Как ФНС узнаёт о незаконной работе с самозанятым
Налоговая служба внедрила специальную систему скоринга, позволяющую выявить организации и ИП, которые подменяют трудовые отношения с самозанятыми на гражданско-правовые — чтобы сэкономить на НДФЛ и страховых взносах (Информация ФНС от 23 марта 2021 года).
Как это работает?
Программа онлайн анализирует периодичность и источники выплат, взаимосвязь плательщиков НПД с бывшими работодателями и клиентами.
После оценки предприятию присваиваются риск-баллы. Когда их количество превышает норму, заказчик получает уведомление от ФНС с требованием дать разъяснения, а затем может попасть в план проверок. В таком случае придётся доказывать инспекторам, что он сотрудничает с исполнителями правомерно и незаконной оптимизации налогов нет.
По данным ФНС, около 10% организаций сразу признают свои нарушения и добровольно исполняют налоговые обязательства после первых предупреждений. В отношении остальных 90% налоговики совместно с Государственной инспекцией труда проводят проверки.
Какие системные риски анализирует ФНС
Риск-баллы формируются автоматически на основании нескольких критериев.
1. Продолжительность работы.
Этот показатель учитывается, если компания сотрудничает с самозанятым больше трёх месяцев подряд.
2. Единственный источник дохода.
Исполнитель получает вознаграждение за свои услуги и работы только от одного заказчика — других контрагентов у него нет.
3. Признаки зарплаты.
Ежемесячно от одного плательщика поступают платежи равной суммы — в одни и те же даты. Система считывает такой алгоритм как выплату зарплаты. Для анализа скоринг-система использует данные из чеков самозанятых.
4. Наличие групповых переходов.
Исполнитель переходит из одной организации в другую: с первой у гражданина были трудовые отношения, а со второй он взаимодействует уже как самозанятый. При этом есть признаки аффилированности между заказчиками.
5. Периодичность выплат.
Фрилансер должен получать деньги по договору ГПХ за конкретный объём выполненных работ — оказанных услуг. Если нет чёткого понимания сроков, периодичности сдачи результата, состава и содержания работ, то налоговая может обратить внимание на такие взаимоотношения.
6. Массовые регистрации дохода и постановка на учёт.
По косвенным признакам можно определить, что один заказчик работ (работодатель) устраивает массовую регистрацию работников в качестве плательщиков НПД. Определить это можно, если у самозанятых общая электронная почта, техсредство для формирования чеков, одинаковый вид деятельности.
7. Прямые нарушения.
К таким относится, например, запрет на сотрудничество самозанятого с бывшим работодателем — если самозанятый работал в штате заказчика менее двух лет назад.
QIWI Business автоматически проверяет статус самозанятого перед совершением сделки. А ещё вам не придётся ждать чеки от исполнителей – сервис предоставит документ, полученный от ФНС в рамках прямой интеграции.
Заказчик получил требования ФНС: что делать
Если количество риск-баллов превысит пороговую величину, налоговая отреагирует и выставит требование к компании. Разберёмся, какие типы требований ФНС существуют и как себя вести, если компания получила такое требование.
Тип требования | Комментарии |
Требование о представлении информации — документов | В письме налоговая укажет, какие именно документы или информация нужны, чтобы уточнить данные. Точного перечня нет: это могут быть договор, акты, накладные, чеки, выставленные счета или ТЗ заказчика. Дополнительно ИФНС вправе потребовать локальные правовые акты. Например, должностные инструкции или штатное расписание, в котором нет позиции привлечённого специалиста. |
Требование о представлении пояснений | Ответ составляют в свободной форме. В тексте необходимо привести аргументы, почему работа с самозанятым не является подменой трудовых отношений, и обосновать, почему компания решила нанять фрилансеров. |
Требование о явке в налоговый орган — уведомление | Налоговики могут пригласить руководство компании в инспекцию — для дачи устных пояснений (пп. 4 п. 1 ст. 31 НК). В таком случае в письме будет указан: адрес, номер кабинета, дата и время явки, описание цели вызова. |
Общий срок ответа на требование — 5 рабочих дней. Игнорировать письма ФНС не стоит: молчание обойдётся в 200 ₽ штрафа за каждый непредоставленный документ и до 10 000 ₽, если отсутствуют пояснения по сделке.
Чек-лист работы с самозанятым
В чек-листе мы собрали правила безопасного сотрудничества с самозанятыми. Эти правила помогут избавить себя от лишнего внимания налоговиков.
1. Проверяйте статус самозанятого перед заключением договора.
Запросите справку о постановке на учёт плательщика НПД. Проверьте актуальность статуса с помощью специального сервиса ФНС.
2. Соблюдайте баланс реальных потребностей компании и количества штатных сотрудников.
Не нанимайте исполнителей по договорам ГПХ для выполнения обычной хоздеятельности компании. Фрилансеров лучше привлекать на проектную работу.
3. Составляйте договор с самозанятым внимательно.
Чтобы налоговики не расценили сделку как сокрытие наёмного труда, исключите из договора условия, по которым:
Самозанятый подчиняется трудовому распорядку и соблюдает режим рабочего времени.
Рабочее место исполнителя находится в офисе.
Заказчик предоставляет самозанятому материалы, технику, инструменты и мощности.
Заказчик включает исполнителя в график отпусков, направляет его в командировку.
Самозанятый получает вознаграждение два раза в месяц вместе со штатными работниками.
4. Проверяйте чеки.
В закрывающих документах формулировки должны быть чёткими и однозначными. Например, «проведение малярных работ в складском помещении, площадь 200 кв. м по договору от 27.07.2023 № 387», или «написание 10 материалов более 5 тыс. знаков для блога по договору от 02.08.2023 № 23-287-16».
5. Сохраняйте подтверждающие документы.
Помимо договора, сохраняйте чеки, акты об оказании услуг и счета. Чтобы перестраховаться, можно сохранять переписки с самозанятым: на платформах поиска исполнителей, в мессенджерах или на электронной почте.
QIWI Business — комплексные платёжные решения для бизнеса. Сервис поможет настроить электронный документооборот с самозанятыми, подключит мгновенные выплаты на банковские карты или электронные кошельки, сохраняя при этом все платёжные документы.
Защитите себя от претензий ФНС — подтверждайте и обосновывайте каждый платёж.
Бесплатный чек-лист по работе с самозанятыми
Работайте с самозанятыми без рисков
Заполните форму, вышлем чек-лист бесплатно
Реклама: КИВИ БАНК (АО), ИНН: 3123011520, erid: LjN8JzKuk
Комментарии
2\\\\\....Программа онлайн анализирует периодичность и источники выплат.....////
Сделать им короткое замыкание чтобы больше не анализировали и свой "нос" не совали куда не следует.
За собой еще не научились следить полностью, а уже лезут в работу других!😂
Сохраняйте подтверждающие документы :)