2026 год станет одним из самых сложных за последнее десятилетие. Налоговая реформа затронет каждого. Для бизнеса это означает необходимость заранее разобраться с НДС, вычетами и структурой сделок, чтобы не переплачивать и не попадать под доначисления.
Помощь по вопросам вычетов и легальной оптимизации НДС доступна в Telegram-сервисе @ProffLinkBot.
Статья 145 НК — главный щит для тех, кто еще укладывается в лимиты
Это базовая точка освобождения. Она работает, если выполнено хотя бы одно из условий:
в 2024 году вы были на УСН и выручка от реализации не превысила 60 млн рублей;
в 2024 году вы работали на общей системе и выручка тоже была не выше 60 млн;
вы зарегистрировались уже после 1 января 2025 года.
Пока эти условия соблюдаются — НДС можно не платить. Но важно понимать: это временная передышка.
Лимиты по этой статье уже пересматриваются и будут снижаться поэтапно:
20 млн рублей — в 2026 году;
15 млн — в 2027 г.;
10 млн — с 2028 года.
То, что сейчас выглядит как комфортный запас, довольно быстро превратится в узкий коридор. И каждый платеж придется сверять с цифрами, а не с ощущением «мы еще маленькие».
Статья 146 НК — освобождение есть, но для МСП редко полезно
Здесь перечислены операции, которые не облагаются НДС по своей сути. Формально статья работает, но в реальной жизни малого и среднего бизнеса она почти не встречается.
Речь идет о специфических случаях: передача имущества государству, приватизация, отдельные технические услуги вроде подключения газа. Запомнить ее стоит, но рассчитывать на нее как на массовое спасение для МСП — нет.
Статья 149 НК — самый важный список для «живого» бизнеса
А вот это статья, которую действительно нужно знать. Именно она чаще всего и удерживает бизнес на УСН вне НДС.
Здесь освобождение дается по видам деятельности. Если вы попадаете в перечень — НДС не возникает по закону, без заявлений и выборов.
В списке, среди прочего, есть:
общепит;
фитнес и спорт;
торговля медицинскими изделиями;
уход за больными;
пассажирские перевозки;
образовательные услуги;
билеты на концерты и массовые мероприятия;
займы и проценты;
путевки в дома отдыха;
продажа жилья;
деятельность туроператоров (кроме выездного туризма).
И это принципиальный момент: это не льгота «по желанию». Если деятельность указана в статье 149, отказаться от освобождения нельзя. НДС просто не применяется.
Главное: НДС для упрощенки теперь нужно понимать, а не угадывать
Ситуация с НДС на УСН больше не терпит подхода «как-нибудь потом разберемся». ФНС уже выпустила методические рекомендации.
Это не учебник и не популярное объяснение «на пальцах». Это документ, который помогает понять, в какой момент вы все еще на освобождении, а в какой — автоматически становитесь плательщиком налога.
В 2025–2026 годах НДС для упрощенки — это не теория и не страшилка. Это вопрос контроля выручки, вида деятельности и точного понимания трех ключевых статей. И выигрывает здесь не тот, кто «слышал», а тот, кто знает, где именно проходит граница.
Коммерческая тайна — канал для собственников и финансовых руководителей
Разбираем, где бизнес теряет деньги и как снизить налоги. Тут закрытая информация: критерии блокировок, кейсы проверок, инструкции ФНС и судебные нюансы
Как подготовиться и не потерять деньги
Чтобы не оказаться под ударом, компании уже сегодня ищут решения, которые помогут пройти реформу без потерь.
Одним из таких инструментов стал Telegram-сервис @ProffLinkBot — комплексная система консультации по безопасной оптимизации налога, вычетов и сделок. Это вам позволит легально снизить нагрузку и подготовиться к работе по новым правилам.
Узнать больше и получить персональное решение можно в @ProffLinkBot. У вас еще есть время, чтобы воспользоваться помощью специалистов.
Реклама: ООО «ЮН-ОФИС», ИНН 9713016218, erid: 2W5zFJGi3fe
