Самозанятые

Требования ФНС: как работать с самозанятыми и не получить штраф. Чек-лист

Когда компания работает с самозанятыми, к ней может быть повышенное внимание со стороны налоговой инспекции. Если правильно взаимодействовать с самозанятыми — грамотно оформлять документы и вовремя отвечать на запросы ФНС, то никаких проблем не будет. Рассказываем, как реагировать на требования ФНС по самозанятым и заранее подстелить себе соломку.
19,3 тыс.
Требования ФНС: как работать с самозанятыми и не получить штраф. Чек-лист
Иллюстрация: QIWI Business

Как ФНС узнаёт о незаконной работе с самозанятым

Налоговая служба внедрила специальную систему скоринга, позволяющую выявить организации и ИП, которые подменяют трудовые отношения с самозанятыми на гражданско-правовые — чтобы сэкономить на НДФЛ и страховых взносах (Информация ФНС от 23 марта 2021 года).

Как это работает?

Программа онлайн анализирует периодичность и источники выплат, взаимосвязь плательщиков НПД с бывшими работодателями и клиентами. 

После оценки предприятию присваиваются риск-баллы. Когда их количество превышает норму, заказчик получает уведомление от ФНС с требованием дать разъяснения, а затем может попасть в план проверок. В таком случае придётся доказывать инспекторам, что он сотрудничает с исполнителями правомерно и незаконной оптимизации налогов нет.

По данным ФНС, около 10% организаций сразу признают свои нарушения и добровольно исполняют налоговые обязательства после первых предупреждений. В отношении остальных 90% налоговики совместно с Государственной инспекцией труда проводят проверки.

Какие системные риски анализирует ФНС 

Риск-баллы формируются автоматически на основании нескольких критериев. 

1. Продолжительность работы.

Этот показатель учитывается, если компания сотрудничает с самозанятым больше трёх месяцев подряд.

2. Единственный источник дохода.

Исполнитель получает вознаграждение за свои услуги и работы только от одного заказчика — других контрагентов у него нет. 

3. Признаки зарплаты.

Ежемесячно от одного плательщика поступают платежи равной суммы — в одни и те же даты. Система считывает такой алгоритм как выплату зарплаты. Для анализа скоринг-система использует данные из чеков самозанятых.

4. Наличие групповых переходов.

Исполнитель переходит из одной организации в другую: с первой у гражданина были трудовые отношения, а со второй он взаимодействует уже как самозанятый. При этом есть признаки аффилированности между заказчиками.

5. Периодичность выплат.

Фрилансер должен получать деньги по договору ГПХ за конкретный объём выполненных работ — оказанных услуг. Если нет чёткого понимания сроков, периодичности сдачи результата, состава и содержания работ, то налоговая может обратить внимание на такие взаимоотношения.

6. Массовые регистрации дохода и постановка на учёт.

По косвенным признакам можно определить, что один заказчик работ (работодатель) устраивает массовую регистрацию работников в качестве плательщиков НПД. Определить это можно, если у самозанятых общая электронная почта, техсредство для формирования чеков, одинаковый вид деятельности. 

7. Прямые нарушения.

К таким относится, например, запрет на сотрудничество самозанятого с бывшим работодателем — если самозанятый работал в штате заказчика менее двух лет назад.

QIWI Business автоматически проверяет статус самозанятого перед совершением сделки. А ещё вам не придётся ждать чеки от исполнителей – сервис предоставит документ, полученный от ФНС в рамках прямой интеграции. 

Заказчик получил требования ФНС: что делать

Если количество риск-баллов превысит пороговую величину, налоговая отреагирует и выставит требование к компании. Разберёмся, какие типы требований ФНС существуют и как себя вести, если компания получила такое требование.

Тип требования

Комментарии 

Требование о представлении информации — документов 

В письме налоговая укажет, какие именно документы или информация нужны, чтобы уточнить данные.

Точного перечня нет: это могут быть договор, акты, накладные, чеки, выставленные счета или ТЗ заказчика. 

Дополнительно ИФНС вправе потребовать локальные правовые акты.

Например, должностные инструкции или штатное расписание, в котором нет позиции привлечённого специалиста.

Требование о представлении пояснений

Ответ составляют в свободной форме.

В тексте необходимо привести аргументы, почему работа с самозанятым не является подменой трудовых отношений, и обосновать, почему компания решила нанять фрилансеров.

Требование о явке в налоговый орган —  уведомление

Налоговики могут пригласить руководство компании в инспекцию — для дачи устных пояснений (пп. 4 п. 1 ст. 31 НК).

