С 2026 года лимит УСН снижается в 6 раз: как малый бизнес готовят к НДС

С 1 января 2026 года для малого бизнеса вступают в силу новые правила. Минфин предложил сократить лимит доходов, при котором компании на УСН сохраняют освобождение от НДС, — с 60 до 10 миллионов рублей в год. Поправка уже включена в бюджетный пакет и фактически гарантирована к принятию. Это — одно из самых чувствительных изменений для предпринимателей за последние годы.

По замыслу ведомства, снижение порога должно стать инструментом против искусственного дробления компаний. Многие предприниматели делят бизнес на несколько ИП или юрлиц, чтобы оставаться в рамках упрощенки и не переходить на общий режим с НДС.

«Снижение порога до 10 миллионов рублей позволит эффективнее бороться с дроблением, а растущему бизнесу — обеспечить плавный переход к общему режиму налогообложения», — пояснили в Минфине.

Однако на практике под эту формулировку попадают не только те, кто сознательно дробит обороты, но и те, кто просто работает стабильно, без масштабирования. Для тысяч компаний новый лимит станет границей выживания.

Бенефициар НДС

Сервис по предоставлению услуг оптимизации НДС

Консультация

В обновленной статье 145 Налогового кодекса просто заменено число 60 млн на 10 млн рублей. Это означает, что сохраняется «правило двух ключей», определяющее порядок проверки лимита:

• Первый ключ — оценивается доход за предыдущий год (2025). Если он не превысил 10 млн рублей, компания может сохранить освобождение от НДС в 2026 году.

• Второй ключ — контролируется доход текущего года (2026). Как только сумма поступлений превысит 10 млн рублей, обязанность платить НДС возникает с начала квартала, в котором произошло превышение.

Важно помнить: доход по УСН считается кассовым методом, то есть учитываются все поступления на расчетный счет и в кассу. Именно эта сумма станет базой для определения порога.

После вступления поправок в силу ИП и организации на УСН с доходом свыше 10 млн рублей автоматически становятся плательщиками НДС. Это приведет к существенному усложнению администрирования и росту издержек.

Компании столкнутся с необходимостью:

• вести полный бухгалтерский учет;

• оформлять счета-фактуры и сдавать декларации;

• увеличивать расходы на бухгалтерию и консультирование.

Фактически бизнесу на УСН придется перестроить всю систему работы — от договоров и кассовых операций до документооборота.

Эксперты предупреждают: новая мера, задуманная как антикризисная и «антидробильная», может привести к противоположному результату.

• Предприниматели начнут массово дробить бизнес на отдельные юрлица с доходом до 10 млн рублей, чтобы сохранить льготы.

• Увеличится доля наличных расчетов и серых схем, поскольку бизнесу придется искать способы сохранить маржу.

• Малые компании столкнутся с ростом налоговых и административных рисков — а это ударит по прозрачным игрокам рынка, не по фиктивным структурам.

Бенефициар НДС

Сервис по предоставлению услуг оптимизации НДС

Консультация

Подготовиться к переходу на новые правила можно уже сейчас — через грамотную налоговую стратегию и проверенные решения.

Это готовое решение для тех, кто хочет перейти в новую налоговую реальность без потерь — сохранить обороты, вычеты и репутацию. Узнать, как подготовить свой бизнес к реформе 2026 года, можно прямо сейчас в @supernewna_bot. У вас еще есть время, чтобы воспользоваться помощью специалистов.

Реклама: ООО «ЮН-ОФИС», ИНН 9713016218, erid: 2W5zFHYbmaQ