Отпускные

Расчет отпускных в 2023 году

С началом лета все больше сотрудников уходит в отпуск. По закону им заранее нужно выплатить отпускные, которые рассчитываются исходя из среднего заработка за последний год работы. Разберем, как производится расчет отпускных в 2023 году.
Расчет отпускных в 2023 году
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Особенности расчета и выплаты отпускных в 2023 году. Шпаргалка бухгалтеру

  • Отпускные нужно выплатить работнику за три календарных дня до отпуска.

Если дата выплаты приходится на праздничный или выходной день, то нужно это сделать накануне. Можно перечислить данное пособие и раньше, например, вместе с зарплатой, но не позже. За нерабочие праздничные дни отпускные не оплачиваются.

Связано это с тем, что такие дни не включаются в ежегодный отпуск. Выходные дни оплачиваются, если отпуск предоставлен в календарных днях.

  • Основанием для выплаты отпускных является приказ.

Составить его можно на унифицированном бланке Т-6 или Т-6а либо по самостоятельно разработанной форме. Заявление на выплату отпускных у сотрудника запрашивать не нужно.

  • Если сотрудник перенес отпуск, удержать с него выплаченные отпускные не получится.

Перенос отпуска не относится к основаниям для удержания из зарплаты работника выплаченного пособия. Его можно попросить вернуть добровольно или зачесть в счет будущих выплат.

  • За невыплату отпускных работодатель может быть привлечен к ответственности.

Последствий невыплаты отпускных несколько. Во-первых, работник имеет право перенести отпуск на другой период, если ему не будут своевременно перечислена данная выплата. Во-вторых, работодателя могут привлечь к материальной (ст. 236 ТК), административной (п. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП) и в ряде случаев, к уголовной ответственности (ст. 145.1 УК).

Переходите на КЭДО с компанией «Бизнес-легко!» и экономьте время на подготовку и согласование кадровых документов, в том числе связанных с отпуском. Каждому сотруднику предоставляется свой личный кабинет, в котором он может ознакомиться с документами, направленными ему для этого, а также скачать справки о доходах, копию трудовой. 

Как рассчитать отпускные в 2023 году. Пошаговая инструкция

Расчет отпускных производится в несколько шагов:

  • Выбор расчетного периода.

  • Определение дохода в расчетном периоде.

  • Расчет среднего заработка для выплаты отпускных.

  • Выплата отпускных.

Шаг № 1. Выбор расчетного периода

Для расчета компенсации за ежегодный отдых нужно выбрать расчетный период (РП). При выборе РП нужно учесть следующее:

  • В общем случае, РП равен 12 последним календарным месяцам. 

  • Его можно заменить, если дохода в этот период не было — например, работник находился в отпуске по БиР.

  • В расчетный период включается не все время работы сотрудника, определенные периоды, в течение которых работник числился в организации, но фактически не работал, нужно исключить.

В расчетный период не включается время, когда работник:

  • Находился на больничном, в отпуске, в том числе по БиР и уходу за ребенком.

  • Не работал из-за простоя, возникшего не по его вине либо из-за забастовки, в которой не принимал участия.

  • Освобождался от работы (с сохранением зарплаты или без) в предусмотренных законом случаях.

  • Находился в командировке.

Упростите себе работу — перейдите на КЭДО

Поможет чек-лист с понятными инструкциями

Забирайте бесплатный чек-лист — переходите на КЭДО безболезненно

Чтобы получить чек-лист, заполните форму:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Шаг № 2. Определение дохода в расчетном периоде

Для расчета отпускных нужно определить размер дохода, выплаченного работнику в РП:

  • Учитывается не все вознаграждение, а только то, что выплачено за осуществление трудовой функции: зарплата, надбавки, компенсации и доплаты, премии и вознаграждения. 

  • Премии учитываются с определенными особенностями. Например, годовую премию можно учесть, если она начислена за год, предшествующий отпуску. Квартальную или месячную можно включить в РП по одной на каждый показатель премирования.

