Бухгалтерский учет

Как бухгалтеру работать с ПБУ 18/02 и вести учет правильно

Объясняем временные и постоянные разницы, метод отсрочки и другие базовые вещи сложного ПБУ 18/02.
3,1 тыс. 627
Как бухгалтеру работать с ПБУ 18/02 и вести учет правильно

Особенность метода рассрочки и балансового метода

До 2020 года существовал один метод, чтобы учитывать расчеты – метод отсрочки. С его помощью вы можете выявлять разницы в суммах доходов и расходов в БУ и НУ из-за разных правил признания.

Для первичных данных используют показатели отчета о финансовых результатах.

Разницы определяют в течение года по каждой хозяйственной операции, для которой отличаются правила бухгалтерского и налогового учета.

Балансовый метод появился после 2020 года. Он выявляет разницы в стоимости активов и обязательств в бухгалтерском и налоговом балансе.

Для первичных данных используют показатели баланса на отчетную дату и стоимость активов и обязательств. При этом использовать организация может любой из этих двух методов – ограничния нет.

Проще всего разобраться в таких нюансах на практических примерах. Именно так построен курс «Практические вопросы применения ПБУ 18/02» – каждый модуль объединяет теретическую и практическую часть. Для закрепления знаний вы пройдете тест.

Записаться >>

Виды разниц

В ПБУ 18/02 два вида разниц:

  1. Постоянные.

  2. Временные.

Временные – доходы и расходы, которые формируют бухгалтерскую прибыль в одном учетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль – в другом.

Постоянные – разницы в признании доходов и расходов текущего периода, на которых не влияли предыдущие периоды. Эти разницы никак не влияют на будущие финансовые результаты.

В курсе мы сопроводили все примеры понятными и наглядными таблицами и расчетами, позволяющими лучше понять особенности учета тех или иных разниц.

А можно попроще?

Мы пригласили Веру Сокуренко – гуру налогового и бухгалтерского учета, доцента и топового преподавателя, которая все сложности ПБУ 18/02 умеет объяснить просто и понятно для бухгалтера.

Что полезного она вам расскажет на онлайн-курсе и чему научит:

  • как рассчитывать налог на прибыль в ПБУ 18/02;

  • разбираться во всех видах постоянных и временных разниц;

  • отражать разницы в бухгалтерском учете;

  • работать в ПБУ 18/02 без нервотрепки.

Учиться можно в удобное время – курс дистанционный и подойдет для бухгалтеров всех уровней и категорий. В конце получите сертификат – он подтвердит, что вы успешно прошли курс.

ПБУ 18/02 — как делать правильно

Практика учета временных и постоянных разниц

Все нюансы ПБУ 18/02 в одном курсе

Заполните форму ниже и нажмите «получить курс»

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Начать дискуссию

Эксперты пересчитали недоимки по делу Блиновской. Теперь она должна 906 млн рублей

Сначала следствие называло сумму недоимки в 918 млн рублей, а сейчас экономическая экспертиза пересчитала задолженность.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Прабабушкам и прадедушкам будут выплачивать надбавку к пенсии

Прибавку к пенсии по старости или инвалидности получат люди, которые заботятся о правнуках, если те до достижения возраста 18 лет стали инвалидами.

Инвестиции

Мосбиржа с 22 февраля установит запрет на короткие продажи ценных бумаг QIWI банка

Запрет распространяется на депозитарные расписки банка и облигации «Киви Финанс».

Лучшие спикеры, новый каждый день
Социальный вычет

💯 За обучение на «Клерке» бухгалтеры могут получить социальный вычет

Социальный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на свое обучение в любой форме (в том числе, заочной) за 2023 год можно получить в размере до 120 тыс. рублей, за 2024 — до 150 тыс.

Маркетплейсы

Ozon создал раздел с товарами модных брендов

Одежду, обувь и аксессуары известных российских и зарубежных брендов будут дополнительно проверять. У селлеров должны быть документы, которые гарантируют оригинальность товаров.

