Налог на имущество организаций: все изменения в 2023 году

Наступивший год принес много налоговых изменений: введен единый счет для уплаты налогов, унифицированы даты перечисления денег в бюджет, изменились формы деклараций и других отчетных документов. Расскажем о нововведениях по налогу на имущество организаций более подробно.
Налог на имущество организаций: все изменения в 2023 году

Изменения в декларации

С нового года вступает в силу новый бланк декларации по налогу на имущество: в документ были добавлены штрих-коды, исправлено несколько пунктов в строках, также – уточнены правила заполнения основных разделах отчета (приказ ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@). В декларацию включили новый раздел – 2.2 – для заполнения сведений о вычетах по соглашениям о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК).

Дополнительно в налоговый отчет включили специализированные коды льгот, которые необходимо указывать для данных об имущества на территории федеральной зоны «Сириус» и участникам СЗПК. Одновременно с этим, налоговики исключили устаревшие коды льгот, которые применялись во время пандемии. Отчетность по новой форме необходимо сдавать начиная с данных за 2022 год.

Основным изменением по налогу на имущество является то, что начиная с 2023 года российским компаниям не нужно сдавать отчетностьпо недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости. Эта привилегия не распространяется на иностранные компании.

Отечественные предприятия будут получать ежегодное уведомление от Федеральной налоговой службы с указанием суммы задолженности по налогу. Между тем, налогоплательщики обязаны рассчитывать и уплачивать налоги, а также – авансовые платежи за «кадастровую» недвижимость, в соответствии с общими правилами.

Если организация владеет подобной недвижимостью, но не получила уведомление от налоговой службы – необходимо отправить инспекторам сведения о наличии «кадастровой» недвижимости в собственности.

Согласно новым правилам, налогоплательщики должны направлять налоговую отчетность до 25 марта следующего года, с учетом переносов из-за выходных. По итогам 2022 года декларацию необходимо сдать до 27 марта 2023 года.

Эксперты компании КСК Групп помогут выявить и минимизировать налоговые риски вашей компании. Предварительная проверка документов и налоговой отчетности позволяет избежать большинства штрафов, а также найти законные пути снижения налоговой нагрузки на бизнес.

Уплата налога по новым правилам

В соответствии с изменениями налогового законодательства налог на имущество необходимо уплачивать до 28 февраля следующего года, а авансовые платежи по нему должны быть перечислены не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. По новым правилам налоговую задолженность по имущественному налогу за 2022 год необходимо погасить до 28 февраля.

При этом уплата налога будет осуществляться с использованием единого налогового платежа и вместе с налогом на имущество компания может перечислять денежные средства в счет уплаты других налогов и сборов.

По новым правилам срок уплаты авансовых платежей наступает раньше, чем налогоплательщик представляет декларацию, поэтому чтобы ИФНС не начислила пени за просрочку необходимо направить уведомление о начисленных налогах и взносах (приказ ФНС от 02.11.2022 года № ЕД-7-8/1047@). Это особая форма налоговой отчетности, на основании которой инспекторы зачтут платеж компании в счет погашения задолженности.

Уведомление подается в инспекцию по юридическому адресу организации и месту жительства предпринимателя. Документ представляется в той же форме (бумажной или электронной), что и обычная отчетность. По налогу на имущество новый отчет необходимо сдать до 25 числа месяца, следующего после окончания квартала, срок определяется с учетом переносов из-за выходных дней.

Например, по авансовому платежу за первый квартал 2023 года отчет необходимо направить в ИФНС до 25 апреля.

Финансовый и инвестиционный консалтинг от КСК ГРУПП

Бесплатная консультация

Нововведения по уведомлениям

Новации по имущественному налогу коснулись не только декларации, но и прочих документов, связанных с налогообложением. В частности, ФНС утвердила новые шаблоны сообщений о рассчитанных суммах налоговой задолженности (приказ ФНС от 16.07.2021 № ЕД-7-21/667@), а также – о наличии в собственности организации объектов недвижимости, которые облагаются налогом. Подобные сообщения налогоплательщики обязаны направлять в налоговую инспекцию, если не были получены сведения об исчисленных суммах налога.

