Налоговые льготы для малого и среднего бизнеса в 2026 году: полный перечень

К субъектам МСП относятся организации и ИП, соответствующие критериям закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ и внесенные в единый реестр МСП, который ведет ФНС. Критерии сгруппированы по трем категориям.

Льготы по налогам для организаций и ИП в 2026 году включают пониженные страховые взносы, нулевые ставки для новых ИП, региональные преференции по УСН, НДС-послабления при переходных положениях и другие меры.

Кто может рассчитывать: субъекты МСП, включенные в реестр и функционирующие в определенных сферах по перечню, утвержденному распоряжением Правительства от 27.12.2025 № 4125-р.

Условия применения: с 1 января 2026 года тариф 15% с выплат, превышающих 1,5 МРОТ, применяется субъектами МСП из приоритетных отраслей. Виды экономической деятельности определены на уровне класса ОКВЭД 2 — все входящие подклассы, группы и подгруппы также попадают под льготу.

Особенности:

• Для МСП обрабатывающих производств исключено условие о доле доходов от основного ВД (70%) за предыдущий год.

• Введена возможность суммирования доходов от основного и доп. ВД из перечней Правительства.

• При исключении из реестра МСП право на сниженный тариф утрачивается с 1-го числа месяца исключения.

• Сумма в пределах 1,5 МРОТ облагается по стандартной ставке 30%, свыше — по льготной.

В 2026 году льготы по налогам для ИП в виде нулевой ставки могут применять предприниматели, зарегистрированные в 2025–2026 годах и перешедшие на УСН или ПСН. Каникулы действуют первые два календарных года с даты регистрации, но не дольше 31 декабря 2026 года.

Основные изменения 2026 года: перечень ВД и критерии для ИП устанавливает Правительство. Для ИП на УСН убрали обязательное условие о доле дохода от льготного ВД (не менее 70%) — его нет в федеральном законодательстве. Единственный лимит — 490,5 млн рублей дохода.

Что важно: если ИП начал применять каникулы в 2025 году, он может продолжить их использовать и в 2026-м в течение двух налоговых периодов.

Кто может рассчитывать:

• Субъекты МСП из приоритетных отраслей (распоряжение № 4125-р).

• Предприятия обрабатывающего производства.

• Аккредитованные IT-компании.

• Организации радиоэлектр. промышленности.

Условия применения: ставки в 2026 году дифференцированы по категориям плательщиков:

• Субъекты МСП из приоритетных отраслей: 15% с выплат сверх 1,5 МРОТ.

• Обрабатывающие производства: 7,6% сверх выплат 1,5 МРОТ.

• Радиоэлектронная промышленность: 0% с выплат сверх предельной базы.

• IT-компании: 15% в рамках максимальной базы (2 979 000 рублей) и 7,6% сверх нее.

Особенности: эти льготы для организаций и ИП позволяют значительно снизить нагрузку на фонд оплаты труда. Но важно помнить: если плательщик исключен из реестра МСП, право на льготу теряется с 1-го числа месяца исключения.

Кто может рассчитывать: российские организации, прошедшие государственную аккредитацию в Минцифры и включенные в соответствующий реестр.

Условия применения: аккредитация подтверждается ежегодно до 1 июня. Доля профильных доходов от IT-деятельности должна составлять не менее 70%.

Особенности:

• Ставка налога на прибыль — 5% (вместо 25% для остального бизнеса на ОСНО), полностью зачисляется в федеральный бюджет.

• Освобождение от НДС: реализация и лицензирование ПО, включенного в Реестр отечественного ПО, не облагаются НДС.

• Страховые взносы: 15% в пределах максимальной базы, 7,6% — сверх. С 2026 года тариф увеличен по сравнению с предыдущими периодами.

• Льготы по налогу на прибыль для покупателей российского ПО: сохранены в 2026 году.

• Повышающий коэффициент 1,5 по расходам на НИОКР — для включения затрат в расходы по налогу на прибыль с коэффициентом 150%.

Скачай бесплатно самый полный гайд по налоговой реформе 2026

Узнайте, что изменится в 2026 году

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

Льготы по налогам для организаций и ИП в 2026 году также включают:

1. Освобождение от НДС для общепита — с 1 апреля по 31 декабря 2026 года организации и ИП на УСН и налогоплательщики, утратившие право на ПСН, освобождаются от НДС при оказании услуг общественного питания (не требуется соблюдение условия о среднем уровне зарплаты).

2. Переходный НДС-период для бизнеса на УСН — если доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей из-за процентов по вкладам и остаткам на счетах в российских банках, освобождение от НДС сохраняется. ИП, утратившие право на ПСН, могут заявить вычет «входного» НДС по неиспользованным товарам.

3. Пониженные ставки по УСН — регионы могут снижать ставки до 1% (доходы) и 5% (доходы минус расходы) для бизнеса из приоритетных отраслей (распоряжение № 4176-р).

4. Упрощенный бухучет и отчетность — малые предприятия могут вести бухучет по упрощенной системе и не устанавливать лимит остатка кассы.

5. Региональные преференции — льготы по налогам для организаций на уровне субъектов: сниженные ставки УСН, освобождение от налога на имущество организаций в отдельных территориях, нулевые ставки для начинающих ИП в производственной, научной, социальной сферах и креативных индустриях.

С 2026 года пониженный тариф страх. взносов 15% с выплат сверх 1,5 МРОТ сохранен только для МСП из приоритетных отраслей по перечню, утвержденному распоряжением № 4125-р, и для обрабатывающих производств (7,6%). Остальные МСП платят взносы по стандартному тарифу 30%. 

Главное изменение — отмена всеобщего пониженного тарифа страх. взносов для всех субъектов МСП. Теперь льгота доступна только приоритетным отраслям. Также вступили в силу новые правила налоговых каникул для ИП и переходный период по НДС для бизнеса на УСН.

С суммы выплаты сотруднику в пределах 1,5 МРОТ (в 2026 году — 33 690 руб.) взносы начисляются по стандартному тарифу 30%, а с суммы превышения — по льготному тарифу 15% (или 7,6% для обрабатывающих производств). Льгота применяется, пока организация или ИП состоит в реестре МСП и ее основной ОКВЭД входит в перечень № 4125-р. При исключении из реестра право на льготу теряется с 1-го числа месяца исключения. 

В 2026 году действуют: налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП (ставка 0% на два года по УСН или ПСН); освобождение от НДС для общепита на УСН с 1 апреля до конца года; пониженные ставки по УСН (1–6% для «доходов» и 5–15% для «доходов минус расходов») для отдельных ВД по распоряжению № 4176-р.

Право на пониженный тариф страх. взносов прекращается с 1-го числа месяца, в котором организация или ИП были исключены из реестра МСП. Также льгота аннулируется с начала года, если основной ВД перестал соответствовать перечню № 4125-р. В этом случае необходимо пересчитать взносы по тарифу 30% с начала расчетного периода и доплатить разницу.

Скачай бесплатно самый полный гайд по налоговой реформе 2026

Узнайте, что изменится в 2026 году

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

Реклама: АО «Консалтинг онлайн», ИНН: 2310203967, erid: 2W5zFHW6vuo