Водители могут застраховать машину онлайн за несколько минут. Достаточно ввести данные документов и выбрать страховщика на маркетплейсе Сбербанка.

Для россиян тоже установят лимит на количество сим-карт

Несколько сим-карт нужны владельцам гаджетов, которые позволяют управлять умным домом и камерами наблюдения.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Сотрудников не могут заставить сдавать отпечатки пальцев

Частные компании не имеют права проводить дактилоскопическую регистрацию сотрудников, чтобы наладить пропускной режим на объекте.

Бухгалтеры

НДС на УСН в 2025 году, выбор налогового режима, топ претензий от ФНС, и господдержка бизнеса — какие вебинары пройдут в августе 2024 года

Подготовили для вас анонс предстоящих вебинаров в августе.

НДС на УСН в 2025 году, выбор налогового режима, топ претензий от ФНС, и господдержка бизнеса — какие вебинары пройдут в августе 2024 года
Новости ФНС

ФНС начнет регистрировать личные фонды россиян

Полномочия по регистрации личных фондов для управления бизнесом, имуществом и активами перешли от Минюста к ФНС.

Личные финансы

Цены на туры в Турцию выросли до 300 000 рублей за среднюю путевку

Итоги первой половины лета показали, что отдых на море в этом году стал для россиян дороже еще на несколько десятков процентов. Подорожало все — и гостиницы, и перелеты, и пакетные туры. Причем не только за границей, но и в России.

Бесплатно с Трудовое право

Трудовые споры: сколько денег можно взыскать с работодателя за неправильную запись в трудовой книжке 

Все зависит от того, в состоянии ли работник доказать, что неправильная запись в трудовой лишила его заработка. Разбираем детали.

Трудовые споры: сколько денег можно взыскать с работодателя за неправильную запись в трудовой книжке 
Кадровый учет

Перемещение работника

В данном материале рассмотрим, как выглядит процедура перемещения сотрудника. Поговорим о том, какими документами оформляется это кадровое мероприятие. Разберем, в чем состоят отличия между перемещением и переводом работника.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Маркетплейсы

Семь ошибок в общении с покупателями на маркетплейсе и как их избежать

Общение важно в любых отношениях: дружеских, семейных, профессиональных. В бизнесе с помощью правильно выстроенного контакта с клиентами можно отстраиваться от конкурентов и увеличивать продажи. Рассказываем, как правильно наладить общение с клиентам на Ozon и какие ошибки часто допускают продавцы.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Экономика России

Набиуллина: ЦБ не исключает дополнительного повышения ключевой ставки

Годовой прогноз по инфляции повысили до 6,5-7%. Центробанк решил отказаться от базового сценария развития экономики.

Сгорел на работе: причины эмоционального выгорания и способы преодоления

В статье разберем причины эмоционального выгорания и способы его преодоления.

Сгорел на работе: причины эмоционального выгорания и способы преодоления
Обзоры новостей

⚡️ Итоги дня: загрузку видео на YouTube замедляют, Wildberries будет платить «белым хакерам», а многодетные семьи чаще всего берут кредиты

Подготовили обзор главных событий дня — 26 июля 2024 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Инвестиции

На Мосбирже появится 15 новых ценных бумаг

Непубличные компании разместят 15 новых акций по закрытой подписке на платформе MOEX START.

Регистрация ККТ

📠 Госдума упростила регистрацию контрольно-кассовой техники. Оценка налогового юриста

ИП смогут не применять ККТ, если оказывают услуги в сфере образования, физической культуры и спорта.

Инвестиции

Стоит ли участвовать в IPO и какой доход это может принести

После затишья в 2022 году и осторожного начала движения в 2023 российские компании в 2024 году стали активно выходить на биржу и предлагать свои акции. Насколько успешно проходят сейчас IPO и стоит ли в них участвовать инвестору? Узнали у экспертов.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру

Интересные материалы

Запрос документов ИФНС из другого региона, как отвечать на налоговые требования, нюансы ФСБУ 27/2021— в новом дайджесте Разборов

Сегодня в дайджесте вы найдете не только текстовые разборы, но и конспекты вебинаров, которые помогут вам разобраться в работе с самозанятыми в 2024 году и научат отвечать на требования ФНС.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру