УСН

Какие схемы опасны для компаний на УСН

В стремлении сэкономить организации ищут способы платить налогов меньше (в идеале — вообще не платить), оптимизировать налогообложение и принимать в расходы максимум. Причем существуют совершенно законные способы уменьшать налоговую базу, но видимо предприниматели фразу про то, что деятельность осуществляется на свой риск, воспринимают слишком буквально и доводят обычный бизнес-риск до абсурдного авантюризма.
33 тыс. 14,2 тыс.
Какие схемы опасны для компаний на УСН

В стремлении сэкономить организации ищут способы платить налогов меньше (в идеале — вообще не платить), оптимизировать налогообложение и принимать в расходы максимум. Причем существуют совершенно законные способы уменьшать налоговую базу, но видимо предприниматели фразу про то, что деятельность осуществляется на свой риск, воспринимают слишком буквально и доводят обычный бизнес-риск до абсурдного авантюризма.

Мы сегодня предлагаем рассмотреть не только самые опасные схемы и сделки, но и те, которые при одних обстоятельствах безопасны и законны, а при других грозят высокими штрафами и даже уголовным наказанием.

Букет «Ромашек»

Любая обычная сделка купли-продажи, оказания услуг или выполнения работ может превратиться в сделку с однодневкой. Причем не застрахованы от обвинений и те, кто заключил договор, выполнил оплату и получил все положенное от контрагента.

Почему? У ФНС существует перечень критериев, по которым она оценивает компании на добросовестность, если под эти критерии внезапно попал ваш деловой партнер, то по цепочке дойдут и до вас. Причем инспекция, даже при наличии всех необходимых документов, будет стараться доказать вашу недобросовестность в выборе контрагента и попытается снять расходы.

Как бороться:

  1. Очевидно собирать досье перед тем, как начинать работу с новым поставщиком и даже покупателем (вряд ли инспекция пожелает снять у вас выручку, это не выгодно, но вот завалить запросами, требованиями и встречными проверками вполне может). Это можно сделать, используя доступные и бесплатные ресурсы, например, тот же сайт ФНС. Полученные сведение необходимо сохранить в электронном виде или распечатать. Можно запросить некоторые данные и от контрагента — копию бухгалтерской отчетность, например.
  2. Не вестись на предложения оформить фиктивную сделку с целью уменьшения налоговой базы. Объявлениями о таких услугах интернет пестрит. Но во-первых, это просто незаконно, во-вторых, такие конторы уже, скорее всего, в поле зрения налоговой, не сегодня-завтра придут по их душу, а значит и по вашу. Влезать в сомнительные схемы — не лучший способ ведения бизнеса.
  3. По каждой сделке собирать не только стандартный пакет документов — договор, счета, акты, накладные, счета-фактуры и т.д., но и любые сопутствующие — экспедиторские расписки, путевые листы, переписки по электронке или в мессенджерах с представителями заказчика или поставщика, коммерческие предложения. В общем все то, что говорит о реальности проводимых операций. Чем больше такой информации, тем сложнее налоговикам доказывать сомнительность сделки.

Кроме ФНС внимание на ваши сделки обращает еще и банк, если какие-то из них покажутся подозрительными, по 115-ФЗ (и не только) банк может заблокировать операции и потребовать предоставления документов.

В рамках комплаенс-поддержки мониторим ваши риски, проверяем контрагентов и не допускаем блокировки счетов.

Мы делили апельсин

Дробление бизнеса — это когда вместо одной организации регистрируется две или больше, часто в группу компаний дополнительно вплетается ИП (на УСН, ЕНВД или патенте, что повыгоднее).

Смысл дробления в экономии на налогах. Например, для УСН установлен предел выручки, количества сотрудников или запрет на наличие филиалов. Вернее компания может и зарабатывать больше, и работников нанять сколько пожелает, и филиалы открыть хоть по всей стране, но вот только применять ей придется общую систему, с НДС, налогом на прибыль и прочими вытекающими, а не упрощенку.

Поэтому крупный бизнес и делится на мелкие компании. Некоторым еще и льготы положены. Как вот в ситуации с коронавирусом субсидии и другую помощь и поддержку получал в основном малый бизнес.

