ПСН

Уменьшить патент на взносы: квест от налоговиков

«Ура! Можно уменьшить патент на взносы!» — обрадовались ИП. «А поднимем-ка стоимость патентов» — обрадовались региональные власти. И ведь подняли. Так что давайте разбираться на примерах, как все-таки по-максимуму уменьшить налог. Чтобы было не обидно.
13,3 тыс. 7,1 тыс.
Уменьшить патент на взносы: квест от налоговиков

«Ура! Можно уменьшить патент на взносы!» — обрадовались ИП. «А поднимем-ка стоимость патентов» — обрадовались региональные власти. И ведь подняли. Так что давайте разбираться на примерах, как все-таки по-максимуму уменьшить налог. Чтобы было не обидно.

Сначала чуть-чуть ликбеза, просто, чтобы не возвращаться к этим вопросам в статье:

  • Взносы ИП в 2021 году: 40 874 рублей (32 448 руб. в ПФР 8 426 руб. в ФОМС)
  • Кроме фиксированных, есть еще взнос, который рассчитывается в размере 1% от доходов свыше 300 000 рублей
  • Стоимость патента надо искать в вашем региональном законодательстве, проще всего это сделать на сайте ФНС в разделе о патенте (проверьте, что вверху страницы стоит ваш регион и листайте в самый конец), но предупреждаем — инфа там не всегда актуальная, не успевает обновляться
  • Уменьшать налог по патенту могут все ИП, но в разном размере — ИП без работников до нуля (да, можно вообще не платить), ИП с работниками — на 50%

Теперь к сути. Патент можно получить на разный срок — от одного до двенадцати месяцев. В конце прошлого года была такая дикая неразбериха из-за стоимости патентов в 2021 году, что многие предприниматели не рискнули оформлять патент сразу на несколько месяцев и взяли его только на январь. Конечно, платить взносы в январе никто не спешил и теперь не понятно — если сейчас взять и перечислить часть годовых страховых взносов, можно ли задним числом уменьшить на них патент или поезд ушел?

Ответ — нельзя. Уменьшить патент можно только на те взносы, которые вы заплатили в период его действия. Такие пояснения дает на своем сайте ФНС. Вот если патент действует три месяца — январь, февраль и март, а взносы вы заплатили только в феврале, то тогда можно. Причем с оговоркой — в пределах исчисленных сумм.

Что это вообще значит — со взносами по работникам все понятно, а с ИП? Как понять на какую сумму фиксированных взносов можно уменьшить патент? Традиционно считают так — сумму взносов за год делят на 12 и получается размер взносов за месяц.

Пример: ИП получил патент на полгода с 1 января по 30 июня 2021 года. Налог по патенту — 60 000 рублей. Он заплатил всю сумму фиксированных взносов — 40 874 рубля — в марте. 40874 / 2 = 20437 — считаем, что столько взносов за полгода «начислено» ИП. 60 000 — 20 437 = 39 563 — сумма налога по патенту к уплате.

Хорошо, допустим вы получили патент на длительный срок и он еще не окончен, но зато успели оплатить стоимость патента, как быть?

Можно вернуть деньги или зачесть переплату в счет другого патента. В любом случае для начала следует уведомить налоговую о своем праве на уменьшение налога.

Для этого временно действует рекомендуемая форма из Письма ФНС России от 26.01.2021 № СД-4-3/785@ «О формах уведомления». Она состоит из титульного и листа и двух разделов — Лист А и Лист Б.

В Листе А вы должны указать номера всех патентов, для которых хотите применить право на вычет. В Листе Б — суммы страховых взносов, на которые вы хотите уменьшить налог по патентам.

Срок подачи не установлен! Вы можете подать уведомление в любое время и любым способом (лично, почтой, электронно).

Кстати, уменьшить налог можно не только на взносы за себя и работников, но и еще на больничные за первые три дня нетрудоспособности — их оплачивает работодатель и платежи по добровольному личному страхованию сотрудников.

Итак, уведомление в инспекцию отправили, что дальше?

Теперь уже уплаченную сумму за патент (переплату) можно вернуть, для этого нужно подать заявление о возврате с указанием реквизитов для перечисления. Форма КНД 1150058 — приложение к Приказу от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.

Или зачесть — для этого есть еще одно приложение к тому же Приказу — форма КНД 1150057.

Пример: ИП купил патент на 4 месяца с февраля по май включительно. Налог — 20000 рублей заплатил сразу. За это время ИП заплатил за работников взносов на сумму — 27000 рублей. Подав уведомление, предприниматель уменьшил патент наполовину (потому что работники):

20000 / 2 = 10000. Получается, что переплата составила 10000 рублей. Ее ИП зачтет в счет следующего патента, который собирается купить с июня по декабрь.