  • В особом порядке следует учитывать и повышение зарплаты. Она включается в РП только, если повышение оклада произведено всем сотрудникам организации или ИП.

  • Если работник уходит в отпуск (по согласованию с работодателем) в первый месяц работы и как такового РП у него нет, то следует учитывать доход за этот период.

  • Не включаются в общий доход за РП следующие выплаты: больничные (в том числе по БиР) и отпускные, командировочные, матпомощь и прочие компенсации.

Шаг № 3. Расчет среднего заработка в расчетном периоде

Для отпуска, предоставляемого в календарных и рабочих днях, порядок расчета среднего заработка различается. Разберем их оба.

Расчет среднего заработка для отпуска, предоставляемого в календарных днях

СЗ = КДО х СДЗ

где:

СЗ — рассчитываемый средний заработок.

КДО — календарные дни отпуска.

СДЗ — средний дневной заработок.

Средний дневной заработок

Порядок его расчета зависит от того, сколько сотрудник в расчетном периоде отработал полных месяцев. 

Если расчетный период отработан полностью, то СДЗ рассчитывается по формуле:

ВРП : 12 : 29,3

где:

ВРП — выплаты за расчетный период.

12 — количество полностью отработанных месяцев расчетного периода.

29,3 — среднемесячное количество дней в полном месяце. Это значение фиксировано и установлено ТК (ч. 4 ст. 139 ТК).

Если расчетный период отработан не в полностью, то СДЗ рассчитывается по другой формуле:

ВРП : (КПМ х 29.3 + КДНМ)

где:

ВРП — выплаты за расчетный период.

КПМ — количество полностью отработанных месяцев.

29.3 — среднемесячное количество дней в полном месяце.

КДПМ — количество календарных дней в неполностью отработанных месяцах. Оно рассчитывается по формуле: 

29,3 : количество календарных дней в неполном месяце х количество отработанных в этом месяце календарных дней.

Примеры расчета среднего заработка за полный и неполный расчетный период.

Пример № 1. Расчет СЗ за полностью отработанный расчетный период.

Малову Д.В. предоставлен ежегодный отпуск на 10 дней в сентябре 2023 года. Расчетный период — с 1 сентября 2022 по 31 августа 2023 он отработал полностью. Сумма выплат за указанный период составила 957 600 руб.

СДЗ для расчета отпускного пособия составит 2 723,55 руб. (957 600 : 12: 29,3)

«Бизнес-легко!» предоставляет готовые решения для бизнеса. Кадровый ЭДО помогает формировать документы, вести учет отпусков, командировок и хранить личные дела. Система хранит и позволяет подписывать более 160 видов документов. Подписанные документы имеют юридическую силу.

Пример № 2. Расчет СДЗ за неполностью отработанный расчетный период.

Курьянову предоставлен отпуск продолжительностью 15 дней в июле 2023 года. В расчетный период — с 1 июля 2022 по 30 июня 2023 он был на больничном 9 дней в сентябре 2022 года и 14 дней в отпуске в марте 2023 года. Доход за расчетный период, не считая отпускных и больничного, составил 1 265 300 руб.

Вначале определяем количество полностью отработанных месяцев — 10

Затем определяем количество дней в неполностью отработанных месяцах — 36.58:

  • в сентябре 2022 года — 20,51 (29.3 : 30 х 21).

  • в марте 2023 года — 16,07 (29.3 : 31 х 17).

После этого рассчитываем СЗД — 3 839,13 руб. (1 265 300 : (10 х 29,3 + 36,58)).

Расчет среднего заработка для отпуска, предоставляемого в рабочих днях

Основная формула для расчета среднего заработка аналогична той, по которой рассчитываются отпускные для отпуска в календарных днях:

Количество дней отпуска х средний дневной заработок

Но СДЗ в данном случае рассчитывается по-другому:

ВРП : КОД

где:

ВРП — выплаты за расчетный период.

КОД — количество отработанных рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели.

Шестидневная рабочая неделя берется даже если в организации или у ИП установлена пятидневная рабочая неделя (п. 11 положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922).

