Существует ряд приемов, которые помогут предпринимателю избежать ненужных проблем с возвратом долгов.
Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи
Проверка контрагентов
Для того чтобы проверить своего контрагента, нужно знать только его имя. Если раньше для поиска контрагента нужно было знать его ИНН или ОГРН, то сейчас достаточно названия организации или ФИО предпринимателя.
Сервис "Проверка контрагентов" на Клерк.Ру позволяет получить актуальную информацию о компаниях и ИП, зарегистрированных на территории РФ из официальных источников: ФНС РФ (регистрационные данные), ГМЦ Росстата (финансовая отчетность компаний).
Что такое добросовестность и осмотрительность, вы наверняка в курсе. Из каждого утюга, кажется, о них говорят. Бухгалтеры, работающие с НДС, сейчас нервно вздохнули, им известно, что ФНС рассматривает сделки очень внимательно и интересуется — не скрывают ли они под собой второе дно.
Сделали обзор самых современных сервисов и подходов.
Сервис «Прозрачный бизнес» — это спецпроект, созданный ФНС. С помощью сервиса каждый желающий может получить информацию о конкретном налогоплательщике, имеющейся у него сумме долга по налоговым отчислениям, начисленных пенях. На законодательном уровне вопрос регулируется Налоговым кодексом РФ и приказами ФНС.
Какие документы должна собрать организация-заказчик при заключении сделки с контрагентом в области грузоперевозок, чтобы у налоговиков потом не было претензий к этой сделке?
Такой вопрос был адресован в Минфин.
Минфин в письме от 30.12.2019 № ЕД-4-15/27125 напомнил, что статьей 54.1 НК определены конкретные действия налогоплательщика, которые признаются злоупотреблением правами, и условия, которые должны быть соблюдены налогоплательщиком для возможности учесть расходы и заявить налоговые вычеты по имевшим место сделкам (операциям).
Налоговые претензии предъявляются налогоплательщикам в отношении их обязательств с контрагентами в случае выявления фактов злоупотребления, подтверждающих недобросовестные действия налогоплательщика, направленные на неуплату налога.
Исчерпывающий перечень документов, «которые необходимо собрать добросовестному заказчику в рамках статьи 54.1 НК для избежания налоговых претензий от ФНС в дальнейшем», не может быть определен законодательно или какими-либо разъяснениями, поскольку при проведении мероприятий налогового контроля налоговый орган может установить обстоятельства, свидетельствующие о направленности действий налогоплательщика на неуплату налога и об использовании формального документооборота в целях неправомерного учета расходов и заявления налоговых вычетов по сделке (операции).
Таким образом, вопрос о соблюдении (несоблюдении) налогоплательщиком условий, предусмотренных пунктом 2 статьи 54.1 НК, может быть решен только по результатам исследования всех фактических обстоятельств конкретного дела.
Не все предприниматели знают о том, что в Налоговом кодексе относительно недавно появилась новая статья, однако многие в курсе, что надо проявлять должную осмотрительность при выборе поставщика, наблюдают или сталкивались с тем, что кто-то из партнеров запрашивал «комплект безопасности» перед заключением сделки.
Грамотный Регламент проверки контрагентов — вот что вам нужно, чтобы инспекция не придиралась к должной осмотрительности
Власти постепенно перекладывают на налогоплательщиков и свои собственные обязанности. Банки обязали проверять и блокировать клиентов, бизнес — проверять контрагентов, бухгалтеров и аудиторов — проверять всех.
Если контрагент или сделка инспекторам не понравятся, они будут искать доказательства фиктивности, для этого, кроме запроса документов, будут смотреть на обстоятельства, которые к учёту не относятся, и на которые бизнесмены очень часто не обращают внимания.
Если вы выяснили, что на ваше имя без вашего ведома кто-то зарегистрировал фирму, то нужно обратиться в ИФНС и УФНС. А если это не помогло и в базах все также значится, что вы номинальный, то пишите жалобу в центральный аппарат ФНС.
В жалобе укажите, что не принимали участия в деятельности спорных организаций, не подавали документы на них и не подписывали. Значит, сведения недостоверны и включены в ЕГРЮЛ незаконно. Так как данные реестра общедоступны, и контрагенты считают их по умолчанию достоверными, можно говорить, что некорректная информация негативно сказывается на вашей работе и репутации.
В жалобе сошлитесь на пункты 5 и 6 статьи 11 Федерального закона от 08.08.2001 № 129 ФЗ. К обращению прикрепите скриншоты с ошибочной информацией с официального сайта ФНС, предыдущие заявления и ответы на них.
Приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ утверждены критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков при выборе контрагента.
В частности, ФНС рекомендует исследовать определённые признаки, свидетельствующие о высокой степени вероятности отнесения контрагента налоговыми органами к категории проблемного (или «однодневки»), а сделки, совершённые с таким контрагентом, — сомнительными.
В базе открытых данных ФНС размещены следующие сведения:
· о среднесписочной численности работников;
· об уплаченных организацией суммах налогов и сборов;
· о нарушениях законодательства о налогах и сборах, в том числе о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам при их наличии;
· о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской отчётности.
А можно ли получить данные об убытках из декларации по налогу на прибыль и декларации по УСН?
Разъяснения на этот счет дала ФНС в письме № ЕД-4-1/20922@ от 11.10.2019.
В соответствии со статьей 102 НК вся информация, имеющаяся в налоговом органе, и сведения, полученные в ходе проведения контрольных мероприятий в отношении налогоплательщиков, являются налоговой тайной и не могут быть предоставлены третьим лицам, за исключением сведений, перечисленных в пункте 1 статьи 102 НК. При этом сведения из налоговых деклараций в указанном перечне отсутствуют.
Вместе с тем, на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 102 НК сведения, полученные налоговым органом, становятся общедоступными с согласия их обладателя — налогоплательщика.
С учётом изложенного, налоговый орган вправе сообщить сведения, содержащиеся в налоговых декларациях, в случае, если налогоплательщик дал согласие на признание таких сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными по специальной форме, утверждённой приказом ФНС от 15.11.2016 № ММВ-7-17/615@.
Оплатите сегодня долги за прошлый год, которые висят перед бюджетом, чтобы налоговая не испортила вам репутацию.
Сведения о компаниях открыты. Но эту базу ФНС обновляет не регулярно, а только раз в год. 1 декабря пройдет очередное обновление, и в интернете поселится новая информация о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам, образовавшимся на 31 декабря 2018 года. Если погасите эти долги 1 октября (следующий вторник) и позднее, в сети все равно будет указано, что за вами числится долг. И эту информацию не изменят до конца 2020 года. Многих контрагентов любые долги отпугивают, все-таки один из критериев недобросовестности.
Позитивная новость из Верховного Суда РФ. Обратите внимание, как прописана мотивировка: длинно, подробно, конкретно...
Как налогоплательщику получить бесплатно информацию о своих контрагентах? Какие сведения опубликованы на сайте налоговиков, которые больше не являются налоговой тайной?
Практические рекомендации, как проверить контрагента.
Налоговая выпустила письмо, где говорит, что не обязана выдавать справки о состоянии расчетов сторонним организациям. Как тогда получить информацию по контрагенту?
Бегство капитала на рубеж. Бежит, утекает, перемещается. Даже несмотря на объявленную амнистию возвращаться не спешит. Офшорные юрисдикции притягивают российские деньги как магниты. А «русские» никак не раскачаются.
Все сделки с контрагентами — зарубежными партнерами на особом контроле ФНС.
