Как проверить контрагента на сайте налоговой по ИНН: инструкция и признаки риска

Правило безопасной сделки: перед заключением договора убедиться не только в выгодных условиях, но и в надежности будущего партнера. Но что именно стоит за понятием «благонадежность контрагента» и как проверить юридическое лицо? Продолжительность работы на рынке — не показатель. У компании могут быть налоговые задолженности, недостоверные сведения в ЕГРЮЛ, признаки фирмы-однодневки или финансовые проблемы. В результате такого сотрудничества вы можете получить не только убытки, но и претензии со стороны налоговых органов.

Проверка благонадежности бизнес-партнера — это комплекс действий. Начать можно с бесплатной проверки контрагента по ИНН на сайте ФНС. Однако наличие организации в государственных реестрах, даже в ЕГРЮЛ, само по себе не означает, что сотрудничество безопасно. 

В этой статье пошагово разберем, как проверить контрагента на сайте налоговой, какие данные обязательно нужно изучить, как правильно интерпретировать результаты и почему для оценки благонадежности контрагента одной информации из ФНС зачастую недостаточно. Также на примере сервиса МОБИЗ покажем, как проходит бесплатная проверка контрагента по ИНН в автоматизированном формате, когда в одной карточке организации собираются сведения из нескольких государственных реестров.

Фраза «проверить контрагента на сайте налоговой» может подразумевать обращение сразу к нескольким сервисам Федеральной налоговой службы. Каждый из них решает свою задачу в рамках проверки благонадежности контрагента. Разберем основные: сервис «Прозрачный бизнес», выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, Государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности (ГИР БО), Реестр дисквалифицированных лиц.

Это основной сервис, который позволяет проверить организацию по ИНН на сайте налоговой. Удобен для первичной экспресс-проверки. Здесь вы узнаете базовую информацию:

• регистрационные сведения;

• статус компании;

• сведения о руководителе;

• юридический адрес;

• признаки массового адреса, если таковые имеются;

• сведения о налоговой задолженности, размещаемые ФНС;

• основные показатели бухгалтерской отчетности;

• участие руководителя и учредителей в других организациях.

Где смотреть:

• «Прозрачный бизнес»

Выписка позволяет получить основные регистрационные сведения:

• дату создания организации;

• сведения о директоре и учредителях;

• размер уставного капитала;

• виды деятельности (коды ОКВЭД);

• записи о ликвидации, реорганизации или недостоверности сведений.

Обратите внимание! Сама по себе выписка подтверждает лишь факт государственной регистрации бизнеса. Выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП не гарантирует благонадежности контрагента.

Где смотреть: «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде»

Если сумма сделки значительна, желательно изучить бухгалтерскую отчетность контрагента, чтобы понять, располагает ли он ресурсами для исполнения своих обязательств. По опубликованной бухгалтерской отчетности можно оценить:

• динамику выручки;

• прибыль или убытки;

• стоимость активов;

• финансовую устойчивость организации.

Где смотреть:

• ГИР БО (Государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности)

Если договор подпишет директор, который лишен права занимать руководящие должности, это может сделать сделку недействительной в суде, а также привлечь дополнительное внимание налоговых органов к сделке. Поэтому перед подписанием договора проверьте, не включен ли руководитель организации-контрагента в реестр дисквалифицированных лиц.

Где смотреть: 

• «Реестр дисквалифицированных лиц»

  Однако ни один из этих инструментов проверки контрагента перед заключением договора не дает 100% гарантии благонадежности. Для комплексной оценки желательно дополнительно получить сведения из других открытых источников: картотеки арбитражных дел (судебные дела контрагента), базы данных ФССП (исполнительные производства), Федресурса (сведения о возможном банкротстве контрагента), а также изучить деловую репутацию компании.

Хотите сократить время на первичную проверку?

Вместо последовательного поиска организации в разных государственных сервисах можно ввести ИНН в МОБИЗ и получить основные сведения о контрагенте в одной карточке. Проверка доступна бесплатно.

Проверить бесплатно

Таким образом, большинство сведений о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях находится в открытом доступе в разных государственных реестрах. Нужно лишь потратить определенное время на поиск, сопоставление и анализ данных. 

Приведем базовый алгоритм проверки контрагента по ИНН на сайте ФНС:

Шаг 1. Узнайте ИНН или ОГРН организации

Хотя большинство сервисов позволяет искать организацию по названию контрагента, это не самый надежный вариант. Десятки компаний в разных регионах могут называться одинаково. Самый надежный идентификатор при поиске организации — ИНН или ОГРН. 

