Самозанятые

Бухгалтерский учёт при работе с самозанятыми: документы и проводки

Все операции в бухгалтерском учёте, нужно подтверждать первичными документами. Расскажем, какие документы понадобятся бухгалтеру, чтобы принять к учёту расчёты с самозанятым и какие проводки для этого использовать.
1,7 тыс. 626
Бухгалтерский учёт при работе с самозанятыми: документы и проводки
Иллюстрация: QIWI Business

Что сделать перед оформлением расчётов

Прежде, чем начать рассчитываться с исполнителем, нужно проверить, правильно ли составлен договор — в документах не должно быть признаков трудовых отношений:

  • Самозанятый не должен подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка фирмы заказчика — например, исполнитель не обязан находиться в офисе с 9 до 18 с перерывом на обед, который установлен в компании.

  • Вознаграждение самозанятому не должно выплачиваться в фиксированном размере — на регулярной основе, независимо от выполненных работ или услуг.

  • В преамбуле договора сторонами соглашения выступают заказчик и исполнитель, а не работодатель и работник. 

  • Если вы не хотите оплачивать налог за самозанятого сами, то пропишите, что исполнитель сам оплачивает налог на профессиональный доход.

Перед каждым перечислением вознаграждения рекомендуем запрашивать у плательщика НПД справку о текущем налоговом статусе. Справку самозанятый может скачать в приложении «Мой налог». Проверить статус можно и самостоятельно в специальном сервисе налоговой.

Автоматизируйте выплаты самозанятым — загрузите реестр, а QIWI Business переведет деньги исполнителям на карту или через СБП. 

Документы при работе с самозанятыми

При сотрудничестве с самозанятыми заказчики используют чек, акт и счёт, как первичные документы.

Чек — главный первичный документ для бухгалтерского учета. Это основной документ для признания расходов. Только при наличии чека можно включить в расходы затраты на сотрудничество с самозанятым. А также чек — главное обоснование, чтобы не перечислять за исполнителя НДФЛ и не платить страховые взносы.

Самозанятый формирует чек на каждую выплату вознаграждения и передаёт его заказчику в бумажном или электронном виде:

  • сразу, если исполнитель получил выплату наличными;

  • до 9 числа следующего месяца при безналичном переводе.

При наличии чека принять расходы можно двумя способами:

  • По предоплате — дата чека раньше даты акта. Расходы в таком случае принимаются датой акта при наличии чека.

  • По постоплате — дата акта раньше даты чека. Тогда расходы принимаются на дату чека.

Заказчику не придётся ждать чеки от исполнителей, QIWI Business предоставит документ, полученный от ФНС в рамках прямой интеграции.  

Для бухгалтеров у QIWI Business есть специальная реферальная программа: рекомендуйте сервис компаниям, которые выплачивают деньги самозанятым, и получайте вознаграждение.

Акт — ещё один документ, который подтверждает, какие именно работы выполнены, когда и на какую сумму. Акт — документ не обязательный, но желательно его оформлять: он помогает вести учёт расходов для бухгалтерии и налоговой службы, а также снизить риски переквалификации отношений.

Счёт — это документ, по которому заказчик переводит оплату исполнителю. Прежде всего он нужен бухгалтерии заказчика, так как все операции, которые проходят по расчётному счёту компании, должны быть обоснованы документами.

Проводки при работе с самозанятыми: как отражать в бухгалтерском учёте

Бухгалтерские проводки — инструмент, который помогает учитывать доходы и расходы бизнеса. В случае с самозанятыми они отражают стоимость выполненных работ или оказанных услуг исполнителем-самозанятым.

Вознаграждение самозанятым можно выплачивать:

  • с помощью платежного поручения — при безналичной оплате;

  • через расходный кассовый ордер — при оплате наличными.

Расчеты по гражданско-правовым договорам с самозанятым отражаются на счете 76 «расчеты с разными дебиторами и кредиторами». 

Если компания работает с плательщиками НПД через специальные электронные площадки, например, QIWI Business, Qugo, Консоль.Про, а не напрямую (когда заказчик сотрудничает с исполнителем без посредников), то проводки будут отличаться.

Если вы отражаете расчёты с самозанятыми без участия специальных электронных площадок, то операции проводятся по счёту 76.  

  • Когда самозанятый выполнил работы или оказал услуги

Дебет 20, 25, 26, 44Кредит 76.

Например:

Самозанятый выполнил пусконаладочные работы производственного оборудования, тогда используют счёт 20 или 25.

Если обращались за услугами IT-специалиста для настройки компьютера бухгалтеру, тогда затраты относят на счёт 26.

Услуги курьера в торговой организации отражают на счёте 44.

  • Когда самозанятому оплатили, работы, услуги

Дт 76 Кт 50, 51.

Если вы отражаете расчёты с самозанятыми через специальную электронную площадку, то операции проводят по счёту 76, к которому открывают субсчёт «Расчёты с посредником»

  • При пополнении баланса сервиса: 

Дт 76 Кт 51.

  • Для отражения суммы выполненных работ, оказанных услуг:

Дт 20, 25, 26, 44 Кт 76.

  • Для отражения комиссии сервиса:

Дт 20, 25, 26, 44Кт 76.

QIWI Business поможет настроить электронный документооборот с исполнителем-самозанятым и выплачивать деньги мгновенно, даже если исполнителей много.

Какие документы оформить бухгалтеру, чтобы легально сотрудничать с самозанятыми?