Информацию о налоговой задолженности по имущественным налогам ИФНС будет рассылать по новой форме. Изменение шаблонов документов, которые используются для взаимодействия налоговой службы и налогоплательщиков, связаны с отменой деклараций по налогу на имущество организаций для российских компаний по объектам, база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Вместе с утверждением формата сообщений, налоговая служба утвердила алгоритм их заполнения. Эти сведения направляются компанией, если она не согласна с величиной задолженности, рассчитанной налоговой инспекцией. Одна из возможных причин направления пояснения – налоговые инспекторы при определении задолженности по налогу не учли имеющиеся у компании льготы.

Налогоплательщик вправе предоставить в ИФНС пояснения и/или документы в течение 20 дней, чтобы налог был пересчитан.

Налоговый аудит КСК Групп – это уверенность, что проверка ИФНС не принесет множество штрафов. Предварительная проверка документов и корректности расчета налоговой базы позволит избежать претензий налоговых органов.

Прочие изменения

Для компаний-участников соглашений о защите капиталовложений утверждены коды льгот, предоставляемых в виде вычетов по налогам на недвижимое имущество. Для имущественного налога с 1 января 2023 года действует код 2010601. Его необходимо указывать при подаче документов на льготы в налоговую инспекцию.

С нового года российские региональные власти ограничены в возможности дифференцировать налоговые ставки. С января 2023 года запрещено вводить разные ставки исходя из категорий плательщиков налога и характеристик недвижимости. Например, ввести разные ставки налога на имущества в зависимости от площади объекта нельзя.

Благодаря этому нововведению в региональное законодательство могут вноситься значительные изменения, связанные с налогообложением «кадастровой» недвижимости. Перед расчетом и уплатой налога (авансовых платежей) необходимо проверить ставки, действующие в вашем регионе (муниципалитете).

В текущем году повышения кадастровой стоимости, используемой для расчета налога на недвижимость, не будет. Поэтому налоговая база на 2023 год установлена как стоимость недвижимости в едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января 2022 года.

Единственным исключением из обновленного правила будет изменение физических характеристик объекта недвижимости (например, его площади) или его назначения. В этом случае налоговые обязательства компании будут рассчитываться с учетом изменений по недвижимости. При снижении кадастровой стоимости – в расчетах будет использоваться уменьшенный показатель.

Налоговые консультанты КСК Групп помогут сформировать стратегию взаимодействия с налоговыми органами, это позволит минимизировать налоговые риски и оптимизировать налоговую нагрузку на бизнес.

КСК Групп

Комплексный консалтинг с прагматичным подходом

Аудит, оценка, налоги, право, инвестиции, консалтинг и др.

Бесплатная консультация для пользователей Клерк.ру.

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Начать дискуссию

Пенсии

В пенсионный стаж войдет период военной службы в новых регионах

Тем, кто проходил военную службу в новых регионах до их объединения с Россией, засчитают этот период в стаж для формирования пенсии.

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Ответственность бухгалтера: материальная, административная, уголовная, субсидиарная. Кто отвечает за нарушения после увольнения главбуха? + Памятка для скачивания

Ответственность главного бухгалтера за неправильное ведение бухгалтерского учета может распространяться не только на период работы, но и выходить за его пределы. Новому главбуху тоже не стоит расслабляться, если не заметить вовремя ошибку предшественника, отвечать за нее придется самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Законопроекты

🥂 На летних верандах разрешили продавать алкогольные напитки

Госдума приняла законопроект, который разрешает продавать алкоголь на открытых сезонных верандах.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Борьба с киберпреступлениями выйдет на новый уровень

Замглавы Минцифры Александр Шойтов рассказал о планах в сфере информационной безопасности.

У ИП не может быть только патент, всегда за углом прячется еще одна система налогообложения. «Ночной бухгалтер» № 1686

Некоторые начинающие предприниматели, когда регистрируют ИП (особенно через посредников) и выбирают себе патентную систему, считают, что применят только ее, однако это не так. Из-за такой ошибки ИП может попасть на крупные доначисления, причем за весь год сразу.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Инвестиции

Брокеры начнут обмениваться информацией о расходах инвесторов

Чтобы налоги с инвестиций рассчитывались корректно, брокеры будут обмениваться информацией с другими участниками рынка по заявлению инвестора.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Ведение бизнеса

Власти будут компенсировать до половины затрат за переход на российское «тяжелое» ПО

Правительство запустит новый инструмент поддержки для организаций, которые станут применять так называемое тяжелое российское программное обеспечение.