Сравнение с МРОТ

Средний заработок, рассчитанный исходя из фактического дохода сотрудника за расчетный период, нужно сравнить с минимальным, который рассчитан исходя из МРОТ.

Средний заработок по МРОТ рассчитывается таким образом:

МРОТ : 29.9 х количество дней отпуска

Если рассчитанная обычным способом сумма отпускных получится меньше той, что положена по МРОТ, то нужно будет выплатить ту, что больше по размеру.

Пример расчета отпускных

Иванову В.С. предоставлен ежегодный отпуск продолжительностью 21 календарный день в июле 2023 года. Расчетный период он отработал полностью. Доход за последние 12 календарных месяцев — с 1 июля 2022 года по 30 июня 2023 года составил 875 000 руб.

Расчетные данные:

Количество дней отпуска — 21.

Доход за расчетный период — 875 000 руб.

Количество полностью отработанных месяцев в расчетном периоде — 12.

Размер отпускных для перечисления Иванову 52 261, 02 руб. (875 000 : 12 : 29,3) х 21).

Упростите себе работу — перейдите на КЭДО

Поможет чек-лист с понятными инструкциями

Забирайте бесплатный чек-лист — переходите на КЭДО безболезненно

Чтобы получить чек-лист, заполните форму:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Реклама: ООО «БИЗНЕС ЛЕГКО», ИНН: 9724022968, erid: LjN8JsyWW

Дневник продакта. Зачем нужна подписка Клерк.Премиум и сколько денег она экономит

Платная часть Клерка содержит кучу полезного контента. Пытаюсь разобраться в составе подписки и сценариях ее использования. Это не рекламы пост, а что-то вроде экзамена на понимание продукта. Обычно такие статьи мало кто читает, но мне будет интересно вернуться к ней через год и посмотреть что изменилось.

Дневник продакта. Зачем нужна подписка Клерк.Премиум и сколько денег она экономит
60

Начать дискуссию

Налоговая может доначислить налоги по показаниям свидетелей. Чтобы на УСН не платить НДС в 2025 году, лимит нужно соблюсти уже в 2024 📆«Ночной бухгалтер» № 1702

ВС РФ посчитал справедливым, что налоговики рассчитали налог на доходы ИП, ориентируясь на свидетельские показания. Не платить НДС упрощенец в 2025 году может, если не превысит лимит доходов, считать его надо за 2024 год.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Дневник продакта. Зачем нужна подписка Клерк.Премиум и сколько денег она экономит

Платная часть Клерка содержит кучу полезного контента. Пытаюсь разобраться в составе подписки и сценариях ее использования. Это не рекламы пост, а что-то вроде экзамена на понимание продукта. Обычно такие статьи мало кто читает, но мне будет интересно вернуться к ней через год и посмотреть что изменилось.

Дневник продакта. Зачем нужна подписка Клерк.Премиум и сколько денег она экономит
60

⚡️ «Клерк» запустил серию вебинаров по налоговой реформе-2025. Смотрите запись первого вебинара: «Как подготовиться к новым НДФЛ, НДС, налогу на прибыль и УСН» уже сейчас

С 2025 года все изменится, и половина НК будет переписана. Поэтому важно уже сейчас понять, какими будут новые правила игры и как организовать свою работу.

⚡️ «Клерк» запустил серию вебинаров по налоговой реформе-2025. Смотрите запись первого вебинара: «Как подготовиться к новым НДФЛ, НДС, налогу на прибыль и УСН» уже сейчас
Лучшие спикеры, новый каждый день
Акцизы

Уплата акциза на алкогольный бальзам зависит от сахара

Если бальзам имеет крепость не меньше 20% и соответствует техническому регламенту ЕАЭС, то он не считается сахаросодержащим напитком.

Россияне заложили 858 тысяч автомобилей с начала года

Если купить автомобиль, который числится в реестре о залоге движимого имущества, то все банковские требования по выплате кредита лягут на плечи нового владельца.

