Учет расходов

Транспортные расходы в торговле. Виды, формы, документы и учет

Многие компании используют услуги транспортной логистики. Например, на производстве: начиная от доставки сырья и материалов, заканчивая транспортировкой готовой продукции. При этом неважно, использует предприятие для перевозки свой транспорт или арендованный — важно правильно вести учет расходов, чтобы избежать проблем с налоговой инспекцией.
5,3 тыс. 1,4 тыс.
Транспортные расходы в торговле. Виды, формы, документы и учет

Сегодня поговорим о том, какие группы транспортных расходов бывают, как настроить их учет и как могут облегчить бухгалтерские будни электронные транспортные накладные.

Несмотря на все разнообразие транспортной логистики условно, все издержки, связанные с транспортом можно отнести к трем укрупненным группам:

  • расходы на доставку купленных товаров (приобретение сырья, материалов, имущества и прочее);
  • расходы на доставку созданных товаров (отгрузка покупателям товаров собственного производства);
  • расходы, связанные с обслуживанием транспортных средств (ТО, аренда, лизинг, ремонт и прочее).

Объем транспортных затрат в компаниях может быть очень разным все зависит от задач, видов деятельности организации и масштабов. Допустим, компания занимающаяся геологоразведкой может тратить на транспортные расходы до 90% бюджета, в то время как юридическая компания может обойтись и 10% от бюджета.

Логика ФНС простая — чем больше затрат, тем пристальнее внимание.

Прямые и косвенные транспортные расходы

В бухгалтерском учете к прямым расходам относятся те, которые связаны с производством продукции, и учет по ним ведется непосредственно по процессу сбыта.

Косвенные расходы, как правило, списываются сразу и учитываются в составе прочих расходов. Организация сама принимает решение какие расходы отнести к прямым, а какие к косвенным, но иногда проверяющие органы могут не принять ваше распределение, вследствие чего будет доначислен налог на прибыль.

Потому некоторые расходы могут иметь переменный характер: быть отнесены в один период к косвенным, в другой — к прямым.

Затраты по транспортировке сырья и материалов

В случае, когда компания для производства продукции приобретает сырье или материалы у поставщиков, а для доставки их на производство использует собственные транспортные средства или нанимает компанию-перевозчика, то такие расходы обычно относят к прямым. В бухгалтерском учете такие расходы можно списать не полностью на собственную стоимость сырья, а распределить между проданной и нереализованной продукцией с помощью специальных формул.

Если организация приобретает объект основных средств, то стоимость его транспортировки необходимо включить в состав фактических расходов по приобретению основного средства. Производственные организации включают расходы на доставку сырья в материальные расходы и считает прямыми.

Расходы на доставку продукции потребителю

Налоговый кодекс относит расходы на доставку продукции конечному потребителю к косвенным расходам. Все остальные транспортные расходы также можно отнести к косвенным. Для того, чтобы принять такие расходы к учету необходимо оформить для перевозки комплект документов: товарную накладную ТОРГ-12 и ТТН.

Боитесь потерять документы? Доверьтесь электронному документообороту от СберКорус.

Заказать демонстрацию

Расходы на эксплуатацию и обслуживание транспортных средств

Приобретая транспортное средство компания получает еще целый блок дополнительных расходов по страхованию, обслуживанию и эксплуатации автомобиля. Расходы на топливо как правило относят к прочим и списывают их на производство и сбыт. Часто их еще можно отнести и к материальным расходам.

Покупка запасных частей и ремонт автомобиля — это косвенные расходы, чтобы их списать необходимы такие документы как:

  • смета на ремонт;
  • акт выполненных работ;
  • накладные на запчасти.

Главное, чтобы все затраты на ремонт были действительными и необходимыми, иначе проверяющие органы откажут в принятии таких расходов к учету и доначислят налог.

Каждое транспортное средство, которое выезжает на дорогу должно быть застраховано. Расходы на обязательное автострахование (ОСАГО) являются косвенными и относятся к прочим. Траты по КАСКО также являются прочими расходами компании.

Оплата стоянки транспортного средства тоже относится к косвенными расходам, а вот оплату штрафов списать на расходы нельзя никак, поэтому лучше не получать их.

В случае, если организация берет транспортное средство в аренду, то расходы на аренду учитываются в составе прочих, относящихся к производству продукции. Если компания использует автомобиль временно для основной деятельности, то расходы относятся к прямым.

Электронные транспортные накладные

Чтобы оптимизировать процессы документооборота в организации можно воспользоваться цифровым сервисом от СберКорус.

В сервисе можно создавать не только электронные транспортные накладные, но и много других сопровождающих документов: заявки на перевозку, УПД, реестр рейсов, поручение на перевозку и прочее.

С 2023 года электронный документооборот в транспортной логистике станет обязательным, поэтому стоит задуматься о выборе оператора, который избавит вас от лишних бумаг в офисе и вопросов со стороны проверяющих органов.

Цифровой сервис от СберКорус

Автоматизация процессов с перевозчиками и обмен электронными транспортными накладными

Хотите узнать больше?

Оставьте свои контакты и мы расскажем, как сервис поможет решить ваши проблемы:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Начать дискуссию

Селлеры нарастили продажи на Ozon в 2,5 раза

Заметнее всего нарастили обороты предприниматели Дальневосточного федерального округа, которые торгуют на маркетплейсе Ozon. Они стали продавать почти в 5 раз больше товаров.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам

Компании, которые сотрудничают с большим числом внештатников, проводят массовые выплаты со своего счета. Такие платежи могут нести риски с точки зрения ИФНС и банков. Рассказываем, в чем причины и как обезопасить переводы.