Убедитесь, что работаете с самозанятыми правильно — чек-лист от QIWI Business

Заполните форму, вышлем список документов бесплатно

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Реклама: КИВИ БАНК (АО), ИНН: 3123011520, erid: LjN8K9R45

Комментарии

1

Россельхозбанк предупреждает о блокировке Мир-UnionPay за границей

Банк рекомендует снять наличные ДО КОНЦА ДНЯ.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Лучший допрос в налоговой — это тот, который не состоялся. Интервью с Владиславом Каминским

Обязательно ли идти на допрос в налоговую, какие риски и ответственность за неявку ждут бухгалтеров, какие незаконные методики использую налоговики. Об этом рассказал Владислав Каминский, налоговый эксперт и спикер IV всероссийской бухгалтерской конференции «Клерка», которая пройдет 14 марта.

Лучший допрос в налоговой — это тот, который не состоялся. Интервью с Владиславом Каминским
Социальный вычет

💯 За обучение на «Клерке» бухгалтеры могут получить социальный вычет

Социальный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на свое обучение в любой форме (в том числе, заочной) за 2023 год можно получить в размере до 120 тыс. рублей, за 2024 — до 150 тыс.

Лучшие спикеры, новый каждый день
НДС

Теперь станет проще подтверждать нулевую ставку НДС

С 1 апреля 2025 года для подтверждения нулевой ставки будет не нужно представлять документы с отметками таможенных органов.

Уведомление по ЕНП

Когда уведомление по ЕНП может быть с нулевой суммой

В общем случае уведомление по ЕНП на налоги, которых нет (сумма налога = 0), не сдают.

Как работодателю поймать удаленщика на прогулах

Если сотрудник на удаленке не выходит на связь с работодателем больше двух дней подряд без уважительных причин, то это считается нарушением. С ним могут расторгнуть трудовой договор.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Валютный контроль

ИП может не отчитываться за личный счет в банке Казахстана, но должен отчитаться за счет в Узбекистане

Физлица должны сдавать отчеты о движении средств по своим зарубежным счетам. Но есть нюансы для счетов в странах ЕАЭС.

У ИП на УСН будет льгота по налогу на имущество на помещение, даже если оно временно не используется в бизнесе

Применение УСН предполагает освобождение от налога на имущество, если оно не включено в региональный «кадастровый» перечень.

Ликбез по страховке от безработицы в ОАЭ. Про штрафы

Итак, в продолжение темы о страховании от безработицы скажу, что с 01.10.2023 года правительство ОАЭ будет применять штрафы… к работникам, которые не подписываются на систему страхования по безработице или не выполняют платежи по ней.

1
134
Инвестиции

Свежие облигации: Новотранс на размещении

Пока кто-то готовится к доллару по сто, а кто-то ждёт, что всё отберут, а деньги запретят, находятся смельчаки, готовые собрать заявки на облигации с купоном ниже ключевой ставки на 1,5–2%.

Свежие облигации: Новотранс на размещении

Российским банкам теперь доступен выбор канала биометрического обслуживания

Задача внедрения биометрии станет проще и дешевле для 200+ банков. Ниже порог — выше выполнимость задачи.

⚡️Новые санкции США: 11 российских банков и НСПК

США объявляют санкции против 11 российских банков, включая известные Модульбанк и Авангард, а также Национальную систему платежных карт (НСПК). В список попали и значимые финансовые структуры, среди которых БСФ Капитал и Эльбрус Капитал, что говорит о расширении масштабов ограничительных мер.

836
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Бизнес на иголках. Колючая история Рязанского предпринимательства

Без чего невозможно представить всю текстильную промышленность? Без мелочи. Без иголки. Давайте ненадолго переместимся в те времена, когда одно предприятие Рязанской губернии обеспечивало игольными изделиями не только всю Россию, но и было известно далеко за ее пределами. Переяславль-Рязанский, 1700 год.

Бизнес на иголках. Колючая история Рязанского предпринимательства
3
293
Бесплатно с Кадровый учет

Трудовой договор с дистанционным работником в 2024 году: образец

Дистанционная работа (ст. 312.1 ТК) выполняется вне места нахождения работодателя, вне стационарного рабочего места, территории или объекта, прямо или косвенно находящихся под контролем работодателя. Как правило, для выполнения трудовой функции и взаимодействия используются информационно-телекоммуникационные сети общего пользования, в том числе интернет.

Трудовой договор с дистанционным работником в 2024 году: образец

Должен ли бухгалтер компенсировать ущерб из-за своей ошибки?

Ошибки бухгалтера. Коллеги, добрый день. Поделитесь. Если из-за ошибки бухгалтера организация несёт расход. В моём случае, больничный лист переплата, около 10 тыс руб. Первый раз такое за 17 лет. Должен ли бухгалтер возместить эти суммы работодателю? Малый бизнес, главбух в единственном лице 🤦‍♀

457

С Днём защитника Отечества!

Дорогие коллеги! От имени всего коллектива поздравляем вас с Днём защитника Отечества!

IT-компании

Иностранные IT-компании не смогут получать льготы в РФ

Из реестра аккредитованных IT-компаний уберут иностранный бизнес. Предприятия не смогут получать налоговые преференции и отсрочку от армии для своих сотрудников.

Ликвидация бизнеса

Утвердят бланк, чтобы останавливать упрощенную ликвидацию компании

С 1 июля 2023 года действует процедура упрощенной ликвидации компаний малого бизнеса. Но если учредители передумали и решили продолжить бизнес, надо подать заявление об остановки процесса ликвидации. Формы такого заявления сейчас нет. Но оно будет.

Новости ФНС

ФНС будет получать данные о загранпаспортах

МВД будет сообщать налоговикам сведения о выдаче россиянам загранпаспортов. Форму таких сведений утвердят.

835

Празднование 23 февраля. Самый лучший подарок мужу

Я сломала раковину в кухне. И это самое лучшее поздравление сильному мужчине ❤️

Празднование 23 февраля. Самый лучший подарок мужу