Бесплатно с Уведомление по ЕНП

Какие налоги войдут в уведомление по ЕНП в мае 2024 года

Одно уведомление в мае бухгалтеры уже сдали по сроку 03.05.2024. Не позднее 27 мая нужно сдать еще одно.

Какие налоги войдут в уведомление по ЕНП в мае 2024 года
Кадры

Всех педагогов хотят освободить от лишней бумажной работы

В России уже работает закон, который сократил бюрократическую нагрузку на учителей, но только школ.

Товарно-транспортная накладная (ТТН): форма, заполнение, образец

В составе документов на отгрузку товара присутствует несколько видов бумаг. Состав зависит от способа реализации, прописанного в договоре поставки. Товарно-транспортную накладную в 2023-2024  году заполняют компании, которые доставляют груз покупателю. Это могут быть специализированные организации, занимающиеся перевозками, продавцы и производители товара, покупатели, использующие свой или арендованный транспорт.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Наиболее распространенные ситуации налогового дробления. Как нельзя делить бизнес, с примерами из судебной практики

Приведу в данной статье наиболее типичные (а в чем-то даже одиозные) примеры подобной схемы дробления.

Личные финансы

Почему мы теряем деньги вместо того, чтобы их приумножать

По данным НАФИ, 27% россиян младше 24 лет не ведут учет трат и не планируют свой бюджет. При этом москвичи показывают средний уровень финансовой грамотности, набирая 6,9 баллов из 10. Разбираемся, какие финансовые ошибки чаще всего совершают потребители и как этого избежать.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Обзоры новостей

⚡️ Итоги дня: шенгенская виза подорожает, Lada можно купить на Wildberries, получение кешбэка стало схемой

Подготовили обзор главных событий дня — 21 мая 2024 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Маркетплейсы

Как на УСН учитывать удержания маркетплейса из дохода за проданный товар

Сейчас многие предприниматели продают свои товары на маркетплейсах. Это электронные площадки для продажи товаров в интернете. Например, Озон, Вайлдберриз и др. ФНС разъяснила, как продавцу на УСН считать доход при удержании маркетплейсом суммы своего вознаграждения из выручки продавца.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Комплексная проверка юридического лица

Проверка юридического лица — это важный этап при сотрудничестве с другой компанией, подписании каких-либо документов, а так же Покупка Предприятия. Подтверждение его легальности и финансового статуса поможет избежать потенциальных неприятных ситуаций в будущем, а так же снижает риски.

Ведение бизнеса

Трафик торгового центра и торговой точки: как подсчитать, и зачем это делать

Выбирая ТЦ для открытия розничного магазина, важно оценить его трафик — сколько людей приходят за покупками, и есть ли среди них потенциальные клиенты. Стоит ли верить тем данным, которые предоставляют арендаторам ТЦ, как самостоятельно оценить трафик центра и торговой точки, проанализировать полученную информацию и использовать ее для повышения продаж.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Кадры

Цифра дня. Про трудоголиков

Почти треть россиян называют себя трудоголиками.

Цифра дня. Про трудоголиков
Реклама

Роскомнадзор сделает сдачу отчетности и получение токенов для интернет-рекламы более удобными

Изменения позволят сделать более удобным и доступным процесс сдачи отчетности и присвоения токенов и идентификатора рекламы. Роскомнадзор подготовил проект приказа для рекламодателей.

5 главных ошибок в кадровых документах работодателя

Проблемы с кадровым делопроизводством может привести к серьезным последствиям.

Интересные материалы

Банки

Формула успеха: как понимание региональной специфики и гибкие бизнес-процессы помогают бизнесу расти и процветать 

В 2024 году Агророс Банку исполняется 30 лет. За это время он превратился из скромного провинциального банка в крупную региональную организацию, отвечающую всем требованиям финансового рынка.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру