Риски в работе с самозанятыми в 2026 году: три новых критерия ФНС
С 10 января 2026 года действуют новые индикаторы для проверок компаний, работающих с самозанятыми. Рассказываем, на что теперь смотрит налоговая и как не получить обвинение в подмене трудовых отношений.
Минтруд расширил перечень индикаторов риска, которые применяются для контроля за работодателями. Соответствующий приказ от 08.12.2025 № 685н опубликован на официальном портале правовой информации и вступил в силу 10 января 2026 года.
Действующий перечень индикаторов риска нарушения трудового законодательства утвержден приказом Минтруда от 30.11.2021 № 838н. При выявлении признака, который есть в перечне, в отношении работодателя может быть назначена внеплановая проверка.
В каких сферах чаще встречается подмена трудовых отношений
Минтруд и ФНС выявляют факты массового привлечения самозанятых к сотрудничеству вместо оформления трудовых отношений. Больше всего схемы подмены трудовых отношений применяют в сфере грузоперевозок, в строительной отрасли, обрабатывающих производствах и розничной торговле.
Какие незаконные схемы работы с самозанятыми используют работодатели
Чаще всего выявляют две основные схемы:
Суть схемы | Как работает |
|---|---|
Вывод работников из числа сотрудников и регистрация их в качестве самозанятых | При этом условия, режим и график не меняются, оплата производится регулярно, самозанятых регистрируют онлайн в офисе |
Привлечение новых сотрудников под видом самозанятых | Регистрация в качестве самозанятого производится по предложению руководителя и незадолго до выполнения услуг. Оплата — регулярно стабильными суммами, соблюдаются социальные гарантии. |
Если налоговики обнаруживают подмену трудовых отношений – могут провести проверку и привлечь руководителя к ответственности за нарушение трудового законодательства, добавили в УФНС.
Какие факторы выдают подмену трудовых отношений: новые индикаторы риска в 2026 году
Роструд сможет назначать такие проверки, если узнает, что компания или ИП взаимодействуют более чем с 35 физлицами или ИП, применяющими налог на профдоход, каждый из которых соответствует следующим условиям:
среднемесячный доход от указанной организации или ИП — более 35 000 рублей;
продолжительность работы с компанией или ИП — более трех месяцев;
доля дохода от указанной организации/ИП — 75% и более.
Что грозит работодателю за подмену трудовых отношений
Налоговые и страховые доначисления
Вид последствий | Суть обязательств | Что это означает на практике |
|---|---|---|
Страховые взносы | Доначисление взносов до 30% от всех выплат по договору | Работодатель обязан уплатить взносы в ПФР, ФСС и ФОМС за весь период фактической работы |
НДФЛ | Доначисление подоходного налога по ставке 13% | Выплаты по ГПХ признаются зарплатой, налог пересчитывается задним числом |
Пени | Начисляются за каждый день просрочки | Считаются с даты фактической выплаты дохода работнику |
Налоговые штрафы | До 20% от суммы неуплаченных налогов и взносов | Применяются за занижение налоговой базы (ст. 122 НК РФ) |
Административная ответственность за подмену трудовых отношений
(ст. 5.27 и ст. 4.1.2 КоАП РФ)
Категория нарушителя | Штраф при первом выявлении | Штраф при повторном нарушении |
|---|---|---|
ИП, малые и микропредприятия | 5 000 – 10 000 руб. | до 40 000 руб. |
Юридические лица | 50 000 – 100 000 руб. | до 200 000 руб. |
Должностные лица | 10 000 – 20 000 руб. | до 40 000 руб. или дисквалификация до 3 лет |
Риск уголовной ответственности руководителя
Если сумма неуплаченных налогов, сборов и страховых взносов за три последовательных финансовых годапревысит 18 750 000 рублей, действия руководителя могут быть квалифицированы как уклонение от уплаты налогов в крупном размере.
Возможные меры наказания | Размер / срок |
|---|---|
Штраф | от 100 000 до 300 000 руб. либо доход за 1–2 года |
Принудительные работы | до 2 лет |
Арест | до 6 месяцев |
Лишение свободы | до 2 лет |
Дополнительные меры | Запрет занимать определённые должности до 3 лет |
Как избежать ошибок в работе с самозанятыми в 2026 году
Ежегодно ФНС разрабатывает дополнительные индикаторы, которые выдают работодателей, скрывающих настоящие трудовые договоры договорами ГПХ. Чтобы не совершить роковых ошибок в работе с самозанятыми, которые могут повлечь за собой доначисления и штрафы, нужно разобраться во всех нюансах этого процесса на уроках онлайн-курса «Профессия бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С».
Вы научитесь составлять договоры и отчетность по требованиям 2026 года, узнаете, как рассчитывать НДС 22%, НДФЛ, страховые взносы, вести учет на ОСНО и спецрежимах, работать с кадрами по новым правилам налоговой реформы-2026.
Цена курса со скидкой 75%: 4 900 ₽ вместо 19 900 ₽. Осталось 2 курса по этой цене.
Больше онлайн-курсов по акции в каталоге «Клерка».
Комментарии
1Все делается ради страховых взносов и налогов. Если самозанятый не хочет работать в найме? Его устраивает не подчиняться графику посещений, не видит воплей начальства и может выйти в дверь в любой день. Если меняешь часто самозанятых, может прилететь вопрос про долгосрочное сотрудничество. Как так можно работать? Одной жопой нельзя сидеть на всех стульях, але, не надо уже всех выравнивать под жуликов. Как же они надоели... ФНС уже на знает, как изобрести критерий на критерий.