С 1 сентября заработают новые правила снижения штрафов для бизнеса. Санкцию за неуплату налога или неподачу декларации уменьшат минимум в 2 раза, максимум в 10 раз. Точный размер зависит от смягчающих обстоятельств — чем их больше, тем меньше будет штраф.
Что такое снижение штрафов и как это происходит сейчас
В Налоговом кодексе прописаны различные виды налоговых правонарушений и штрафы за них. Например, санкции назначают за неподачу декларации, неуплату налога (или уплату в неполном размере), предоставление недостоверных сведений в ФНС. Полный список — в главе 16 НК.
Размер штрафа уменьшат, если есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство. Закон обязывает снизить налоговый штраф минимум в два раза. Например, если у ИП низкие доходы и при этом он обеспечивает несовершеннолетних детей, или компания находится на грани банкротства. Каждую подобную ситуацию рассматривают отдельно. Если налоговая не посчитала смягчающие обстоятельства достаточными и не снизила штраф (либо снизила его недостаточно), можно обратиться в суд.
Сейчас максимальная скидка законом не установлена, так что в теории штраф могут снижать на 60, 80 или даже 90%. Но скоро так делать будет нельзя — готовятся новые правила по ограничению допустимых пределов.
Как изменятся правила снижения штрафов с 1 сентября
ФНС предложила ввести более конкретные и понятные правила снижения налоговых штрафов. Обязательное снижение минимум в два раза остается в силе, но в дополнение к нему появятся условия уменьшения штрафа в зависимости от количества смягчающих обстоятельств.
Если смягчающих обстоятельств два — снижение будет в 4 раза, если три — в 6, если четыре — в 8, если пять — в 10, это максимум. Также утвердят минимальные суммы санкций с учетом всех уменьшений и смягчений: 3000 рублей для ИП, НКО и малого бизнеса, 10 000 рублей для всех остальных организаций. Ниже этих сумм штраф назначить не могут.
Более строгие правила вводят для тех, кто впервые или повторно дробил бизнес с целью ухода от налогов. В этом случае снижение санкции может быть только в два раза, не больше.
Сейчас проект приказа (ID: 166720) находится на рассмотрении, отслеживать обновления можно на Федеральном портале нормативных правовых актов. Если проект примут, то изменения заработают с 1 сентября 2026 года.
Аренда 1С в облаке
Управление базами через удобный личный кабинет Автоматическое своевременное обновление баз Неограниченное количество баз в тарифе
Какие будут основания для уменьшения штрафов
В новом проекте ФНС приводится 6 смягчающих обстоятельств для снижения штрафа и правила их применения. Появляется конкретика, а значит бизнесу будет проще управлять рисками, а налоговым инспекторам — принимать обоснованные решения.
1 — Незначительность нарушения. За небольшое нарушение штраф уменьшат. Например:
пропустили срок сдачи декларации или уплаты налога не более чем на 10 дней;
просрочили подачу ответа на требование до 3 дней;
направили в ФНС не все требуемые документы — до 10% от общего объема;
неправильно рассчитали налог — занижение до 10% от суммы налога, но не более 5 млн.
Факт того, что нарушение совершено один раз, не считается смягчающим обстоятельством само по себе, только в совокупности с другими признаками.
2 — Незначительная степень вины нарушителя. Например, в налоговое законодательство внесли изменения, а компания или ИП не успели к ним подготовиться, так как не было переходного периода для адаптации. Сюда же добавляются нарушения, которые связаны с неверным толкованием новых правил из-за отсутствия практики их применения и противоречивых разъяснений.
3 — Нарушитель добровольно прекратил правонарушение. Компания сама нашла ошибку и успела подать «уточненку» до того, как нарушение обнаружила налоговая. Даже если не успели погасить задолженность, обстоятельство всё равно посчитают смягчающим. Но если «уточненку» подать с запозданием, то это обстоятельство уже работать не будет, поэтому важно контролировать сроки.
Обстоятельство хорошо сработает для нарушений, связанных с неправильным расчетом налога или занижением налоговой базы, но не подействует, если речь о просрочке даты сдачи деклараций и другой отчетности.
4 — Незначительный размер вреда. Обстоятельство действует, если ущерб небольшой, был возмещен или отсутствует. Например, компания доплатила недоимку до того, как начали рассматривать дело о нарушении. Тогда сначала штраф уменьшат в два раза, потом еще на 20–80% в зависимости от размера внесенной доплаты. Максимальное снижение может быть в 10 раз.
Смягчение также возможно, если налоговики уже нашли ошибку и назначили проверку, и только после этого компания подала «уточненку». В этом случае нужно добровольно доплатить не меньше половины суммы недоимки и пеней — тогда штраф снизят на 50–75%.
5 — Нарушитель находится в тяжелом имущественном положении. У компании заканчиваются средства на счетах, есть задолженность по зарплате, аренде, коммуналке, кредиту, лизингу. Наличие убытков и снижение прибыли (но не из-за уплаты налогов) тоже расцениваются как смягчающее обстоятельство. Сюда же введение санкций, пандемии, негативные последствия которых напрямую затронули бизнес и это можно доказать.
6 — Есть положительные характеристики нарушителя. Компания занимается здравоохранением, образованием, ЖКХ, благотворительностью, строит школы и детские сады, предоставляет рабочие места людям с ограниченными возможностями здоровья.
Прежнее длительное (3 года и более) отсутствие налоговых нарушений тоже сыграет в плюс. При этом важно, чтобы налоговая нагрузка на компанию была выше среднеотраслевой.
❗ Все перечисленные обстоятельства налоговая примет во внимание только в том случае, если нарушитель предъявил доказательства. Например, справку из больницы, если ИП хочет получить скидку в связи с тяжелым заболеванием.
Если несколько фактов можно отнести к одному и тому же обстоятельству, то его считают как одно.
Аренда 1С в облаке
Управление базами через удобный личный кабинет Автоматическое своевременное обновление баз Неограниченное количество баз в тарифе
Сэкономить можно не только на штрафах, но и на аренде 1С
Для успешной работы в 2026 году бизнесу пригодятся инструменты, которые упростят и ускорят работу, помогут сэкономить бюджет. В сервисе «Е-Офис 24» вы найдете все нужные решения для ведения бухгалтерии, кадрового учета и торговли. Программы и сервисы 1С доступны в облаке — работать можно из любого места, где есть интернет.
Также обратите внимание на партнерскую программу. Приводите клиентов в сервис и получайте до 20% комиссии с каждой оплаты тарифа. Всё просто и прозрачно.
Реклама: ООО «Е-Офис 24», ИНН 6672281995, erid: 2W5zFHFH3s7
Начать дискуссию