Дробление — самая известная схема и потому налоговые органы прекрасно осведомлены обо всех нюансах ее работы:

  • общие бенефециары, учредители, руководители и главные бухгалтера;
  • совпадающие адреса регистрации, например, в одном бизнес центре;
  • как правило, одни и те же сотрудники;
  • одинаковые контрагенты или основная часть сделок вообще проходит внутри группы связанных компаний и ИП;
  • ИП открыто на имя руководителя, кого-либо из его родственников, или на одного из сотрудников компании;
  • один и тот же банк (так стараются минимизировать расходы на комиссии при переводе средств);
  • совпадение номеров телефонов, электронной почты, других контактов для связи у большинства или всех участников схемы.

Что грозит, если ФНС раскроет (а это только вопрос времени) подобную группу. Для начала — могут признать, что организация не имела право на применения УСН, ЕНВД и т.п. и дробление было затеяно с целью ухода от налогов, поэтому пересчитают вам их по общей системе, объединив доходы всего «концерна».

Мало того, придется заплатить крупные штрафы, а на собственника(-ов) может быть заведено уголовное дело.

Кстати, пострадать и попасть под горячую руку правосудия могут и безобидные добросовестные бизнесмены. К примеру, вы работаете с ИП и вдруг вам прилетает требование — встречка, давайте-ка сюда все документы, да по всем сделкам. Просто ИП больше ни с кем кроме вас не работает, наемных работников нет и он спокойно выполняет все заказы сам, но вам-то откуда об этом знать? Да и предприниматель ничего не нарушает на самом деле, но налоговой ваши взаимоотношения могут показаться подозрительными.

Вот довольно свежее Определение Верховного Суда РФ от 09.07.2020 № 306-ЭС20-8885 по делу № А12-4599/2019. Ознакомьтесь — все стандартные признаки дробления в одном пакете.

Подмена понятий

Иногда, чтобы сэкономить, бизнесмены идут на хитрость — вместо одного договора заключат другой. Фактически получается одну сделку прикрывает совсем другая.

Например:

У компании-продавца на УСН «доходы минус расходы» хотят купить оборудование, дорогое. Продавец, конечно, хочет получить аванс, но по действующему законодательству с аванса ему придется заплатить налог, ведь на УСН выручка признается по кассовому методу.

Если это конец года или квартала, а расходов у компании мало, то у нее может образоваться большая сумма налога к уплате, чтобы этого избежать и оттянуть необходимость расчета налога продавец предлагает покупателю обходной маневр — заключить на сумму аванса договор займа. Покупатель передает продавцу денежные средства, но никаких налоговых обязательств не возникает, т.к. заем не является доходом.

После того, как оборудование отгружено, стороны заключают соглашение о взаимозачете — засчитывают сумму займа в счет оплаты оборудования. И вот только в этот момент возникает налогооблагаемая выручка, в момент удобный для продавца. Чаще всего так поступают в группе связанных организаций, иногда зачет вообще не делают: за покупателем продолжает числиться долг за оборудование, а за продавцом — долг по займу. Ситуация не вечная, но кто знает — может завтра кто-то из них случайно обанкротится...

За совершение подобной притворной сделки положены санкции как по НК, так и по Уголовному кодексу: штраф до 300 000 рублей, принудительные работы, арест либо лишение свободы — это если подобные сделки у вас будут системой, а суммы скрываемых доходов крупными.

Специалист Черной бухгалтерии — ваш личный ассистент. Он не только вникает в нюансы вашего бизнеса и исправляет имеющиеся ошибки, но берет на себя общение с контролирующими органами. Мы поможем разобраться — нет ли риска в ваших сделках и ответим на вопросы в удобном для вас мессенджере.

Это фикция, господа!

В отличие от предыдущей схемы в этой вообще никакой реальной сделки не происходит. Она существует лишь на бумаге и в воображении «сторон». Цель — получение налоговой выгоды, искусственное увеличение издержек.

Самое интересное, даже контрагент порой в этой системе воображаемый. Почти. Зарегистрировано некое ООО «Рожки да ножки» и директор его Шишкин Иван Иваныч, но только Шишкин и знать не знает, что он владелец целой компании или знает, но смутно — кто-то что-то попросил подписать, денег дал, хороший человек.

