Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи

Проверка контрагентов

Для того чтобы проверить своего контрагента, нужно знать только его имя. Если раньше для поиска контрагента нужно было знать его ИНН или ОГРН, то сейчас достаточно названия организации или ФИО предпринимателя.

Сервис "Проверка контрагентов" на Клерк.Ру позволяет получить актуальную информацию о компаниях и ИП, зарегистрированных на территории РФ из официальных источников: ФНС РФ (регистрационные данные), ГМЦ Росстата (финансовая отчетность компаний).

Все материалы

Какие документы должна собрать организация-заказчик при заключении сделки с контрагентом в области грузоперевозок, чтобы у налоговиков потом не было претензий к этой сделке?

Такой вопрос был адресован в Минфин.

Минфин в письме от 30.12.2019 № ЕД-4-15/27125 напомнил, что статьей 54.1 НК определены конкретные действия налогоплательщика, которые признаются злоупотреблением правами, и условия, которые должны быть соблюдены налогоплательщиком для возможности учесть расходы и заявить налоговые вычеты по имевшим место сделкам (операциям).

Налоговые претензии предъявляются налогоплательщикам в отношении их обязательств с контрагентами в случае выявления фактов злоупотребления, подтверждающих недобросовестные действия налогоплательщика, направленные на неуплату налога.

Исчерпывающий перечень документов, «которые необходимо собрать добросовестному заказчику в рамках статьи 54.1 НК для избежания налоговых претензий от ФНС в дальнейшем», не может быть определен законодательно или какими-либо разъяснениями, поскольку при проведении мероприятий налогового контроля налоговый орган может установить обстоятельства, свидетельствующие о направленности действий налогоплательщика на неуплату налога и об использовании формального документооборота в целях неправомерного учета расходов и заявления налоговых вычетов по сделке (операции).

Таким образом, вопрос о соблюдении (несоблюдении) налогоплательщиком условий, предусмотренных пунктом 2 статьи 54.1 НК, может быть решен только по результатам исследования всех фактических обстоятельств конкретного дела.

Если вы выяснили, что на ваше имя без вашего ведома кто-то зарегистрировал фирму, то нужно обратиться в ИФНС и УФНС. А если это не помогло и в базах все также значится, что вы номинальный, то пишите жалобу в центральный аппарат ФНС.

В жалобе укажите, что не принимали участия в деятельности спорных организаций, не подавали документы на них и не подписывали. Значит, сведения недостоверны и включены в ЕГРЮЛ незаконно. Так как данные реестра общедоступны, и контрагенты считают их по умолчанию достоверными, можно говорить, что некорректная информация негативно сказывается на вашей работе и репутации.

В жалобе сошлитесь на пункты 5 и 6 статьи 11 Федерального закона от 08.08.2001 № 129 ФЗ. К обращению прикрепите скриншоты с ошибочной информацией с официального сайта ФНС, предыдущие заявления и ответы на них.

Приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ утверждены критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков при выборе контрагента.

В частности, ФНС рекомендует исследовать определённые признаки, свидетельствующие о высокой степени вероятности отнесения контрагента налоговыми органами к категории проблемного (или «однодневки»), а сделки, совершённые с таким контрагентом, — сомнительными.

В базе открытых данных ФНС размещены следующие сведения:

· о среднесписочной численности работников;

· об уплаченных организацией суммах налогов и сборов;

· о нарушениях законодательства о налогах и сборах, в том числе о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам при их наличии;

· о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской отчётности.

А можно ли получить данные об убытках из декларации по налогу на прибыль и декларации по УСН?

Разъяснения на этот счет дала ФНС в письме № ЕД-4-1/20922@ от 11.10.2019.

В соответствии со статьей 102 НК вся информация, имеющаяся в налоговом органе, и сведения, полученные в ходе проведения контрольных мероприятий в отношении налогоплательщиков, являются налоговой тайной и не могут быть предоставлены третьим лицам, за исключением сведений, перечисленных в пункте 1 статьи 102 НК. При этом сведения из налоговых деклараций в указанном перечне отсутствуют.

Вместе с тем, на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 102 НК сведения, полученные налоговым органом, становятся общедоступными с согласия их обладателя — налогоплательщика.

С учётом изложенного, налоговый орган вправе сообщить сведения, содержащиеся в налоговых декларациях, в случае, если налогоплательщик дал согласие на признание таких сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными по специальной форме, утверждённой приказом ФНС от 15.11.2016 № ММВ-7-17/615@.

Оплатите сегодня долги за прошлый год, которые висят перед бюджетом, чтобы налоговая не испортила вам репутацию. 

Сведения о компаниях открыты. Но эту базу ФНС обновляет не регулярно, а только раз в год. 1 декабря пройдет очередное обновление, и в интернете поселится новая информация о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам, образовавшимся на 31 декабря 2018 года. Если погасите эти долги 1 октября (следующий вторник) и позднее, в сети все равно будет указано, что за вами числится долг. И эту информацию не изменят до конца 2020 года. Многих контрагентов любые долги отпугивают, все-таки один из критериев недобросовестности.