Как не дать налоговой включиться в реестр требований кредиторов

Рассказываем, на что обратить внимание, чтобы в процедуре банкротства оставить ФНС не у дел.
6,5 тыс. 3 тыс.
Как не дать налоговой включиться в реестр требований кредиторов

Рассказываем, на что обратить внимание, чтобы в процедуре банкротства оставить ФНС не у дел.

Поиск нарушений в работе оппонентов: кредиторов, гос. служб, арбитражных управляющих ― один из способов одержать победу в суде. Мы как раз недавно писали о нарушенияхарбитражных управляющих (АУ), которые повышают вероятность выиграть дело. Сегодня расскажем о некоторых проколах налоговой и как это может помочь избежать включения ФНС в число кредиторов в процедуре банкротства.

Как работает ФНС

Федеральная налоговая служба (ФНС) ― цербер от государства, отвечающий за гос. регистрацию физических и юридических лиц и последующее поступление сборов с этих лиц в бюджет. Физики и юрики обязаны регулярно отчитываться о своей деятельности перед налоговой. Если кто-то проказничает и не платит взносы, именно ФНС ломает голову, как взыскать эти деньги = пополнить казну. Неуплаченный налог, сбор или страховой взнос называется недоимкой. Недоимку налоговая может выявлять так:

  1. ООО «Ромашка» сдала регулярную отчетность;
  2. Налоговая проверила документы и увидела, что ООО «Ромашка» не доплатила налоги;
  3. В течение 3-х месяцев налоговая направляет в ООО «Ромашка» требование в формате: «Хэй, Ромашка, ты тут не заплатила 99999999 руб. Даем тебе столько-то времени, чтобы оплатить долг, или арестуем твои счета. О, а если денег не найдем, еще и на имущество позаримся»;
  4. Если ООО «Ромашка» не выполняет требование, налоговая выносит решение о взыскании долга в бесспорном порядке, т.е. без обращения в суд ― да-да, налоговая так может.

Но это идеальный сценарий для ФНС, в реальности же нагрузка налоговой растет, а налоговых инспекторов больше не становится. По этой причине ФНС порой нарушает собственные процедуры, предписания и даже Федеральные законы ― эти проколы мы используем в нашей работе.

Практикующие юристы «Игумнов Групп»

Поможем решить вопросы с бизнесом, субсидиаркой, банкротством и защитой активов

Как ФНС включается в реестр кредиторов

Чтобы в процедуре банкротства включиться в реестр кредиторов, ФНС должна предоставить пакет документов, включая:

  • Требование об уплате недоимки ― это когда «Хэй, Ромашка, оплати столько-то до такого-то, иначе…»;
  • Решение о взыскании долга. Решение выносится как раз если «Ромашка» не оплатила долг по требованию налоговой. На вынесение такого решения у налоговой есть 2 месяца.

После вынесения решения о взыскании долга налоговая в первую очередь обращает внимание на денежные средства должника, хранящиеся на счетах в банках ― этого требует закон. Если денег нет, взыскание долга может происходить путем продажи домов, квартир, автомобилей ― короче, реализации имущества должника.

Сложность в том, что налоговой не нужно чье-то разрешение, чтобы применить меры взыскания. Главное ― направить требование об оплате долга и потом вынести решение о взыскании в предусмотренные законом сроки. Взыскание долга без подачи заявления в суд называется бесспорным порядком взыскания.

Оставьте свой e-mail и мы пришлем соответствующие статьи из Налогового Кодекса:

Полезные материалы от «Игумнов Групп»

Из нашей рассылки вы узнаете больше о субсидиарке, банкротстве и защите активов

Получить выдержки из НК

Оставьте свой e-mail в форме ниже и мы пришлем соответствующие статьи из Налогового Кодекса

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Как не дать ФНС включиться в реестр кредиторов

Если ФНС пытается включиться в реестр кредиторов в рамках процедуры банкротства, обратить внимание нужно на:

1. Сроки взыскания задолженности

При вынесении требования о взыскании недоимки в законе указаны четкие сроки, в пределах которых налоговая вправе применять меры. У ФНС есть:

  • 3 месяца, чтобы направить должнику требование погасить задолженности;
  • 2 месяца, чтобы вынести решение о взыскании денег с банковских счетов должника; причем налоговая обязана уведомить должника о принятом решении в течение 6 дней;
  • Если же денег на счетах недостаточно или их нет и не предвидится, взыскание может быть обращено на имущество: квартиры, машины, и т. д. Чтобы принять такое решение у налоговой будет не больше 1 года.