И вот эфемерное ООО проводит эфемерные же сделки, а деньги, перечисляемые на его счет затем переводятся куда-то еще или снимаются наличными. Спасибо банкам — корпоративные карты это так удобно.

Раскрывает ФНС подобные схемы достаточно быстро, ведь, как вы понимаете, работает такое копытно-рогатое ООО обычно с одними и теми же контрагентами.

Санкции — штрафы, доначисление налогов, обвинение в мошенничестве.

Конвертация

Зарплата в конвертах — этот термин знаком буквально всем. Работодатель назначает сотрудникам официально минимально возможный оклад, а остальную сумму просто выплачивает на руки наличными. Получается экономия на взносах, а сотрудники при этом лишаются многих возможностей:

  • за счет взносов формируется будущая пенсия, меньше взносов — меньше размер пенсии;
  • снижается возможность получить кредит, ипотеку в банке;
  • при выходе на больничный, в отпуск или увольнении в 9 случаях из 10 работодатель рассчитывает выплаты, исходя только из официального оклада.

Зачастую схему выявляют по жалобе одного или нескольких сотрудников. При низком уровне выплат налоговики и сами присылают работодателям требования с просьбой обосновать низкий размер зарплаты, предоставить кадровые документы, сообщить о планах по индексации и т.д., даже вызывают в инспекцию на комиссию

Кого-то это пугает, но большинство отделывается формальными отписками и продолжает работать в прежнем режиме.

Если будет доказано, что работодатель скрывал часть заработной платы, ему придется перечислить в бюджет все доначисленные взносы, с пенями и штрафами, а в худшем случае грозит не только административная, но и уголовная ответственность.

Все в самозанятые и ИП

А здесь работодатель не только сам пытается незаконно сэкономить, но и серьезно подставляет своих сотрудников.

Обычно перевод в самозанятые или ИП происходит в ультимативном порядке — или оформляйся или увольняйся. При отсутствии альтернативы сотрудники соглашаются и уже не работают на компанию, как физики, а оказывают услуги или выполняют работы по подряду.

О чем забывает сообщить работодатель своим подчиненным:

  • они сами отвечают за подачу отчетов и уплату налогов за себя — если с самозанятыми все немного проще, то вот ИП при регистрации часто не выбирают систему налогообложения и в результате им светит сюрприз в виде НДС;
  • сотрудники теряют право на получение больничных, отпусков и других льгот, ведь теперь они не наемные работники;
  • ввязываясь в схему сотрудники становятся фактически соучастниками, их также могут привлечь к ответственности, а введение в заблуждение, угрозы со стороны работодателя и т.д. придется доказывать.

Что можно получить: доначисление страховых взносов и штрафы — от 100 до 300 тысяч рублей, уголовную ответственность — ст. 199 и 199.1 УК РФ.

Мы за честный бизнес, поэтому наша Черная бухгалтерия — белая внутри. Мы помогаем ИП на УСН доходы, ЕНВД или Патенте вести бухгалтерию, сдавать отчетность и оставаться в рамках закона.

Начать дискуссию

Что изменится в заполнении баланса по новому ФСБУ 4/2023: обзор поправок от Минфина

Недавно утвердили новый ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская отчетность». Меняют бланки бухотчетов и правила их заполнения.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Торгово-промышленная палата хочет создать единую базу со всеми видами поддержки бизнеса

Чтобы предприниматели получали меньше отказов в финансировании, ТПП создаст единую базу, где будут перечислены доступные и актуальные меры поддержки. Там же будут публиковать критерии отбора и сколько средств осталось в бюджете на финансирование бизнеса.

✅ Будут изменения по имущественным налогам: обзор от ФНС. Эксперт: вектор цифровизации — правильный

В НК внесут поправки, направленные на повышение эффективности налогообложения имущества.

4
232
Лучшие спикеры, новый каждый день
НДФЛ

Как считать НДФЛ с продажи подаренной недвижимости

При получении недвижимости по договору дарения надо заплатить НДФЛ. Потом при продаже этой недвижимости тоже заплатить НДФЛ.

Модульбанк удвоил вознаграждение для партнеров

До конца марта Модульбанк платит двойное партнерское вознаграждение за каждую подключенную облачную кассу от Модулькассы.