Очень важный момент! Можно уменьшать налог по патенту только на те взносы и другие перечисленные выше платежи, которые имеют отношение к деятельности на патенте. Например — 2 работника трудятся в магазине, где ИП применяет патент, а еще 3 сотрудника оказывают услуги по ремонту — по этой деятельности ИП применяет упрощенку. На взносы, которые предприниматель заплатит за ремонтников, он не сможет уменьшить патент по магазину.

Резюме: как выгоднее платить патент

Выгоднее не оплачивать патент сразу, лучше заплатить взносы, от которых никуда не деться, подать уведомление на вычет и оплатить только часть патента или вообще ничего.

Платить взносы нужно в том периоде, когда действует патент.

Если вы переплатили налог, то можно не возвращать его, а просто зачесть в счет платежа по другому патенту.

Чтобы вернуть переплату или провести зачет, сначала подайте уведомление, подтверждающее ваше право на вычет.

Если у вас стабильная деятельность и патент вам точно подходит, берите его сразу на несколько месяцев или до конца года — так проще будет распределить платежи и в сроках не запутаетесь.

Если вам сложно разобраться в условиях применения патента или некогда следить за сроками — Чёрная бухгалтерия сделает это за вас:

  • Личный ассистент даст консультацию в удобном для общении мессенджере или по телефону и будет всегда на связи;
  • Мы сами подадим необходимые заявления и уведомления в ФНС;
  • Нам еще можно доверить ведение учета, расчет зарплаты и отчетность по упрощенке.

Комментарии

16
  • Jura Petrov

    если у меня патент(на квартал) на 1600 руб. больше чем взносы? Я заплатил взносы за квартал, и мне получается надо заплатить по патенту 1600 рублей? И в какой графе уведомления на уменьшение я должен это указать???

  • GLAV BUKASHKA

    А если патент приобретен на полный год, то взносы нужно делить на 12 месяцев и оплачивать ежемесячно? Мне не очень понятно про налоговый период.

    • Надежда К

      Не надо делить на 12 месяцев. Надо уплатить взносы в период действия патента.

      В уведомлении вы указываете сумму взносов и сумму патента без уменьшения на взносы. Налоговая сама вычтет одно из другого.

      • Jura Petrov

        То есть теоритически можно взносы заплатить в конце года? А за патент раньше надо платить...в этом случае придётся на возврат подавать?

        • Надежда К

          Чтобы не платить первую часть, надо часть взносов уплатить до срока уплаты этой первой части. Пока нет уплаты взносов, нет и права уменьшать стоимость патента

          • Jura Petrov

            А как быть с выплатами свыше 300 тыс? Их же в следующем году надо платить. Например сейчас у меня патент подороже чем взносы, но если плюсануть взнос свыше 300 тыс., будет уже взносы больше и я могу весь патент вычесть. Но как это сделать?

            • Марьяна.

              Так же можете платить по частям - за 1-ю часть срока, потом остальное. У вас есть сумма налоговой базы, рассчитайте 1% от неё за 1-ю часть и уплатите.

              • parus7a@rambler.ru

                Немного уточнений.Чтобы учесть 1% надо рассчитать в каком м-це доход превысил 300т.р. с с этого м-ца уже включать в расчет 1%.

                • Надежда К

                  Нет такого требования в законе

  • Юстас

    по букве закона если оплатил в период действия -можно уменьшить

За уклонение от исправительных работ будут чаще сажать под стражу

Минюст разработал законопроекты, регулирующие вопрос заключения под стражу осужденных, которые уклоняются от принудительных работ.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

«Утренний бухгалтер» № 5608. Будут изменения по имущественным налогам

Законопроект уже внесен в думу.

УСН

⚡ Срочное разъяснение ФНС: как заполнить уведомление о переходе на УСН

В форме 26.2-1 ювелиры должны ставить код налогоплательщика — 4 но можно и 3.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Быть бухгалтером хочу, пусть меня научат... или нет. Можно ли стать бухгалтером самому с нуля и что для этого надо знать

Меня на этот пост вдохновил вопрос пользователя в телеграм-канале. Она попросила помощи в заполнении упрощенной отчетности и уточнила — справится ли она сама, если она не бухгалтер? И, правда, а можно ли вести учет и при этом не иметь образования бухгалтера и всему научиться самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
6
245
Мошенничество

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
1
340
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

166

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

С 01 апреля 2024 года порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых документов не началась.

УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
7
136

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
267
IT-компании

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

78
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Интересные материалы

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.