Что делать, если оказались на ОСНО из-за отмены ЕНВД

Если в 2021 году ваше предприятие все-таки оказалось на ОСНО из-за отмены ЕНВД, и ранее вы с ним не сталкивались, необходимо: 1) адаптировать бизнес под новые условия; 2) пересмотреть финансовую модель и ценовую политику; 3) действовать по одному из сценариев, которые мы описали.
1,5 тыс. 503
Что делать, если оказались на ОСНО из-за отмены ЕНВД

Итак, наступил 2021 год, отгремели салюты. Но вместе с надеждами на уход всего плохого из 2020 года из налогового кодекса ушел один из спецрежимов: ЕНВД.

И если так случилось, что на вашем предприятии он применялся, а вы не предприняли никаких заблаговременных мер, то вы могли столкнуться с одним из вариантов развития событий:

Вариант 1. Предприятие работало на ЕНВД УСН — с 2021 года вы плательщик УСН по всей деятельности (если «пробиты» лимиты по выручке, численности и основным средствам — у вас ОСНО).

Вариант 2. Предприятие работало полностью на ЕНВД или на ЕНВД ОСНО — с 2021 года вы плательщик ОСНО (НДС и налог на прибыль / НДФЛ для ИП).

Если вы ранее работали с ОСНО или УСН, то существенные изменения вас не ожидают. Вас может обрадовать новость о том, что больше не надо вести раздельный учет, так как все доходы будут попадать в ОСНО или УСН. Если раздельного учета раньше не было, то это источник риска в случае выездной проверки. В такой ситуации мы рекомендуем пересмотреть учет за последние 3 года и, если необходимо, уточнить декларации.

Если ранее ОСНО не применялась, то ситуация намного сложнее. Скорее всего, вас посетят два закономерных вопроса: 1) что нужно сделать прямо сейчас? 2) как перейти с ОСНО на УСН / патент (если вы ИП)? Постараемся на них ответить.

Итак, ваши действия, если бизнес оказался на ОСНО, и раньше вы ОСНО не применяли:

  1. Настройте электронный документооборот с налоговым органом через ТКС. Плательщики ОСНО обязаны передавать всю налоговую отчетность через ТКС. Если он уже есть, то следует убедиться, что в новых условиях сбоев не будет.
  2. Настройте учетную программу для применения НДС и налога на прибыль / НДФЛ (если вы ИП).
  3. Подумайте о партнерах: сообщите вашим поставщикам и покупателям, что вы стали плательщиком НДС. Приготовьтесь к выставлению и приемке счетов-фактур.
  4. Пересмотрите свою финансовую модель, а также действующие договоры на закупку и реализацию, а также розничную ценовую политику, поскольку теперь в вашей цене «сидит» НДС. Новый налоговый режим может существенно поменять ваши финансовые показатели.

Когда ваш бизнес адаптирован под новый режим налогообложения можно подумать над вторым вопросом: как перейти с ОСНО на УСН / патент (если вы ИП)?

«Обрадуем» — смена системы налогообложения с ОСНО на УСН возможна только со следующего года. Если у вас группа компаний, в которой уже есть юр. лицо на УСН, путем присоединения юр. лицо на ОСНО может быть устранено. При этом, за период применения ОСНО в 2021 году до присоединения отчетность по НДС и налогу на прибыль придется сдать по всем правилам.

Обратите внимание! В настоящее время операции по реорганизации находятся под особым контролем у налоговых органов. Поэтому, если у такой реорганизации не найдется разумная деловая цель, налоговая может вернуть все на свои места и доначислить налоги, пени и штрафы.

Если у Вас ИП, число работников не превышает 15, а выручка 60 миллионов рублей в год, то вы можете вывести из-под ОСНО деятельность, для которой предусмотрен патент.

Для начала применения патентной системы налогообложения необходимо подать в налоговый орган заявление не позднее чем за 10рабочихдней до начала применения патента. Если вы ведете несколько видов деятельности, необходимо получить патент для каждого из них. Форма заявления установлена Приказом ФНС России от 09.12.2020 N КЧ-7-3/891@. Скачать форму можно по ссылке.

