Проверки бизнеса в 2023 году. Стоит ли ждать незваных гостей
По словам руководителя налоговой службы Д. Егорова частота выездных налоговых проверок сократилась в 10 раз, однако выросли доначисления на одну ВНП — до 50 млн руб. для юрлиц, до 12 млн руб. для ИП. Налоговики «бьют» наверняка, лишь будучи уверенными, что не «потратят» ВНП впустую. Поэтому надо сделать все, чтобы незваные гости не застали врасплох.
Основания для назначения ВНП
Для самопроверки следует регулярно обращаться к тем 12 критериям, изложенным в Концепции планирования (утв. приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@), которые позволят понять, не находится ли ваш бизнес в «красной» зоне.
Что чаще всего указывает на то, что вы уже на «мушке», и что следует ждать ВНП:
Аномально, по сравнению со средним уровнем по отрасли, низкая налоговая нагрузка.
Большой объем вычетов по НДС — 89% и более.
Минимально возможные или просто слишком маленькие зарплаты — для сравнения берутся средние показатели по отрасли.
Участие в «цепочках» контрагентов.
Операции с посредниками и перекупщиками, без явно прослеживаемой деловой цели.
Работа с привлечением «технических» компаний, труда инвалидов и т.п.
Налогоплательщики-спецрежимники регулярно приближаются к предельным показателям, которые дают право на соответствующие спецрежимы.
Это перечень не закрытый, возможны и другие «маркеры», которые повышают риск ВНП. Например, в поле зрения налоговиков может попасть ИП, у которого суммы профессионального НДФЛ-вычета приблизилась к объему годового дохода.
Сопровождение выездной налоговой проверки от Группы «Финансы» — гарантия от доначислений, пеней и штрафов, грамотное решение всех проблемы с налоговыми органами.
Повышает риск попасть под ВНП небрежная работа с документами, в частности:
Неподача пояснений или ошибки в них, несоответствия, противоречия, которые выявляются при камеральной проверке.
Отсутствие документов, у которых срок хранения еще не истек.
Утрата и невосстановление документов и прочее.
Организация, которая:
часто и без очевидных причин переходит из одной налоговой инспекции в другую;
работает с низкой рентабельностью — на 10 или менее процентов ниже, чем в среднем по отрасли;
работает с убытком два и более года;
и тем более расходы которой растут быстрее доходов,
также рискует попасть в поле зрения налоговиков и стать объектом ВНП.
Подчеркнем: просто наличие того или иного маркера еще не означает, что ВНП уже на пороге. Инспекторы обязательно будут запрашивать пояснения, приглашать для их дачи (п. 3 ст. 88, подп. 4 п. 1 ст. 31 НК).
Поручите проверку «налогового» здоровья вашего бизнеса экспертам Группы «Финансы» — и любая ВНП пройдет безрезультатно.
Бесплатный чек-лист: как вести себя при выездной проверке
Узнаете, как правильно подготовиться к ВНП
Минимизируйте риски доначислений налогов — скачивайте чек-лист
Реклама: ООО «АКГ «Финансы», ИНН: 5402035027 erid: LjN8Jw3xr
Интересный материал, особенно с точки зрения практики реабилитации бизнеса. Но, на мой взгляд, здесь возникает более фундаментальный правовой вопрос.
Если присвоение «желтого» уровня риска фактически способно существенно осложнить хозяйственную деятельность компании, при этом сама компания не знает ни конкретных причин изменения рейтинга, ни веса отдельных критериев, ни логики их совокупной оценки
Особенно интересно это применительно к судебному контролю. Что именно в случае спора должен доказать Банк России: только то, что использованные им критерии в принципе предусмотрены нормативным регулированием, или также то, какие конкретно сведения о
И второй вопрос: насколько полноценной может быть судебная проверка решения, основанного на алгоритмической модели, если ее существенная часть — веса признаков и механизм формирования итоговой оценки — остается закрытой?
На мой взгляд, именно здесь проходит интересная граница между допустимым использованием риск-ориентированного алгоритма и необходимостью обеспечить проверяемость индивидуального решения, которое влечет реальные последствия для бизнеса.
Было бы особенно интересно увидеть судебную практику, где заявитель ставил вопрос не о законности самих критериев ЗСК, а именно о проверке причин, по которым конкретная компания получила «желтый» рейтинг.