Шаг 2. Найдите организацию в сервисе «Прозрачный бизнес» 

Часто, когда хотят проверить контрагента на благонадежность, начинают с сервиса «Прозрачный бизнес», потому что это площадка ФНС с базовыми регистрационными сведениями. Введите ИНН или ОГРН в строку поиска и откройте карточку компании. Убедитесь, что нашли именно вашего контрагента. Если поиск ведется по названию, внимательно проверьте регион регистрации и реквизиты найденной организации.

Шаг 3. Сверьте регистрационные сведения

Сравните информацию из сервиса «Прозрачный бизнес» с той, что значится в  документах контрагента:

• полное наименование организации;

• ИНН;

• ОГРН;

• юридический адрес;

• данные руководителя;

• дату регистрации;

• статус («действующее», «в процессе ликвидации» и др.);

• субъект РФ.

Если обнаружите расхождения между информацией ФНС и документами, запросите пояснения у бизнес-партнера. Иногда причина в обычной невнимательности, но может быть и попытка скрыть важную информацию. В любом случае требуется дополнительная проверка.

Шаг 4. Проверьте отметки о недостоверности

Обратите внимание, есть ли записи о недостоверных сведениях в ЕГРЮЛ. Это может касаться: 

• юридического адреса;

• руководителя;

• сведений об участниках.

Наличие записи о недостоверных сведениях в ЕГРЮЛ еще не говорит о неблагонадежности контрагента. Однако если такая запись не устранена более 6 месяцев, налоговая может начать процедуру исключения компании из ЕГРЮЛ. Это уже прямой риск.

Шаг 5. Изучите руководителя и учредителей

Во время проверки контрагента на сайте налоговой важно изучить не только юридическое лицо, но и проверить директора компании:

• как часто менялся руководитель;

• участвует ли директор в управлении большим количеством организаций (признак массового директора);

• менялись ли недавно учредители;

• имеются ли связи с организациями, уже ликвидированными или признанными банкротами;

• не состоит ли директор в реестре дисквалифицированных лиц. 

Каждый из этих факторов сам по себе еще не свидетельствует о нарушениях. Однако совокупность нескольких признаков должна насторожить, а директор в реестре дисквалифицированных лиц — уже серьезный фактор риска. 

Обратите внимание! Когда проверяете руководителя в Реестре дисквалифицированных лиц, обязательно сверяйте дату рождения — из-за полных тезок по ФИО можно сделать ошибочный вывод. 

Шаг 6. Посмотрите сведения о задолженности и отчетности

Завершая проверку контрагента через налоговую, изучите доступные сведения о задолженности и бухгалтерской отчетности. Если компания несколько лет подряд показывает убытки, не представляет отчетность либо имеет значительную налоговую задолженность, это повод внимательнее оценить ее финансовое состояние перед сделкой.

Шаг 7. Дополнительно изучите судебные дела, исполнительные производства и сведения о банкротстве

Однако проверка контрагента по ИНН на сайте ФНС не показывает полную картину, необходимую для оценки рисков. Поэтому желательно дополнительно изучить судебные дела контрагента, исполнительные производства и сообщения о банкротстве контрагента.

Шаг 8. Сохраните результаты

Результаты налоговой проверки контрагента могут в будущем понадобиться вам для подтверждения «должной осмотрительности». Это не фигура речи, а конкретный термин из судебной практики. Документы, подтверждающие проявление «должной осмотрительности» при выборе контрагента, используются в налоговых спорах с ФНС. Важность для налоговой проверки контрагента описывается в статье 54.1 НК РФ. 

Например, ФНС может заподозрить, что вы получили необоснованную налоговую выгоду, если контрагент окажется фирмой-однодневкой (без реальных активов, персонала и отчетности), но вы при этом учли расходы по сделке для уменьшения налога или заявили вычет по НДС. Аргумент налоговой: вы обязаны были проверить контрагента — проявить должную осмотрительность. И если вы не сможете это подтвердить сохраненными результатами проверки благонадежности контрагента, то расходы по сделке исключат, а вам придется доплатить налог плюс пени.

Сохраняйте выписки, скриншоты с датой и временем, служебные записки о выборе. Также сохраняйте переписку, где вы запрашиваете у контрагента уточнения по его юридической информации, если нашли разночтения между документами и информацией из реестров. Это тоже часть доказательства должной осмотрительности. 

Обратите внимание! Досье, собранное «задним числом» (уже после того, как ФНС начала проверку), суды часто не принимают как доказательство проявления должной осмотрительности.