Таким образом, подав заявление 11 января 2021 года, вы сможете начать применять патент только с 25 января 2021 года. Следовательно, до начала действия патента вы обязаны исполнять обязанности плательщика НДС, а также подать декларацию за соответствующий квартал. При этом, декларация по НДС сдается только в электронной форме по ТКС.

Если ваша деятельность ведется на территории нескольких субъектов РФ, патент необходимо получать в каждом субъекте РФ, поскольку патент действует на территории только одного региона.

Обратите внимание! Патент не освобождает ИП от сдачи декларации по НДС, если есть непрофильные ОКВЭДы, а также декларации по НДФЛ. Если у вас остались неиспользуемые ОКВЭДы, для которых не применяется патент, по ним придется ежеквартально сдавать НДС. Поэтому от непрофильных ОКВЭДов лучше отказаться. Для этого надо подать в налоговый орган форму Р24001 (утв. Приказ ФНС России от 31.08.2020 N ЕД-7-14/617@). Скачать можно по ссылке. После отказа от непрофильных ОКВЭДов со следующего квартала вы можете не сдавать декларацию по НДС, ссылаясь на п. 11 ст. 346.43 НК РФ. А вот годовую декларацию по НДФЛ сдавать придется в любом случае.

Если вами осуществляется деятельность, по которой патент не предусмотрен, в отношении такой деятельности придется применять ОСНО и вести раздельный учет

Выводы

Законодательство не позволяет бизнесу выйти из рассмотренной ситуации полностью сухим из воды, если ранее ОСНО не применялась. Если в 2021 году ваше предприятие все-таки оказалось на ОСНО из-за отмены ЕНВД, и ранее вы с ним не сталкивались, необходимо: 1) адаптировать бизнес под новые условия; 2) пересмотреть финансовую модель и ценовую политику; 3) действовать по одному из сценариев:

Если вы ИП:

  1. переводить деятельность полностью или частично на патент, если не «пробиваются» пороги; с 2022 года переходить на УСН патент или оставаться на ОНОС патент; или
  2. оставаться на ОСНО целиком.

Если вы юрлицо:

  1. объединяться с другой организацией на УСН (возможны риски, если не получится обосновать деловую цель); или
  2. оставаться на ОСНО и переходить на УСН с 2022 года.

Других вариантов налоговое законодательство не предоставляет.

Начать дискуссию

Российским банкам теперь доступен выбор канала биометрического обслуживания

Задача внедрения биометрии станет проще и дешевле для 200+ банков. Ниже порог — выше выполнимость задачи.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

⚡️Новые санкции США: 11 российских банков и НСПК

США объявляют санкции против 11 российских банков, включая известные Модульбанк и Авангард, а также Национальную систему платежных карт (НСПК). В список попали и значимые финансовые структуры, среди которых БСФ Капитал и Эльбрус Капитал, что говорит о расширении масштабов ограничительных мер.

395

🪡 Бизнес на иголках. Колючая история Рязанского предпринимательства

Без чего невозможно представить всю текстильную промышленность? Без мелочи. Без иголки. Давайте ненадолго переместимся в те времена, когда одно предприятие Рязанской губернии обеспечивало игольными изделиями не только всю Россию, но и было известно далеко за ее пределами. Переяславль-Рязанский, 1700 год.

🪡 Бизнес на иголках. Колючая история Рязанского предпринимательства
Лучшие спикеры, новый каждый день
Бесплатно с Кадровый учет

Трудовой договор с дистанционным работником в 2024 году: образец

Дистанционная работа (ст. 312.1 ТК) выполняется вне места нахождения работодателя, вне стационарного рабочего места, территории или объекта, прямо или косвенно находящихся под контролем работодателя. Как правило, для выполнения трудовой функции и взаимодействия используются информационно-телекоммуникационные сети общего пользования, в том числе интернет.

Трудовой договор с дистанционным работником в 2024 году: образец

Должен ли бухгалтер компенсировать ущерб из-за своей ошибки?