Ozon изменил принцип расчета сервисного сбора с ПВЗ

Теперь дорогие товары, которые выдает ПВЗ, будут гораздо меньше влиять на оборот и размер сервисного сбора.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Приказ Минтруда от 1 марта 2024 года: рассказываем о новых рисках при работе с самозанятыми и способах их избежать

С 1 марта контроль за сделками между бизнесом и самозанятыми стал строже — теперь ФНС не только анализирует формат сотрудничества, но и передает полученные сведения в межведомственные комиссии и органы Роструда. Особое внимание уделят компаниям, которые массово привлекают внештатный персонал. В этой статье разбираемся с новыми требованиями и объясняем, как нивелировать возможные риски.

Приказ Минтруда от 1 марта 2024 года: рассказываем о новых рисках при работе с самозанятыми и способах их избежать
Отпуска

Сотрудник вправе взять накопленный за прошлые годы дополнительный отпуск

Дополнительные отпуска за прошлые годы не сгорают. Сотрудник, у которого накопились дни, может уйти в дополнительный отпуск и взять сразу все дни.

83
Общество

Какой дом выбрать: панельный, кирпичный или монолитный

При выборе недвижимости чаще всего смотрят на планировку квартир и район застройки. Однако соотношение цена–качество напрямую зависит и от вида строительства. Разберемся, на что стоит обратить внимание.

Иллюстрация: m2.ru
71
3-НДФЛ

Если ошиблись в 3-НДФЛ, сдайте уточненку

Бывают случаи, когда человек сдал декларацию 3-НДФЛ с ошибкой, в результате которой неправомерно претендует на возврат или, наоборот, начисляет себе налог к уплате.

ООО «КСК АУДИТ» включено в реестр аудиторских компаний

ООО «КСК АУДИТ» — в реестре компаний, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям (ОЗО).

Пятое Правило Волшебника. Хроники перехода с 7-ки на 8-ку

Учитывай то, что люди делают, а не только то, что говорят, ибо деяниями выявляется ложь.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Банковские гарантии: как отразить в налоговом и бухгалтерском учете

Обеспечение исполнения обязательств — частое условие получения займов, поставки товаров (работ, услуг) и участия в госзакупках, когда банк гарантирует исполнение обязательств одной стороной сделки перед другой. За свои услуги банк взимает плату, отражение в учете которой зависит от предмета обеспеченной сделки.

Банковские гарантии: как отразить в налоговом и бухгалтерском учете
30
Банки

9 тысяч клиентов банка «Киви» получили страховое возмещение от Агентства по страхованию вкладов

Около 20 000 вкладчиков банка «Киви» должны получить свои средства после отзыва лицензии у кредитной организации. АСВ выплатила уже 85% страховой ответственности.

Иностранные компании потеряли больше 107 млрд долларов от ухода с российского рынка

Предприятия, которые перестали работать в России, несут убытки от списания активов и недополучают доходы.

9 ключевых правил оформления статьи. Как оформить статью, чтобы ее дочитали

Контент — инструмент для получения заявок на юридические услуги. Однако он не будет работать, если статья неправильно оформлена и ее сложно воспринимать. Как создавать тексты не только полезные по содержанию, но и читабельные? Делюсь основными правилами.

2
16

Не открывайте бизнес с нуля. Купите готовый

❗️Покупая готовый бизнес, вы минимизируете риски потери денег и времени. Покупая готовый бизнес, вы приобретаете платформу, которая генерирует деньги уже с 1 дня, + вы можете внедрить множество полезных фишек, тем самым увеличить прибыль и капитализацию бизнеса.

🚖 У работодателей будет новая обязанность. Возможно придется оплачивать сотрудникам такси + опрос

Оплату такси в ночное время могут признать производственной необходимостью, поскольку сотрудники не могут пользоваться общественным транспортом.

2
291

Узнай звезду! Бухгалтер, оторвись от работы, перегрузи мозги

Время послеобеденного отдыха! Давайте на 10 минут дадим себе отдохнуть и поиграем. Перезагрузка тоже важна.

Создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина, Клерк
260

Интересные материалы

Мошенники выдают себя за сотрудников ФНС и требуют прислать налоговые декларации

Сотрудники ФНС не рассылают электронные сообщения о задолженности и не требуют оплатить ее онлайн. Такие схемы применяют только мошенники. Декларации физлица и компании должны подавать самостоятельно.