Делая проверку контрагента на сайте налоговой, не спешите с выводами, если нашли 1-2 подозрительных показателя. Например, массовый адрес и недавняя дата регистрации ООО не означают автоматически, что организация является фирмой-однодневкой. Это может быть молодая компания, которая арендует офис в бизнес‑центре. Важно оценивать совокупность факторов:

Главный принцип оценки рисков при проверке контрагента на сайте налоговой простой: чем больше нестыковок в данных вы обнаружите, тем глубже стоит изучить партнера перед заключением договора. И обязательно сохраните все результаты!

Несмотря на то, что большинство сведений об ИП и ООО находятся в открытом доступе, проверка контрагента по ИНН на сайте ФНС не дает полной картины для оценки рисков. Поэтому ответ на вопрос «Как проверить контрагента на благонадежность» выходит за рамки анализа данных только из упомянутых сервисов ФНС. Эти источники не помогут в полном объеме оценить:

• историю судебных дел контрагента;

• действующие исполнительные производства;

• сообщения о банкротстве контрагента и других существенных событиях;

• фактическое наличие сотрудников и производственных мощностей (оборудование, технологии, склады, помещения);

• качество исполнения предыдущих договоров;

• деловую репутацию контрагента;

• кто фактически выполняет работы по контрактам;

• изменения, произошедшие после разовой проверки;

• совокупность всех факторов риска в одном отчете.

Поэтому проверку контрагента на сайте налоговой часто рассматривают в качестве первого этапа анализа, особенно в крупных сделках. Помимо регистрационные данных, для оценки благонадежности контрагента важны его финансовое и юридическое состояние, а также способность исполнить обязательства по сделке. Поэтому для принятия решения о сотрудничестве желательно использовать дополнительные источники информации. 

Проверка регистрационных данных покажет только то, что организация существует юридически, но не расскажет, как она работает. Для оценки благонадежности контрагента нужно больше информации. 

Приведем расширенный алгоритм проверки контрагента перед заключением договора:

1. Сначала базовая проверка контрагента по ИНН на сайте ФНС.

2. Потом берем выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП: сверяем статус, адрес, директора, учредителей. 

3. Обязательно посмотрите директора в Реестре дисквалифицированных лиц: если он там есть, сделка может быть оспорена.

4. Бухгалтерскую отчетность и динамику финансовых показателей изучаем на сайте ГИР БО. Смотрите динамику за последние 2–3 года: выручка, активы, чистая прибыль/убыток. Проверьте признаки фиктивности, например, нулевая отчетность при заявленном большом обороте. 

5. Судебные дела контрагента смотрим в Картотеке арбитражных дел. Если есть, то проанализируйте, насколько такие претензии в целом типичны для отрасли, а также характер судебных дел: много ли исков в качестве ответчика, как часто контрагент проигрывает дела о неисполнении обязательств.  

6. Наличие исполнительных производств покажет банк данных ФССП. Оцените суммы взысканий, длительность, кто взыскатели. 

7. Проверяем данные о банкротстве контрагента на Федресурсе. Важен не только факт процедуры, но и сообщения от кредиторов о намерении обратиться с заявлением о банкротстве. 

8. Если сделка крупная, то можно дополнительно запросить у контрагента сведения о персонале и оборудовании для исполнения контракта, информацию о выполненных работах/услугах, лицензии, если работы подлежат обязательному лицензированию.

9. Сохраняем переписку с контрагентом и скриншоты с датами проверок. 

Именно комплексный анализ помогает снизить риск сотрудничества с проблемной организацией, а также проявить должную осмотрительность и защитить компанию от претензий со стороны ФНС. В налоговых спорах суды смотрят именно на доказательства того, что проверка была проведена до сделки.

Как видно из алгоритма выше, для самостоятельной проверки благонадежности контрагента, нужно посетить множество сайтов, взять оттуда разрозненные данные, свести все и проанализировать, еще и сохранить с уточнением даты сбора информации. Сервис МОБИЗ сокращает потраченное время и упрощает алгоритм проверки ООО или ИП по ИНН. С его помощью можно:

• провести базовую бесплатную проверку контрагента;

• получить основные сведения в одном интерфейсе, что удобно для аналитики;

• сократить количество ручных переходов между государственными реестрами;

• подключить мониторинг ваших постоянных контрагентов;

• руководителю, бухгалтеру и юристу — сразу увидеть факты и быстро оценить риски при принятии решения о сотрудничестве.

Сервис МОБИЗ автоматизирует сбор данных из более 80 государственных реестров, поэтому вы оперативно узнаете об изменениях в юридическом статусе, новых судебных делах и исполнительных производствах контрагента.