ВЭД

За какие нарушения ВЭД бухгалтер может получить штраф

Компании и ИП, которые работают с валютой, обязаны соблюдать правила валютного контроля. В противном случае владельцы бизнеса будут обязаны заплатить штраф от 75% до 100% от суммы сделки. Если виновник — отечественная фирма, то ответственность вместе с директором несет и бухгалтер.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Проблема с выводом средств из QIWI банка. Можно ли вернуть деньги?

Банк «Точка» сообщил, что отзыв лицензии у Киви Банка 21 февраля коснулся некоторых его клиентов.

С дефицитом кадров столкнулись 81% компаний

В 2024 году нанять новых сотрудников хотят 56% работодателей.

Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: iPhone не надо сушить в рисе, диссертаций стало на 22% меньше, а в «Сапсаны» добавят полки для сна

Подготовили для вас обзор главных событиями этого дня. Все самое интересное, о чем писали и говорили сегодня в сети, в одной подборке.

113

Разбираем данные: ключ к успешному бизнесу 💼📊

Привет, друзья! Сегодня хочу поделиться с вами немного мыслей о важности данных в бизнесе.

1
50
Инвестиции

Центробанк обнаружил манипулирование на торгах акциями СПБ Биржи

После ложных сообщений о том, что СПБ Биржа подала в суд заявление о банкротстве, стоимость акций резко снизилась.

Бухгалтеры

🔥 Откройте расчетный счет в «Тинькофф» и получите скидку 10% на оплату подписки Клерк.Премиум

Заполнить заявку на открытие расчетного счета можно на сайте «Тинькофф», а курьер доставит документы вам в офис. Приятным бонусом станет скидка на самую бухгалтерскую подписку Клерк.Премиум.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Самозанятые

Как налоговики доказывают трудовые отношения с самозанятыми в 2024 году

Впереди новая волна налоговых проверок и сейчас есть время для проведения аудита налоговых рисков. Получить ценную информацию о том, как усилить свою налоговую безопасность при сотрудничестве с самозанятыми.

Мыши плакали, кололись, но продолжали грызть кактус: бухгалтеры устали от своей работы, но все равно ее любят. 🌵«Ночной бухгалтер» №1628

Парадоксальные результаты мы получили, когда решили спросить бухгалтеров, хотят ли они становится главбухами или нет и почему?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Мораторий на проверки бизнеса продлен, но не для всех: кого и как будут проверять в 2024 году 

Правительство продлило мораторий на проверки бизнеса, который действовал в 2023 году. Однако он распространяется не на все проверки и не на все категории компаний. Разобрались, кто попадает в список исключений.

Мораторий на проверки бизнеса продлен, но не для всех: кого и как будут проверять в 2024 году 

Аналитики 1С получают от 50 тысяч рублей! «Клерк» поможет бухгалтерам больше зарабатывать

Запускаем новый курс повышения квалификации, который научит бухгалтеров автоматизировать учет и управленческие процессы, а также внедрять и работать с продуктами 1С.

НДФЛ с зарплат сотрудников, уехавших за границу: FAQ и примеры расчета

С 2024 года власти поменяли налогообложение дистанционных сотрудников, которые работают по трудовому договору, но находятся за пределами РФ. Изменения по НДФЛ вступили в силу с 1 января. Теперь работодателям при выплате заработной платы придется удерживать НДФЛ по ставке 13 % или 15 % вне зависимости от налогового статуса этих работников.

НДФЛ с зарплат сотрудников, уехавших за границу: FAQ и примеры расчета

У ИП на УСН будет льгота по налогу на имущество на помещение, даже если оно временно не используется в бизнесе

Применение УСН предполагает освобождение от налога на имущество, если оно не включено в региональный «кадастровый» перечень.

Бесплатно с Больничные

Как отразить больничный в ЕФС-1. Мини-курс

В сегодняшнем мини-курсе разберем частный случай заполнения ЕФС-1 — как отразить больничный в ЕФС-1 и какую форму отчета использовать.

Как отразить больничный в ЕФС-1. Мини-курс
Инвестиции

Ценные бумаги «Киви финанс» упали на 63%

Из-за отзыва лицензии у QIWI банка облигации «Киви финанс» на Мосбирже подешевели на 63%, а депозитарные расписки банка — на 50%.