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам
Бесплатно с Взносы на травматизм

Подтверждение ОКВЭД в 2024 году: кто сдает, сроки подачи, образец

Работодатели обязаны уплачивать страховые взносы за своих сотрудников. Тарифы по взносам от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний различаются в зависимости от класса профриска и составляют от 0,2% до 8,5%.

Подтверждение ОКВЭД в 2024 году: кто сдает, сроки подачи, образец
Лучшие спикеры, новый каждый день
ВЭД

Центробанк смягчил валютный контроль по внешнеторговым контрактам

Участники внешней торговли могут не сдавать в банки документы по сделкам с иностранными партнерами, если объем операций не превышает 1 млн рублей.

Что изменится в заполнении баланса по новому ФСБУ 4/2023: обзор поправок от Минфина

Недавно утвердили новый ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская отчетность». Меняют бланки бухотчетов и правила их заполнения.

Торгово-промышленная палата хочет создать единую базу со всеми видами поддержки бизнеса

Чтобы предприниматели получали меньше отказов в финансировании, ТПП создаст единую базу, где будут перечислены доступные и актуальные меры поддержки. Там же будут публиковать критерии отбора и сколько средств осталось в бюджете на финансирование бизнеса.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

✅ Будут изменения по имущественным налогам: обзор от ФНС. Эксперт: вектор цифровизации — правильный

В НК внесут поправки, направленные на повышение эффективности налогообложения имущества.

4
262
НДФЛ

Как считать НДФЛ с продажи подаренной недвижимости

При получении недвижимости по договору дарения надо заплатить НДФЛ. Потом при продаже этой недвижимости тоже заплатить НДФЛ.

Модульбанк удвоил вознаграждение для партнеров

До конца марта Модульбанк платит двойное партнерское вознаграждение за каждую подключенную облачную кассу от Модулькассы.

Ozon изменил принцип расчета сервисного сбора с ПВЗ

Теперь дорогие товары, которые выдает ПВЗ, будут гораздо меньше влиять на оборот и размер сервисного сбора.

36

Приказ Минтруда от 1 марта 2024 года: рассказываем о новых рисках при работе с самозанятыми и способах их избежать

С 1 марта контроль за сделками между бизнесом и самозанятыми стал строже — теперь ФНС не только анализирует формат сотрудничества, но и передает полученные сведения в межведомственные комиссии и органы Роструда. Особое внимание уделят компаниям, которые массово привлекают внештатный персонал. В этой статье разбираемся с новыми требованиями и объясняем, как нивелировать возможные риски.

Приказ Минтруда от 1 марта 2024 года: рассказываем о новых рисках при работе с самозанятыми и способах их избежать
Отпуска

Сотрудник вправе взять накопленный за прошлые годы дополнительный отпуск

Дополнительные отпуска за прошлые годы не сгорают. Сотрудник, у которого накопились дни, может уйти в дополнительный отпуск и взять сразу все дни.

93
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Общество

Какой дом выбрать: панельный, кирпичный или монолитный

При выборе недвижимости чаще всего смотрят на планировку квартир и район застройки. Однако соотношение цена–качество напрямую зависит и от вида строительства. Разберемся, на что стоит обратить внимание.

Иллюстрация: m2.ru
85
3-НДФЛ

Если ошиблись в 3-НДФЛ, сдайте уточненку

Бывают случаи, когда человек сдал декларацию 3-НДФЛ с ошибкой, в результате которой неправомерно претендует на возврат или, наоборот, начисляет себе налог к уплате.

ООО «КСК АУДИТ» включено в реестр аудиторских компаний

ООО «КСК АУДИТ» — в реестре компаний, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям (ОЗО).

Пятое Правило Волшебника. Хроники перехода с 7-ки на 8-ку

Учитывай то, что люди делают, а не только то, что говорят, ибо деяниями выявляется ложь.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру

Банковские гарантии: как отразить в налоговом и бухгалтерском учете

Обеспечение исполнения обязательств — частое условие получения займов, поставки товаров (работ, услуг) и участия в госзакупках, когда банк гарантирует исполнение обязательств одной стороной сделки перед другой. За свои услуги банк взимает плату, отражение в учете которой зависит от предмета обеспеченной сделки.

Банковские гарантии: как отразить в налоговом и бухгалтерском учете
35
Банки

9 тысяч клиентов банка «Киви» получили страховое возмещение от Агентства по страхованию вкладов

Около 20 000 вкладчиков банка «Киви» должны получить свои средства после отзыва лицензии у кредитной организации. АСВ выплатила уже 85% страховой ответственности.

Иностранные компании потеряли больше 107 млрд долларов от ухода с российского рынка

Предприятия, которые перестали работать в России, несут убытки от списания активов и недополучают доходы.

37

Интересные материалы

9 ключевых правил оформления статьи. Как оформить статью, чтобы ее дочитали

Контент — инструмент для получения заявок на юридические услуги. Однако он не будет работать, если статья неправильно оформлена и ее сложно воспринимать. Как создавать тексты не только полезные по содержанию, но и читабельные? Делюсь основными правилами.

2
22