Предположим, после проверки контрагента на сайте налоговой и в других реестрах вы получили неоднородную картину:

• компания зарегистрирована 3 года назад;

• статус — действующая;

• сведения об адресе достоверны;

• за весь период работы компании руководитель менялся трижды, но в периоды смены директоров новых записей о недостоверности в ЕГРЮЛ не было; 

• положительная динамика выручки — темп прироста 5–10% год к году;

• но последний год завершен с убытком 1,1 млн руб. при росте выручки, 

• имеются два арбитражных спора;

• открыто одно исполнительное производство на 73 тыс. руб., статус — «активно», возбуждено 2 месяца назад..

Нужно ли отказываться от сотрудничества? С одной стороны, компания выглядит добросовестной, с другой стороны, есть проблемные места. Вот их и нужно проверить глубже. 

Например, с чем связана частая смена руководителя? Выяснилось, что первый директор ушел по собственному желанию, второй — поменял должность из-за кадровых перестановок, третий — из-за пенсионного возраста и ухудшения здоровья. 

Убытки последнего года контрагент объяснил в пояснительной записке к отчетности ростом себестоимости и удорожанием логистики, что выглядит правдоподобно на фоне ситуации на рынке. Если контрагент готов дать вам оборотно‑сальдовую ведомость по счетам 90, 91, 26 — это сильный показатель прозрачности. 

Выяснилось, что один арбитражный спор — о взыскании задолженности за поставку, второй — о нарушении сроков оказания услуг. По обоим решения вынесены в пользу истца, исполнение частичное. Анализируя судебные споры, важно знать, насколько такие ситуации и претензии типичны для отрасли в целом. Например, есть сферы, где просрочки по поставкам встречаются у многих компаний. Другая ситуация, когда в судебной истории контрагента вы находите повторяющиеся жалобы на одни и те же нарушения от разных истцов. 

Также контрагент предоставил график погашения долга по исполнительному производству и прислал платежное поручение по этому производству. Если долг небольшой и погашается по графику, риск для сотрудничества минимальный. 

По мнению ФНС, проверка контрагента должна проходить примерно в таком ключе — поиск информации и вдумчивая аналитика, а не просто сбор данных ради галочки (ст. 54.1 НК РФ). При этом глубина проверки благонадежности контрагента будет зависеть от масштаба сделки и маркеров риска, которые обнаружатся в сведениях. 

Перед сделкой убедитесь, что выполнены следующие действия:

• Проведена проверка контрагента по ИНН на сайте ФНС.

• Получена свежая выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

• Проверены регистрационные сведения.

• Изучен юридический адрес.

• Проверены руководитель и учредители.

• Отсутствуют отметки о недостоверности сведений.

• Проанализирована бухгалтерская отчетность.

• Проверены судебные дела контрагента.

• Изучены исполнительные производства.

• Проверены сведения о банкротстве.

• Сохранены результаты проверки для подтверждения должной осмотрительности.

Можно ли бесплатно проверить контрагента на сайте налоговой?
Да. ФНС организовала ряд бесплатных онлайн-сервисов, где вы получите регистрационные сведения компании, информацию о руководителях и учредителях, данные о бухгалтерской отчетности, банкротстве и задолженностях, а также историю судебных споров. Также есть площадки бесплатной автоматизированной проверки контрагентов, в которых данные из разных реестров собираются в одну карточку компании, например, сервис МОБИЗ.

Достаточно ли выписки из ЕГРЮЛ для проверки благонадежности контрагента?
Нет. Выписка подтверждает лишь факт государственной регистрации компании, но не позволяет оценить текущее финансовое состояние и динамику по годам, как компания исполняет обязательства по договорам, есть ли задолженности и в каком размере, грозит ли банкротство с исками кредиторов.

Возможна ли проверка ИП по ИНН?
Да. Индивидуального предпринимателя можно проверить по ИНН в сервисах ФНС, как и юридическое лицо. Только в этом случае нужна будет выписка из ЕГРИП, а не выписка из ЕГРЮЛ.

Как часто проводить проверку контрагентов?
При долгосрочном сотрудничестве рекомендуется ежегодная плановая проверка, а также внеплановая перед заключением крупных сделок и подписанием дополнительных соглашений.

Какие документы желательно сохранить?
Сохраните скриншоты с датами проверки в реестрах, копии лицензий и переписку с контрагентом, особенно ответы на уточнения по проблемным моментам в сведениях. Это ваша защита на случай налоговых споров, так как в судебной практике нужно доказать, что проверка была до сделки, то есть вы проявили принцип должной осмотрительности.

Реклама: АО «АЙТЕКСИЯ», ИНН 2310238590, erid: 2W5zFJz5Ewb