Налоговая реформа-2026: что изменится по спецрежимам

29 сентября 2025 года в Госдуму внесен законопроект № 1026190-8. Он меняет ключевые положения специальных налоговых режимов — УСН, ПСН, ЕСХН и НПД. Поправки разработаны Минфином, одобрены Правительством и напрямую затрагивают малый и средний бизнес.

Главное изменение — порог дохода для освобождения от НДС снижается с 60 млн до 10 млн рублей. Поправки внесены в статью 145 НК.

Для многих это не просто техническое изменение, а фактический переход на иную модель работы — с отчетностью, книгами покупок и продаж, выставлением счетов-фактур и риском потерять часть клиентов из-за роста цен.

Коммерческая тайна — канал для собственников и финансовых руководителей

Разбираем, где бизнес теряет деньги и как снизить налоги. Тут закрытая информация: критерии блокировок, кейсы проверок, инструкции ФНС и судебные нюансы

Перейти в канал

Патентная система также претерпевает жесткие корректировки. Предельный доход снижен с 60 млн до 10 млн рублей. Индивидуальные предприниматели, превышающие этот порог, утратят право на применение ПСН уже в 2026 году.

Из перечня разрешенных видов деятельности исключены:

• грузовые автоперевозки (пп. 10 п. 2 ст. 346.43 НК);

• розничная торговля через стационарные объекты с торговыми залами (пп. 45 п. 2 ст. 346.43 НК);

• розничная торговля через стационарные объекты без торговых залов (пп. 46 п. 2 ст. 346.43 НК).

Оставлена лишь возможность применять ПСН для торговли через нестационарные объекты. Также уточнено: реализация через торговые автоматы, включая продукцию общепита, не подпадает под патент.

Напомним, что в сентябре 2025 года из перечня видов деятельности по ПСН уже исключили услуги охраны, сторожей, патрулей и вахтеров (ФЗ № 359-ФЗ).

Если физический показатель, влияющий на стоимость патента (например, численность работников), уменьшился, предприниматель сможет в течение 10 дней подать заявление на новый патент.

Стоимость пересчитывается по формуле:

Сумма = (годовой потенциальный доход ÷ количество дней действия патента) × ставка × фактическое число дней действия

Это позволит избежать переплаты и сделать расчет более точным, особенно при сезонных колебаниях бизнеса.

Регионы лишаются права самостоятельно расширять перечень пониженных ставок по УСН.Теперь льготы можно будет применять только для категорий, утвержденных Правительством.

Аналогичные изменения коснутся и «налоговых каникул». Применять ставку 0% смогут лишь ИП, работающие в определенных сферах — производственной, социальной, научной или бытовых услуг, а также предоставления мест проживания.

• Адвокатам разрешено применять УСН в предпринимательской деятельности вне адвокатской практики.

• Расширен перечень расходов при объекте «доходы минус расходы» — теперь учитываются затраты на модернизацию и дооборудование нематериальных активов.

• При переходе с УСН на налог на прибыль можно учесть оплаченные, но не признанные расходы — в течение не более трех лет с даты оплаты.

• Термин «остаточная стоимость основных средств» заменен на «балансовую стоимость» — в соответствии с ФСБУ 6/2020.

Для сельхозпроизводителей вводится аналогичное правило: оплаченные, но не признанные расходы при переходе на налог на прибыль можно учитывать, если с момента оплаты прошло не более трех лет.

Кроме того, терминология главы 26.1 НК приведена в соответствие с ФСБУ 6/2020 — «остаточная стоимость» заменена на «балансовую стоимость».

Реформа 2025 года серьезно меняет архитектуру специальных налоговых режимов.Снижение лимитов, сокращение льгот, отмена части патентов и жесткое регулирование условий применения делают прежние схемы работы для малого бизнеса все менее доступными.

Предпринимателям стоит уже сейчас проанализировать выручку и структуру доходов, чтобы понять, смогут ли они сохранить текущий режим или им предстоит переход на ОСНО с НДС. Времени на адаптацию остается мало — и откладывать ее опасно.

Коммерческая тайна — канал для собственников и финансовых руководителей

Разбираем, где бизнес теряет деньги и как снизить налоги. Тут закрытая информация: критерии блокировок, кейсы проверок, инструкции ФНС и судебные нюансы

Перейти в канал

Для тех, кто не хочет оказаться под налоговым прессом уже в 2026 году, существует Telegram-сервис @supernewna_bot.Он помогает бизнесу с консультациями — как легально оптимизировать НДС, работать с проверенными компаниями с историей и отчетностью, готовить сделки и вычеты, соответствующие требованиям ФНС. Сервис подбирает безопасные варианты с учетом объемов, отрасли и рисков, обеспечивает сопровождение и юридическую защиту.

Если ваш бизнес приближается к новым лимитам или сталкивается с рисками по вычетам — пора действовать. Получите персональную консультацию для своей компании прямо сейчас — в боте @supernewna_bot. У вас еще есть время, чтобы воспользоваться помощью специалистов.

Реклама: ООО «ЮН-ОФИС», ИНН 9713016218, erid: 2W5zFGM34tQ