В таком случае в письме будет указан: адрес, номер кабинета, дата и время явки, описание цели вызова.

Общий срок ответа на требование — 5 рабочих дней. Игнорировать письма ФНС не стоит: молчание обойдётся в 200 ₽ штрафа за каждый непредоставленный документ и до 10 000 ₽, если отсутствуют пояснения по сделке.

Пример пояснений в ИФНС о характере взаимоотношений с самозанятым

Чек-лист работы с самозанятым

В чек-листе мы собрали правила безопасного сотрудничества с самозанятыми. Эти правила помогут избавить себя от лишнего внимания налоговиков.

1. Проверяйте статус самозанятого перед заключением договора.

Запросите справку о постановке на учёт плательщика НПД. Проверьте актуальность статуса с помощью специального сервиса ФНС.

2. Соблюдайте баланс реальных потребностей компании и количества штатных сотрудников.

Не нанимайте исполнителей по договорам ГПХ для выполнения обычной хоздеятельности компании. Фрилансеров лучше привлекать на проектную работу.

3. Составляйте договор с самозанятым внимательно.

Чтобы налоговики не расценили сделку как сокрытие наёмного труда, исключите из договора условия, по которым:

  • Самозанятый подчиняется трудовому распорядку и соблюдает режим рабочего времени.

  • Рабочее место исполнителя находится в офисе. 

  • Заказчик предоставляет самозанятому материалы, технику, инструменты и мощности.

  • Заказчик включает исполнителя в график отпусков, направляет его в командировку.

  • Самозанятый получает вознаграждение два раза в месяц вместе со штатными работниками.

4. Проверяйте чеки.

В закрывающих документах формулировки должны быть чёткими и однозначными. Например, «проведение малярных работ в складском помещении, площадь 200 кв. м по договору от 27.07.2023 № 387», или «написание 10 материалов более 5 тыс. знаков для блога по договору от 02.08.2023 № 23-287-16».

5. Сохраняйте подтверждающие документы.

Помимо договора, сохраняйте чеки, акты об оказании услуг и счета. Чтобы перестраховаться, можно сохранять переписки с самозанятым: на платформах поиска исполнителей, в мессенджерах или на электронной почте.

QIWI Business — комплексные платёжные решения для бизнеса. Сервис поможет настроить электронный документооборот с самозанятыми, подключит мгновенные выплаты на банковские карты или электронные кошельки, сохраняя при этом все платёжные документы.

Защитите себя от претензий ФНС — подтверждайте и обосновывайте каждый платёж.

Бесплатный чек-лист по работе с самозанятыми

Работайте с самозанятыми без рисков

Заполните форму, вышлем чек-лист бесплатно

Реклама: КИВИ БАНК (АО), ИНН: 3123011520, erid: LjN8JzKuk

Комментарии

2
  • fkmrf123 26 сент. в 06:14
  • yaforkirr 25 окт. в 17:57
Упс, комментировать могут только зарегистрированные пользователи, пожалуйста, .

На Госуслугах теперь можно купить автомобиль

Пользователи портала Госуслуги могут проводить сделки по покупке автомобиля через аккредитив. Банк заморозит нужную сумму на специальном счете, а продавец получит деньги после подтверждения регистрации в ГИБДД.

МИР

Электронные счета будет можно выставлять через платежную систему «Мир»

Поставщики услуг смогут быстро выставлять электронные счета заказчикам с помощью платежной системы «Мир». До конца июля 2024 года сервис будет бесплатным для банков.

Мероприятия

Актуальные мероприятия для бухгалтеров Добавить мероприятие
Зарплата

Работодатель обязан платить компенсацию за задержку зарплаты, которая произошла по вине банка

За задержку зарплаты сотрудника полагается компенсация. И платить ее надо независимо от наличия вины работодателя.

Бесплатно с Блокировка счетов по 115-ФЗ

Как банки проверяют бизнес в 2023 году + образцы ответов на запросы

Банкам поручено проверять клиентов и их операции по антиотмывочному закону 115-ФЗ. Компании и ИП могут получить в любой момент запрос о предоставлении документов и пояснений. В разных случаях требования разные. Рассказываем, что, когда и зачем вправе просить банк и как составить ответы, чтобы избежать блокировки счетов.

