Как бухгалтерам работать с ПБУ 18/02 и вести учет правильно

Объясняем временные и постоянные разницы, метод отсрочки и другие базовые вещи сложного ПБУ 18/02.

Как бухгалтерам работать с ПБУ 18/02 и вести учет правильно

Особенность метода рассрочки и балансового метода

До 2020 года существовал один метод, чтобы учитывать расчеты — метод отсрочки. С его помощью вы можете выявлять разницы в суммах доходов и расходов в БУ и НУ из-за разных правил признания.

Для первичных данных используют показатели финансовых результатов.

Разницы определяют в течение года по каждой хозяйственной операции, для которой отличаются правила бухгалтерского и налогового учета.

Балансовый метод появился после 2020 года. Онвыявляет разницы в стоимости активов и обязательств в бухгалтерском и налоговом балансе.

Для первичных данных используют показатели баланса на отчетную дату и стоимость активов и обязательств.

Виды разниц

В ПБУ 18/02 два вида разниц: 

  1. Постоянные.
  2. Временные.

Временные — доходы и расходы, которые формируют бухгалтерскую прибыль в одном учетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль — в другом.

Постоянные — разницы в признании доходов и расходов текущего периода, на которых не влияли предыдущие периоды. Эти разницы никак не влияют на будущие финансовые результаты.

Ничего не понимаю, помогите со всем этим разобраться

«Клерк» всеми руками за то, чтобы упростить бухгалтерам нелегкую профессиональную жизнь. ПБУ 18/02 мы не обошли стороной и пригласили Веру Сокуренко — гуру налогового и бухгалтерского учета, доцента и топового преподавателя.

Что полезного она вам расскажет на онлайн-курсе и чему научит:

  • как рассчитывать налог на прибыль в ПБУ 18/02;
  • разбираться во всех видах постоянных и временных разниц;
  • отражать разницы в бухгалтерском учете;
  • работать в ПБУ 18/02 без нервотрепки.

Если вы уже собрались куда-то ехать, не торопитесь все отменять — обучение дистанционное. В каждом разделе пройдете тесты — сможете закрепить материал.

Курс подойдет для бухгалтеров всех уровней и категорий. Новички узнают как начать работать с ПБУ 18/02, а матерые бухгалтеры поймут, как выкручиваться из сложных ситуаций. В конце получите сертификат — он подтвердит, что вы успешно прошли курс.