Как заполнить новую декларацию по НДС — форма и контрольные соотношения
27 января бухгалтеры сдали декларацию по НДС за IV квартал 2024 года еще по старой форме, но уже в отчетности за I квартал 2025 года использовать придется новую. Разбираемся, что изменилось в декларации и на что обратить внимание, чтобы с первого раза заполнить все правильно.
До 25 апреля необходимо сдать декларацию по НДС за I квартал 2025 года. Сделать это надо уже по новой форме, которая утверждена приказом от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@. Также в приказе ФНС есть обновленные форматы декларации по НДС, сведений из книги покупок и книги продаж, из журнала учета выставленных и полученных счетов фактур.
Как будет выглядеть новая декларация
В составе декларации также будет 12 разделов, титульный лист и приложения. Напомним, что титульный лист и раздел 1 заполняют все, а разделы 2-12 и приложения к разделам 3, 8, 9 заполняют, если были соответствующие операции:
ИП или компания будут заполнять Раздел 2, если они исполняли обязанности налогового агента по НДС (по операциям, указанным в ст. 161 НК РФ).
Налогоплательщик обязан заполнить Раздел 7, если он проводил только необлагаемые НДС операции, реализовывал товары за рубежом или получал оплату в счет будущих поставок продукции с производственным циклом больше полугода (п. 3, 13 ст. 167 НК РФ).
В Разделе 8 нужно указать данные из книги покупок, если применялись налоговые вычеты.
В Разделе 9 надо указать данные из книги продаж.
Раздел 12 заполняют ИП и компании, которые выставили счета-фактуры с выделенным НДС, будучи при этом освобожденными от уплаты данного налога.
Титульный лист
При заполнении строки «Номер контактного телефона» номер должен быть указан с кодом города, без пробелов, скобок и прочерков.
В электронной договоренности в строке с реквизитами документа, подтверждающего полномочия представителя, необходимо указать ее уникальный идентификатор GUID.
Раздел 2
Теперь второй раздел также будут заполнять — налоговые агенты (операторы информационных систем), а также налоговые агенты (компании, которые приобрели цифровые права у физических лиц или банков).
Раздел 3
Раздел 3 переименовали в «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1-4, 8 статьи 164, пунктом 3 статьи 174.3 НК РФ». Здесь иностранные организации из стран ЕАЭС будут указывать сведения о продаже товаров россиянам через интернет-площадки.
Также включили строки для уплаты НДС:
021 — для ставки 7%;
022 — для ставки 5%;
031 — для ставки 16,67%;
032 — для ставки 9,09%;
033 — для ставки 7/107;
034 — для ставки 5/105.
Из раздела исключили строки 045 и 046, где отражалась налоговая база и налог при реализации по истечении 180 дней с даты выпуска товаров, в отношении которых при таможенном декларировании считали налог по абз. 1 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ.
Раздел 9
В раздел добавили новые строки с учетом новых пониженных ставок — 5% и 7%.
строки 181, 211, 241, 271 — для ставки 7%;
строки 182, 212, 242, 272 — для ставки 5%.
Новые контрольные соотношения
Для новой декларации уже готовы контрольные соотношения. Их полный перечень доведен письмом ФНС от 05.02.2025 № СД-4-3/1064@.
В частности, проверят правомерность вычетов по авансам. Если по строке 170 раздела 3 вычеты с авансов больше, чем начисленный НДС с реализации, то ФНС пришлет требование. У налоговиков будет подозрение, что суммы отработанных авансов не включены в реализацию.
Как работать с НДС в 2025 году без стресса и ошибок
С НДС всегда было много сложностей. Бухгалтеры часто делают ошибки в счетах-фактурах, неправильно формируют налоговую базу, время от времени пытаются «оптимизировать» НДС. С 2025 года налогоплательщиками НДС стали упрощенцы — появились новые ставки, льготы, а также новая декларация по налогу. Теперь работать с НДС без стресса почти нереально — на каждом шагу спорные ситуации и неясности.
Разобраться во всем и расставить все нововведения по полочкам вам помогут наши эксперты на курсе повышения квалификации «Учет НДС — 2025».
Вы научитесь рассчитывать НДС, определять налоговую базу по стандартам налоговой реформы-2025, станете универсальным специалистом, который может работать с компаниями на ОСНО и УСН. Расширите круг клиентов и сможете зарабатывать больше ваших коллег благодаря актуальным знаниям.
Курс ориентирован на практику, поэтому вас ждут задания на отработку настройки и ведения учета в 1С:Бухгалтерия 8.3, много задач по заполнению форм отчетности по образцам 2025 года, счетов-фактур, декларации и т. д.
После обучения вы получите удостоверение о повышении квалификации на 120 ак. часов. Ваш работодатель увидит его в государственном реестре ФИС ФРДО Рособрнадзора.
Сейчас вы можете купить курс со скидкой 70% за 7 900 рублей вместо 26 000 рублей.
Обучение начнется 15 февраля.
Больше курсов повышения квалификации со скидками в каталоге «Клерка».
Начать дискуссию