Нарушение любого из этих сроков может лишить налоговую права взыскивать недоимку с должника в бесспорном порядке.

В случае нарушения любых сроков, принятое ФНС решение считается недействительным.

Восстановить пропущенные сроки ФНС может только через суд, но на это потребуются веские основания ― к примеру, вся налоговая инспекция, включая уборщицу, была на карантине или сотрудники скопом уволились одним днем и некому было работать. Если же все были здоровы и на местах, восстановить срок не получится.

2. Оформление документов

Иногда налоговики вообще теряют всякий стыд и предоставляют суду незаверенные документы ― причем здесь уже неважно, речь об оригинале или копии. Если на доке нет гербовой печати или подписи начальника ФНС, документ недействителен.

Документы без печатей и подписей считаются недействительными.

Указав суду на такое нарушение, можно обеспечить налоговой геморрой или и вовсе отбить требование налоговой о включении в реестр кредиторов.

3. Отсутствие уведомления

Отсутствие уведомлений ― профессиональное заболевание всех гос. служб. Приставы забывают уведомить должника о возбуждении исполнительного производства, налоговая ― о необходимости оплатить задолженность.

Как правило, ФНС не может предоставить никаких доказательств отправки должнику требования об оплате долга. В таких ситуациях налоговая разводит руками, опускает глаза в пол и голосом провинившегося ребенка мямлит, мол, извините-с, не можем найти-с. По факту, просто ребята не всегда заморачиваются отправкой документов: «Авось прокатит», ― с «Игумнов Групп» точно нет! Наша позиция проста: нет уведомления, значит, человек не знал о долге, какие могут быть вопросы? Кстати, для электронных уведомлений бумажное подтверждение тоже нужно.

Если указать на отсутствие уведомления, суд обяжет ФНС собирать копии почтовых квитанций ― то ещё веселье. Причем, даже если уведомление действительно отправлялось, объяснение «ой, ну оно точно где-то было, точно-точно, просто не можем найти» суд не примет. Главное ― обратить внимание суда на этот момент, иначе налоговой все сойдет с рук.

Отсутствие подтверждения отправки уведомлений может привести к отказу удовлетворении иска.

Кстати, пару недель назад мы отбились от налоговой как раз за счет отсутствия подтверждения отправки уведомления должнику. Итого: минус один кредитор и 255 472 руб. из общей суммы долга.

4. Срок исковой давности

Общий срок исковой давности составляет 3 года со дня нарушения или со следующего дня после окончания налогового периода, в котором возникло нарушение. При этом Налоговым Кодексом предусмотрены специальные сроки исковой давности в зависимости от этапа, на котором допущено нарушение. Работает это так:

  • Если налоговая пропустила срок вынесения решения о взыскании недоимки со счетов должника в бесспорном порядке, у неё будет 6 месяцев, чтобы обратиться в суд;
  • Если налоговая вынесла решение о взыскании средств со счетов, но пропустила срок для принятия решения о взыскании недоимки за счет имущества, она сможет обратиться с заявлением в суд в течение 2-х лет.

Часто налоговая пытается взыскать долги и за пределами этих сроков. Суд думает так: «Раз должник не изъявил своё фи, значит, его все устраивает» ― после чего выносит решение в пользу ФНС ― увы, так бывает. Когда такое пытаются провернуть с нашими клиентами, мы просто тыкаем пальцем в ст. 46 и ст. 47 Налогового кодекса РФ ― всё, вопросы снимаются.

Кстати, как раз в мае 2019 года у нас было дело, в котором налоговая выдала комбо косяков: нарушила сроки принудительного взыскания, не уведомила должника о необходимости оплатить долг, а в документах не было нужных печатей. Результат ― ФНС не была включена в реестр кредиторов.

Оставьте свой e-mail и мы пришлем решение по этому делу:

Полезные материалы от «Игумнов Групп»

Из нашей рассылки вы узнаете больше о субсидиарке, банкротстве и защите активов

Получить судебное решение

Оставьте свой e-mail в форме ниже и мы пришлем решение по этому делу

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

А вот если серьезно, найти нарушения сразу по нескольким пунктам ― большая удача. Чаще, чтобы выявить нарушение, приходится десятки раз перепроверять документы, отслеживать и сверять все сроки ― это долгая и кропотливая работа.