Ошибки бухгалтера. Коллеги, добрый день. Поделитесь. Если из-за ошибки бухгалтера организация несёт расход. В моём случае, больничный лист переплата, около 10 тыс руб. Первый раз такое за 17 лет. Должен ли бухгалтер возместить эти суммы работодателю? Малый бизнес, главбух в единственном лице 🤦‍♀

206

С Днём защитника Отечества!

Дорогие коллеги! От имени всего коллектива поздравляем вас с Днём защитника Отечества!

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
IT-компании

Иностранные IT-компании не смогут получать льготы в РФ

Из реестра аккредитованных IT-компаний уберут иностранный бизнес. Предприятия не смогут получать налоговые преференции и отсрочку от армии для своих сотрудников.

Утвердят бланк, чтобы останавливать упрощенную ликвидацию компании

С 1 июля 2023 года действует процедура упрощенной ликвидации компаний малого бизнеса. Но если учредители передумали и решили продолжить бизнес, надо подать заявление об остановки процесса ликвидации. Формы такого заявления сейчас нет. Но оно будет.

Новости ФНС

ФНС будет получать данные о загранпаспортах

МВД будет сообщать налоговикам сведения о выдаче россиянам загранпаспортов. Форму таких сведений утвердят.

458

Празднование 23 февраля. Самый лучший подарок мужу

Я сломала раковину в кухне. И это самое лучшее поздравление сильному мужчине ❤️

Празднование 23 февраля. Самый лучший подарок мужу

🙎 Бухгалтеры не понимают, как считать НДФЛ 15% и зачем ФНС сравнивает 6-НДФЛ с уведомлениями. Топ новостей за неделю

Мы собрали для вас самые важные бухгалтерские новости прошлой недели, которые вы могли пропустить.

Вклады

Банки начнут открывать вклады по биометрии

Взять кредит или открыть вклад будет можно без личного визита в офис банка, идентификацию клиентов будут проводить по биометрии.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Маркетинг

Цветы к 8 Марта подорожают на 15-20%

Из-за проблем с логистикой и высокого спроса средняя стоимость праздничного букета вырастет до 3,4 тысяч рублей.

165

Как реагировать на критику клиентов и конкурентов? 5 моментов

Критика в бизнесе — не только неприятный момент столкновения с обратной связью покупателей и конкурентов, но и шанс на улучшения. Предприниматели должны уметь трезво оценить её и использовать для роста компании. Чтобы это сделать, можно воспользоваться следующим алгоритмом.

Как реагировать на критику клиентов и конкурентов? 5 моментов
Инвестиции

Отчётность по РСБУ и МСФО: в чём отличия и что важно знать инвесторам

Если компания становится публичной и присутствует на бирже, она обязана раскрывать свою финансовую информацию. У нас чаще всего используются отчётности по РСБУ (российским стандартам бухгалтерского учета) и МСФО (международным стандартам финансовой отчетности).

Отчётность по РСБУ и МСФО: в чём отличия и что важно знать инвесторам
225
Новости ФНС

Как восстановить пароль от своего личного кабинета налогоплательщика

Иногда налогоплательщик не может войти в личный кабинет на сайте ФНС по причине утери пароля доступа. Пароль можно восстановить.

Сколько зарабатывает аналитик 1С без опыта

Обошли весь сайт hh.ru и нашли вакансии для начинающих аналитиков 1С. Оказалось, что в среднем выпускники курсов без опыта могут получать до 75 тыс. рублей, а стажеры около 40-50 тыс. рублей.

Трудовые отношения

За год Роструд восстановил права 300 тысяч сотрудников

Работодатели погасили долги по зарплате на 12 млрд рублей, число жалоб от сотрудников на нарушение их трудовых прав сократилось на треть.

Законопроекты

Кабмин против того, чтобы производители крупно писали объем и вес продуктов

Правительство не согласилось с тем, чтобы информация о весе и объеме продуктов питания занимала не меньше 15% от площади упаковки или этикетки.

Банки

Банк «Точка»: все сервисы и услуги работают бесперебойно

В Трибуне «Клерка» пользователь написал пост, в котором постарался разобраться, что же произошло в результате отзыва лицензии у Банка КИВИ и как это повлияло на клиентов другого банка — «Точки». Пост получился жестким и набрал много комментариев, в которые заглянули и представители банка.