Минпромторг назвал, куда будет развиваться искусственный интеллект

Перспективные направления развития ИИ в промышленности перечислил Минпромторг.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Для госпредприятий новых регионов ввели мораторий по старым долгам

Государственные предприятия в новых регионах освободят от взыскания долгов, возникших до вхождения в состав России.

Как провести разделение ООО

Видео объясняет, как провести реорганизацию ООО в форме разделения.

1

Конституционный Суд решил вопрос о земле при подземных гаражах

КС РФ допустил возможность предоставления в собственность или в аренду земельных участков, на которых расположены подземные гаражи, их владельцам.

Что нейросеть думает про российские налоги

Ржём аки стадо кобыл. А всё почему? Потому что в Настину умную голову пришла-таки дельная мысль: а чего это у нас нейросеть без дела болтается? А ну-ка давай, пиши пост в блог, на животрепещущую тему — изменения в налогах с 2025 года, и постарайся немного шутить.

Что нейросеть думает про российские налоги
1
Банки

Внесены изменения в закон о клиринге и клиринговой деятельности

Президент подписал федеральный закон о внесении изменений в ст. 4 и 18 ФЗ «О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте».

ВС РФ: налоговая вправе рассчитать налог на основе показаний свидетелей

Если налогоплательщик не обеспечил учет своих доходов и расходов, ФНС имеет право определить сумму к уплате расчетным путем, а также использовать для доказательства получения дохода любую доступную информацию.

1
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

⚡️ Итоги дня: россияне стали чаще покупать жилье в Таиланде, а цены на обучение выросли на 20%

Подготовили обзор главных событий дня — 13 июня 2024 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Самозанятые

Когда пора автоматизировать сотрудничество с самозанятыми и как это сделать

Бухгалтеру и кадровику при сотрудничестве с самозанятыми нужно подписать договоры, оформить закрывающие документы, собрать чеки. В какой-то момент компания понимает, что без автоматизации этих процессов проверку ФНС просто не пройти. Разбираемся, что включает в себя автоматизация сотрудничества с самозанятыми, и когда без нее не обойтись.

Когда пора автоматизировать сотрудничество с самозанятыми и как это сделать

Госдума может быстрее принять закон о криптовалюте на фоне санкций США

В качестве антисанкционной меры в РФ нужно легализовать майнинг и установить государственный контроль над криптовалютой.

Банки будут информировать клиентов о рисках по антиотмывочному законодательству

Проверка операций по 115-ФЗ может занимать много времени, поэтому банки будут заранее предупреждать клиентов о возможных ограничениях и причинах блокировок счетов.

Бесплатно с Ведение бизнеса

Продать долю или выйти из общества: что выгоднее компании-участнику ООО

Окончательное решение зависит от конкретной ситуации, поскольку каждый путь — продажа или выход, — порождает свои налоговые последствия. Разбираем плюсы, минусы и практические проблемы.

Продать долю или выйти из общества: что выгоднее компании-участнику ООО
Инвестиции

«БКС Мир инвестиций» отменил комиссию за хранение валюты

С инвесторов не будут удерживать комиссию за хранение на брокерских счетах долларов, евро и фунтов.

Вакансии

Новые вакансии для бухгалтеров и финансистов Добавить вакансию
УСН

Лимиты работы на УСН в 2024 и 2025 году: сравниваем условия

С 2025 года согласно изменениями, подготовленным в НК, меняются лимиты и условия работы на УСН. Повышаются критерии для «упрощенки» и вводится уплата НДС.

Лимиты работы на УСН в 2024 и 2025 году: сравниваем условия

Интересные материалы

Бесплатно с Нематериальные активы

Учет расходов на торговое наименование, товарный знак и дизайн упаковки в 2024 году. Мини-курс

В 2024 году произошли изменения в учет НМА. В мини-курсе рассказываем, как учесть расходы на торговое наименование, товарный знак и дизайн упаковки в 2024 году.

Учет расходов на торговое наименование, товарный знак и дизайн упаковки в 2024 году. Мини-курс