Выводы

ФНС может быть отказано во включении в реестр кредиторов, если:

  1. Отсутствуют подписи и печати ФНС на копиях или оригиналах документов, поданных в суд;
  2. Должнику не отправили уведомление о наличии задолженности;
  3. Нарушены предусмотренные законом сроки направления должнику требований и решений;
  4. Истек срок исковой давности для взыскания недоимки.

Не забывайте: налоговики ― обычные люди, которые могут забывать, уставать, не успевать и лениться. Если налоговая обратила на вас внимание, приходите на консультацию к нам на Раушскую ― расскажем, разберёмся, победим.

Информация в статье актуальна на дату публикации на нашем сайте igumnov.group.

Чтобы быть в курсе последних трендов по субсидиарке, банкротству и защите личных активов — приезжайте в гости.

__

Кондратьева Екатерина

юрист "Игумнов Групп", профи по банкротствам юридических и физических лиц, специалист-схемотехник

Специализация: Индивидуальное сопровождение банкротства. Защита от субсидиарной ответственности в суде и юридическая помощь в исполнительном производстве.

Комментарии

4
  • Andrey Rubtsov

    Надо добавить, если вы оспорили решение ИФНС, и у вас на руках решение суда о приостановке акта налоговой, тем не менее налоговая имеет право через 3 мес (если сумма позволяет) подать на банкротство!

    И здесь, даже если нет признаков банкротства, директор влетает на субсидиарку, поскольку первым не подал заявление.

    и суд в данной ситуации на стороне налоговой.

    • Игумнов Групп

      Добрый день. Данный способ не подойдёт тем, у кого была выездная проверка и есть решение о привлечение к той самой ответственности, за которое имеется отдельное основание для привлечения к субсидиарной ответственности.

  • Юлия

    Объясните мне глупой,если нет признаков банкротства,зачем директору подавать на банкротство?

  • Нескучная

    Коллеги, а прокомментриуйте, пожалуйста, такую фишку налорга: выставляют требование, потом приостановление на р/с, решение на взыскание за счет денег (все это налплат получает по ТКС) и, затем , решение о взыскании за счет имущества (на приставов, естественно). Но, в этой цепочке, отсутствует один документ - инкассо в банк на списание по решению о взыскании за счет денег. Это что, таким образом приставам показатели улучшают? Содружество родов войск?

Отпуска

МТС Travel запустил продажу авиа, ж/д и автобусных билетов

Цифровая экосистема ПАО «МТС» сообщилп о запуске на платформе МТС Travel витрины с билетами на самолеты, автобусы и поезда.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Бесплатно с Фиксированные взносы ИП

Ликбез по фиксированным взносам-2024: вопрос-ответ

Как теперь платить фиксированные взносы, как уменьшать на них налог, нужно ли уведомление и заявление о зачете?

Ликбез по фиксированным взносам-2024: вопрос-ответ
4
914

Налоговая тайна больше не тайна для Роструда. Роструд получил доступ к данным об организациях и ИП

Министерство труда предоставило доступ ведомству к некоторым сведениям, которые составляют налоговую тайну. Такая мера направлена на пресечение нелегальной занятости.

Налоговая тайна больше не тайна для Роструда. Роструд получил доступ к данным об организациях и ИП
Лучшие спикеры, новый каждый день

С 26 марта начнет действовать новая форма заявления на соцвычеты

С 26 марта заявление о подтверждении права на социальный вычет по НДФЛ нужно подавать по обновленной форме.

Весеннее настроение на «Клерке». Красивые и интересные фото

Весна чувствуется с каждым днем все сильнее. Уже совсем скоро снег растает и появится зеленая травка. Сделали для вас весенне-снежную подборку фотографий для поднятия настроения. Присылайте свои фото!

Весеннее настроение на «Клерке». Красивые и интересные фото
98

Календарь вебинаров для бухгалтера в марте 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на март 2024 года и ссылки на записи прошедших в этом месяце эфиров.

1
1,4 тыс.
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Закрывающие документы с самозанятыми. Что в них входит и как правильно их оформить

С самозанятыми удобно и выгодно сотрудничать: можно быстро приступить к выполнению задач, а налоги с вознаграждений исполнитель платит сам. Но чтобы избежать проблем с контролирующими органами, нужно правильно оформлять закрывающие документы с самозанятыми. 

Закрывающие документы с самозанятыми. Что в них входит и как правильно их оформить

Мигрантам разрешат работать по одному патенту в нескольких регионах

Минфин начал готовить поправки в закон о правовом положении иностранцев в России.