Как банки проверяют бизнес в 2023 году + образцы ответов на запросы
Бесплатно с УСН

Регионы могут снижать ставки налога по УСН: разбор по Ярославской области, где льгот стало меньше

Региональные власти имеют право снижать ставки налога по УСН и устанавливать категории бизнеса, для которых эти ставки действуют. Например, в Ярославской области с 2024 года многие бизнесмены лишатся льгот и будут платить налог по УСН по обычным ставкам.

Регионы могут снижать ставки налога по УСН: разбор по Ярославской области, где льгот стало меньше

Почему УК лучше чем ТСЖ?

Считаю, что Управляющая организация имеющая адекватную конкуренцию эффективнее в обслуживании чем товарищество собственников недвижимости (обслуживающее 1-2 дома) по следующим основаниям.

Почему УК лучше чем ТСЖ?

Языковой барьер между программистами и бизнесом

Сегодня попытаюсь раскрыть понятие «Автоматизация», как его понимают бизнес и IT-сфера. Для начала представим себе разговор слепого с глухим. Бизнес не понимает языка IT, а программисты не понимают языка бизнеса. Существует языковой барьер.

120
Новые видео от экспертов каждый день
Экономика России

В России взлетели цены на яйца: за год они подорожали на 40%, даже в Москве их продают поштучно

За последний год цены на куриные яйца в России выросли более чем 40%.

554
УСН

Ювелирам предлагают вернуть упрощенку

С 1 января 2023 года закрылось 35% ювелирных компаний, а импорт изделий вырос в 200 раз. Предприятия вынуждены платить около 40% от оборота и работать себе в убыток.

158
Экономика России

Из страны начали массового вывозить золотые слитки

Золото стало использоваться в качестве средства платежа на фоне санкций и валютных ограничений. Из страны вывозят слитки в том числе с помощью «серых» схем.

205

❄️Новогодние хлопоты: к чему готовиться бухгалтерам. Дайджест Разборов

А вы уже чувствуюте приближение Нового года? Надеемся, что очередные новости от ФНС не испортят вам настроение. Редакция «Клерка» поможет подготовиться к новогодним праздникам бухгалтерам. Читайте новые Разборы, чтобы быть в курсе, как вести бухгалтерский и налоговый учет расходов на создание новогодней атмосферы

🎁Диплом — лучший подарок, который бухгалтер может сделать себе

Предновогодняя акция на курсы профессиональной переподготовки, чтобы вы записались по самым выгодным ценам до 10 декабря.

Общество

Переезд в Латинскую Америку для Россиян. Почему здесь нас ждут и что мы там можем получить?

В последние годы сотни предпринимателей, программистов, врачей и инженеров из России приняли решение начать новый этап своей жизни в Латинской Америке.

Переезд в Латинскую Америку для Россиян. Почему здесь нас ждут и что мы там можем получить?
77
Цифровой рубль

Глава Минфина: бюджетникам не утащить цифровой рубль

Цифровой рубль сделает прозрачными все расчеты бюджета, скрыть нецелевые расходы станет невозможно.

193
Бесплатно с Учет расходов

Новогодние расходы организации: отражение в учете, налогообложение

Перед новым годом компании часто дарят подарки сотрудникам и их детям, а также украшают помещения. Разберем бухгалтерский и налоговый учет расходов на создание новогодней атмосферы.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Валютные операции

30 банков и брокеров из дружественных стран получат доступ к торгам валютой в РФ

Участие в валютных торгах представителей дружественных государств поможет обеспечить конвертацию рублей в национальные валюты и вести торговлю не в долларах.

Безработные могут брать краткосрочные подработки и сохранять пособие

Раньше нельзя было брать разовые подработки и при этом получать пособие по безработице. Теперь можно работать до пяти дней и сохранить выплаты.

Госзакупки

Закупки товаров и услуг стали самой коррумпированной сферой в 2023 году

Бизнес-сообщество решило, что закупки по 223-ФЗ самые коррумпированные. Также взятки берут за выдачу лицензий, разрешений, справок и аккредитаций.

То ли еще будет с ЁНС, Ой-ой-ой! Минфин опубликовал инструкцию по ЕНС

Минфин приходит на помощь ЁНС! Ура, товарисчи!  Инструкция аж на 21 листах! Что такое сальдо ЁНС и как оно формируется мы наконец-то узнали из этого монументального труда к декабрю месяцу!

То ли еще будет с ЁНС, Ой-ой-ой! Минфин опубликовал инструкцию по ЕНС
Бесплатно с Онлайн-кассы

Кто может работать без кассы в 2024 году. Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, кто в 2024 году может работать без кассы.

Кто может работать без кассы в 2024 году. Мини-курс