Эквайринг

Эквайринг на УСН: бухгалтерский и налоговый учет

Эквайринг – процедура, совмещающая и доходную, и расходную операции одновременно, что сказывается на налоговом и бухгалтерском учете продавца. Корректное отражение эквайринговых операций минимизирует риск ошибок и нарушений при расчете налогов, а также штрафов за их совершение.
8,7 тыс. 3 тыс.
Эквайринг на УСН: бухгалтерский и налоговый учет
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Что такое эквайринг

Эквайринг – это услуга, которую продавцы товаров или услуг подключают для приема оплаты в безналичной форме с использованием пластиковых карт, смартфонов, часов, браслетов, колец с NFC-модулем. Для приема платежей с помощью эквайринга продавец может использовать как стационарный или переносной терминал, так и интернет-сайт.

Расчеты по безналу с применением эквайринга избавляют продавца от ряда проблем, связанных с организацией приема, хранения и инкассации наличных денег. Деньги на счет продавца поступают не напрямую от покупателя, а от банка-эквайера, этот процесс занимает 1-3 дня.

С эквайрингом от Ак Барс Банк деньги поступают на расчетный счет день в день.

Но эквайринг – услуга платная. Как правило, ее стоимость зависит от величины оборота средств по терминалу и колеблется от 1% до 3%. Эквайринговую комиссию банк удерживает из суммы поступивших платежей, то есть на расчетный счет клиента поступает сумма меньше, чем списалась со счета покупателя.

Налоговый учет эквайринга на УСН

Вне зависимости от того, какой подвид УСН применяет налогоплательщик, он обязан вести книгу учета доходов и расходов, отражая в ней безналичные оплаты с использованием банковских карт.

Разница в том, что упрощенцы, у которых объект налогообложения – прибыль, будут учитывать эквайринговые операции и в составе доходов, и в составе расходов. А налогоплательщики на УСН 6% или АУСН 8% – только в составе доходов.

Учет доходов

Упрощенцы признают выручку кассовым методом, то есть по факту ее поступления. Соответственно, учет доходов, полученных с применением эквайринга, происходит так:

  • налогоплательщик отражает в КУДИР полную сумму выручки до удержания комиссии банком в день, когда деньги были зачислены на расчетный счет;

  • включает в доходы авансы, полученные от покупателей и заказчиков, которые оплатили банковской картой.

Учитывать в доходах сумму за вычетом комиссии банка-эквайера – нарушение, которое приведет к занижению налоговой базы.

Учет расходов

И обычные, и автоматизированные упрощенцы с объектом налогообложения «доходы минус расходы» вправе учитывать эквайринговые комиссии в полном объеме в составе расходов для уменьшения налоговой базы (пп. 9, пп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК).

Минимизируйте расходы на эквайринг с Ак Барс Банком. При открытии счета для бизнеса и подключении коробочных предложений – торговый эквайринг с комиссией 0% от оборота.

Бухучет эквайринга

ИП и представительства иностранных компаний, применяющие УСН, вправе не вести бухучет. Все остальные юрлица – обязаны вести бухгалтерию.

Бухучет эквайринговых операций в части выручки зависит от того, когда деньги были зачислены на счет продавца:

1. Зачисление день в день:

Дт 62 – Кт 90 – выручка, полученная с применением банковской карты, начислена;

Дт 51 – Кт 62 – денежные средства в сумме, списанной с карты покупателя, поступили на расчетный счет;

Дт 91 – Кт 51 – эквайринговая комиссия отнесена на прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99).

2. Зачисление средств спустя один день – в бухучете отражается с использованием счета 57 «Переводы в пути»:

Дт 62 – Кт 90 – выручка, полученная с применением банковской карты, начислена;

Дт 57 – Кт 62 – деньги списаны с карты покупателя;

Дт 51 – Кт 57 – выручка за вычетом эквайринговой комиссии зачислена на расчетный счет;

Дт 91 – Кт 57 – эквайринговая комиссия отнесена на прочие расходы.

Возврат эквайринговых поступлений осуществляют на карту, с которой было списание (п. 2 указания ЦБ № 3073-У). При этом расходы на эквайринговую комиссию остаются на продавце, покупатель должен получить сумму, списанную с его карты, в полном объеме.

В бухгалтерском учете делают следующие проводки:

Дт 90 – Кт 62 – выручка, полученная с применением банковской карты, сторнирована;

Дт 62 – Кт 57 – в банк-эквайер передана заявка на возврат;

Дт 57 – Кт 51 – деньги возвращены покупателю.

Подключите «Эквайринг без процентов» с фиксированной ежемесячной платой и планируйте точные расходы на банковские услуги.

Эквайринг без процентов

Подписка от 499 ₽/мес.

Хотите получить консультацию?

Оставьте контакты в форме ниже, и мы свяжемся с вами:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Комментарии

2
  • PыжУля

    А как учитывать оплату покупателя по QR-коду, которая поступает на счет при УСН 6%? По сути это розничная операция, по рознице платим УСН. Получается двойное налогообложение?

  • Евгения Шестакова

    Оплата по QR-коду с точки зрения учета не отличается от продажи с оплатой по эквайрингу. Деньги также падают вам на счет, банк снимает комиссию. 

Быть бухгалтером хочу, пусть меня научат... или нет. Можно ли стать бухгалтером самому с нуля и что для этого надо знать

Меня на этот пост вдохновил вопрос пользователя в телеграм-канале. Она попросила помощи в заполнении упрощенной отчетности и уточнила — справится ли она сама, если она не бухгалтер? И, правда, а можно ли вести учет и при этом не иметь образования бухгалтера и всему научиться самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
160

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Мошенничество

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
1
277
Лучшие спикеры, новый каждый день

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

121

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

С 01 апреля 2024 года порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых документов не началась.

УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
7
122

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
227
IT-компании

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

64
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.

Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников

Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
5
67
УК РФ

Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство

Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.

Интересные материалы

Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.