Как не надо оформлять сделку, чтобы потом ее не оспорили в банкротстве?

Представьте ситуацию: у человека есть имущество в виде машины, квартиры, загородного дома или нескольких квартир. Все было хорошо, пока не появилась просроченная задолженность перед  кредиторами.

Коды ОКВЭД для торговли на маркетплейсах: какие выбрать

Выбор кода ОКВЭД зависит от того, как бизнес будет вести продажи: только онлайн или еще и в офлайн-магазинах, будут ли у него пункты выдачи товара и доставка своими силами или с привлечением третьих лиц.

Как рассчитать затраты на перевозку грузов

Грузоперевозки — существенная статья в себестоимости продукции, которая включает в себя не только доставку, но и сопутствующие услуги, например, страхование, проезд по платным дорогам. Рассказываем, как рассчитать затраты на перевозку грузов и сэкономить.

Как рассчитать затраты на перевозку грузов
4
70
НДФЛ

👔Для ИП меняют срок уплаты НДФЛ. Мнение эксперта

Когда устанавливали единый срок уплаты налогов 28 число, забыли про ИП на ОСНО. Теперь это исправят.

5
569
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

🔥 Последние горячие новости по УСН и взносам

Собрали самые обсуждаемые и важные для бухгалтера новости по УСН, фиксированным взносам ИП и взносам за сотрудников. Кстати, сдать декларацию по УСН организации должны до 25 марта, а ИП до 25 апреля. Времени осталось совсем мало!

Вклады

Страховое возмещение по вкладам теперь можно получить дистанционно

Заявление на получение страхового возмещения по вкладу с 19 марта 2024 года можно подать дистанционно на сайте госкорпорации «Агентство по страхованию вкладов» (АСВ) или через портал Госуслуг.

48

Можно ли получить электронную подпись дистанционно? Рассказываем про все законные способы

В УЦ Айтиком можно приобрести все виды электронных подписей для личных и рабочих задач, средства криптографической защиты, сертифицированные носители ключевой информации (токены) от ведущих российских производителей. Выпускаем подписи в ускоренном режиме, а значит в день обращения при оплате счета вы получите саму подпись и все необходимое для работы с ней.

Можно ли получить электронную подпись дистанционно? Рассказываем про все законные способы

⚡Срочный вебинар по самозанятым и комиссиям для работодателей. Уже завтра, не пропустите!

Минтруд установил лимиты на работу с самозанятыми. Нужно срочно подготовиться к мониторингу Минтруда и привести в соответствие свои показатели работы с внешними исполнителями.

87
НДФЛ

Минфин: нужно устранить налоговую оптимизацию по НДФЛ и в интернет-торговле

В ходе расширенного заседания коллегии ФНС замминистра финансов Алексей Сазанов заявил, что видит несколько схем налоговой оптимизации в обложении НДФЛ, а также в интернет-торговле. С такими схемами необходимо бороться.

Где отчеты, Лебовски? Как бухгалтерам на аутсорсе использовать Клерк.Премиум, чтобы получить максимум выгоды

Работа на аутсорсе позволяет бухгалтеру вести не одну фирму, а сразу несколько. Некоторые наши подписчики ведут сразу по 50 ИП. Это много! Но, и запросы у клиентов разные. Если не считать постоянно меняющегося законодательства, то основной проблемой бухгалтеры на аутсорсе считают трату времени на поиск нужной информации. Как решить этот вопрос?

Где отчеты, Лебовски? Как бухгалтерам на аутсорсе использовать Клерк.Премиум,  чтобы получить максимум выгоды
7
91

И все за одного: два уведомления по НДФЛ в месяц — как бухгалтеру с этим жить

Ноябрьское нововведение потрясло всех: раньше сдавали одно уведомление по НДФЛ в месяц, — а с 2024 года нужно два. И платить, соответственно, тоже дважды.

И все за одного: два уведомления по НДФЛ в месяц — как бухгалтеру с этим жить
121

Интересные материалы

Почему важно интегрировать CRM-систему в бизнес-процессы. Что дает CRM

В современном бизнесе системы управления отношениями с клиентами, или CRM, стали неотъемлемым элементом успешной стратегии. Понимание клиентов, качественное обслуживание и эффективные продажи — всё это приходит благодаря правильно интегрированной CRM. В этой статье рассмотрим ключевые моменты и преимущества такой системы в бизнес-процессы предприятия.

1
21