Шаблонные требования налоговых инспекторов по УСН 1%: что запрашивали на камералке в 2025 году и какие документы надо подготовить уже сейчас
Что необходимо подготовить на будущее уже сейчас — в статье.
Что произошло
В этом году инспекторы массово рассылали компаниям и ИП на УСН требования по обоснованности применения ставки 1%. Причем требования получали, в том числе компании и ИП, которые уже на протяжении длительного времени ведут бизнес в льготных регионах.
Сами по себе требования были абсолютно шаблонными — в них инспекторы сообщали о необоснованности применения ставки региона и о необходимости подать уточненную декларацию, а также доплатить налог на УСН, рассчитанный по ставке 6%. Требования не новые, их рассылали многим и в прошлом году. Пример такого требования — ниже.
Требование ИФНС из налоговой по Курганской области в 2024 году
Но в 2025 году аналогичные требования массово получали компании и ИП из двух регионов — Удмуртской Республики и Республики Калмыкия. Отметим, что в Чеченской Республике такие запросы проверяющие не рассылали. Но мы всегда рекомендуем всем компаниям и ИП заранее готовиться к таким запросам и сохранять необходимые документы уже сейчас.
Составить безопасные пояснения на требования и подобрать комплект документов помогут эксперты ЦФУ в рамках услуги Подготовка ответов на требования ФНС
Как действовать безопасно
Эксперты ЦФУ рекомендуют ни в коем случае не игнорировать требования налоговых инспекторов. На практике это почти всегда плохая стратегия. Отказ от ответа на требование влечет штраф.
Налоговая может расценить ваше поведение как уклонение от взаимодействия, выписать штраф и усилить контроль. Также у инспектора формируется образ недобросовестного налогоплательщика. Там тоже сидят люди, и информация, которую вы им предоставляете, фильтруется через человеческую эмоциональную систему — эксперт ЦФУ
Кроме того, игнорирование требований увеличивает риск выездной налоговой проверки — это один из критериев, по которым контролирующие органы отбирают организации и ИП. Поэтому важно составить безопасные пояснения и приложить необходимый комплект документов. Лишние документы, как и их отсутствие, могут усугубить ситуацию.
Если вы получите требование по УСН 1%, в ответ направьте инспекторам пояснения и приложите документы, которые подтвердят факт присутствия и ведения бизнеса в льготном регионе. Например, договоры аренды помещения под офис или склад, договоры и акты на оказание услуг и выполнение работ с контрагентами из этого региона, трудовые договоры с сотрудниками, проживающими в нем и другие.
Несмотря на то, что компаниям и ИП на УСН «Доходы» не нужно подтверждать затраты для расчета налога, документы, которые подтверждают ваши траты в нем, например, на закупку товаров, продуктов, билетов, безопаснее хранить. Они помогут вам снять вопросы проверяющих.
Например, такое требование получил ИП, который обратился в ЦФУ за подготовкой ответа.
Кейс из практики ЦФУ
Предприниматель получил требование, в котором налоговые инспекторы указали, что он не проживает в льготном регионе, а значит, необоснованно применяет пониженную ставку по УСН 1%. Изучив подробно деятельность клиента, мы подобрали документальные доказательства его присутствия в льготном регионе.
Налоговым инспекторам мы предоставили договор аренды жилья, документы, подтверждающие встречи с контрагентами в данном регионе, документы, которые подтверждают проведение собеседований и найм сотрудников и многие другие. Все это помогло оспорить требование и отстоять неправомерность доначислений, которые в общей сумме достигали 10 млн ₽.
Поможем и вам составить безопасные ответы на любые требования налоговых инспекторов в рамках услуги Подготовка ответов на требования ФНС. Обращайтесь к экспертам ЦФУ, чтобы снять претензии проверяющих и обезопасить бизнес от налоговых доначислений.
Как заранее подстраховаться от претензий инспекторов и налоговых доначислений
Есть меры безопасности, которые необходимо соблюдать уже с момента перехода на УСН 1%. Например, если вы – ИП, рискованно выбирать для регистрации резиновую квартиру или помещение в здании под снос. Инспекторы довольно быстро выявляют такие фиктивные регистрации и это может стать одним из победных аргументов в пользу проверяющих (решение Арбитражного суда Мурманской области от 24.12.2024 по делу № А42-8069/2024).
Поможем безопасно перейти на УСН 1% в самый выгодный для вашего бизнеса регион
Обращайтесь за бесплатной консультацией к экспертам ЦФУ — подробно расскажем о требованиях к бизнесу, актуальных трендах налогового контроля и мерах безопасности
Обязательно собирайте и храните документы, которые подтверждают присутствие и ведение бизнеса в регионе. Это и договоры аренды помещений — под склад, офис и т. д., договоры купли-продажи недвижимости, если приобретали ее в собственность, договоры с покупателями и поставщиками из льготного региона, акты о выполнении работ или оказании услуг. Кроме того, будьте готовы предоставить и трудовые договоры с сотрудниками, которые проживают в льготном регионе. Сохраняйте различные отчеты о встречах с контрагентами и переписку с ними, а также документы, которые подтвердят, например, проведение собеседований, если сотрудников из льготного региона у вас пока нет.
Более того, собирайте и храните различные чеки на покупку товаров в магазинах, торговых центрах, оплату коммунальных услуг и т. д. Эти сведения подтверждают факт вашего присутствия в льготном регионе.
Также сохраняйте авиа и ж/д билеты, посадочные талоны, чеки на бензин — все, что подтвердит, когда и как вы приезжали в льготный регион или уезжали из него.
Реклама: ООО «ЦФУ», ИНН: 2536249177, erid: 2W5zFGm4JPA
Начать дискуссию