Налоговые споры

Как оспорить решение налоговой

Если налоговая инспекция нашла нарушение и привлекает вас к ответственности, а вы с этим не согласны – можно и нужно бороться. Это не быстро, но в итоге можно отстоять свою правоту и отбиться от штрафов. Читайте пошаговую инструкцию по обжалованию решения налоговой.
13,6 тыс. 3,1 тыс.
Как оспорить решение налоговой
Иллюстрация: Мое дело

Какие решения налоговой можно обжаловать

Установить нарушение, доначислить налоги, пени и назначить штраф налоговая инспекция может по итогам выездной или камеральной проверки. Сначала составляется акт, а потом выносится одно из решений:

  • о привлечении к налоговой ответственности. В этом случае в решении опишут нарушение, посчитают неуплаченный налог, пени за просрочку и штраф;

  • об отказе в привлечении к налоговой ответственности. Здесь штрафа не будет, только дополнительно начислят налог и посчитают пени. Такие решения принимают не часто, но они бывают, например, когда прошёл срок давности с периода, в котором нашли нарушение.

Вы можете согласиться с решением или попробовать оспорить его, если считаете, что налоговики не правы. Для этого сначала нужно пройти досудебное урегулирование спора и только потом, если не получится отстоять свою правоту, идти в суд.

Подарок для наших читателей – чек-листы с вариантами законной оптимизации налогообложения на ОСНО и УСН. Больше сорока способов легально снизить налоговую нагрузку от экспертов интернет-бухгалтерии «Моё дело»!

Методы оптимизации налогов

Как законно снизить налоговую нагрузку

Получите бесплатные чек-листы для ОСНО и УСН!

Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам их

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Досудебное урегулирование споров с налоговой

По закону досудебное урегулирование спора нельзя пропустить – суд вернёт исковое заявление, если его не пройти. На этом этапе инспекция обычно лояльно относится к разногласиям: принимает документы, которые вы не предоставляли в ходе проверки, изучает аргументы, и есть шанс, что примет решение в вашу пользу. Главное, чтобы документы были не фиктивные.

Возражения

После того, как вам вручат акт с результатами проверки, можете подать возражения. Это письменное обращение, в котором вы описываете несогласие с нарушением, приводите аргументы и подтверждаете их документами. Возражения подают в налоговый орган, который проводил проверку.

Срок подачи возражений – в течение 1 месяца после получения акта.

Жёстких требований к формату возражений нет. Главное – подробно изложить, почему вы не согласны с нарушением. Укажите пункты акта, с которыми не согласны, и на каждый пункт приведите доводы. Делать это надо со ссылками на статьи Налогового кодекса, подкреплять письмами Минфина, судебной практикой и другими официальными разъяснения госорганов.

Пример оформления возражений:

После получения возражений в течение десяти дней инспекция назначит день рассмотрения материалов проверки. Вам отправят приглашение по почте или ТКС. Обязательно должно быть подтверждение, что вы получили это приглашение, иначе рассмотрение нельзя проводить.

На рассмотрении вы можете давать устные пояснения и предоставить дополнительные документы, которые подтверждают отсутствие нарушения. Их обязаны принять и приобщить.

В ходе рассмотрения ФНС может решить, что нужно ещё подробнее разобраться в вопросе. Тогда назначаются дополнительные мероприятия налогового контроля. Они могут длиться не больше одного месяца. В ходе таких мероприятий инспекторы могут:

  • истребовать документы у вас или ваших контрагентов;

  • допрашивать свидетелей;

  • проводить экспертизу.

Другие действия им запрещено проводить.

Затем инспекция в течение пяти рабочих дней выдаст дополнение к акту налоговой проверки. Вы вправе подать возражения и на них. На это есть 15 рабочих дней после получения дополнений.

Порядок рассмотрения такой же, как и на акт проверки. ФНС назначит дату и пригласит вас в инспекцию. Вы можете давать пояснения и дополнительные документы. Их должны приобщить к делу.

Финал рассмотрения материалов проверки и возражений может быть такой:

  1. Доводы не примут и вынесут решение о привлечении к ответственности на сумму дополнительно начисленного налога, которая была в акте. Насчитают пени и штраф.

  2. Доводы примут частично, в решении снизят сумму налога и пересчитают пени. Штраф будет рассчитан с меньшей суммы.

  3. Доводы примут полностью и вынесут решение об отказе в привлечении к ответственности.

Решение выносят в течение пяти рабочих дней с даты рассмотрения.

Возражения подавать не обязательно, но именно на этой стадии есть шанс активно спорить, направлять дополнительные документы и доказывать, что налоговая не права. Однако, если не успели подать возражения, это не значит, что вы не можете идти спорить дальше.

Апелляционная жалоба

Если налоговая не приняла ваши возражения и вынесла решение, с которым вы не согласны, можете подать апелляционную жалобу.

Подавайте её в Управление ФНС по своему субъекту, но через инспекцию, которая проводила проверку – оттуда жалобу перенаправят в Управление. Так в ИФНС поймут, что решение с результатами проверки не вступило в силу и не выставят требование об уплате налогов и санкций. Даже если вы не согласны только с каким-то одним нарушением.

Обычно в жалобе дублируют те аргументы, которые были в возражениях, и предоставляют те же документы. Если есть дополнения, их можно написать и приложить документы.

Пример оформления апелляционной жалобы на решение налогового органа:

Жалобу подавайте в свободной форме. Однако, есть требования к обязательным реквизитам. Надо указать:

  • наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя;

  • ФИО представителя, если он подаёт жалобу по доверенности, и копию доверенности;

  • наименование налогового органа, решение которого обжалуется;

  • номер и дата решения;

  • ваши аргументы и требования, например, отменить решение полностью;

  • как вы хотите получить решение Управления – электронно по ТКС или на электронный адрес, на бумаге по почте;

  • ссылку на прилагаемые копии документов – какие документы, в каком количестве.

Жалобу подписывает руководитель организации, ИП или представитель по доверенности.

Срок для подачи апелляционной жалобы – в течение одного месяца с момента получения решения.

Если вы пропустите этот срок, в течение года можно подать обычную жалобу. Правда, заплатить налоги всё равно придётся, потому что решение уже вступит в силу и вам выставят требование об уплате.

За один месяц Управление ФНС рассмотрит вашу жалобу и вынесет своё решение, в котором может:

  • полностью поддержать решение инспекции и оставить начисленный налог, пени и штраф;

  • полностью отменить решение налогового органа;

  • отменить частично решение инспекции, снизить налог и пересчитать пени и штраф.

С даты решения Управления вступает в силу решение налогового органа, которое вы обжаловали. После вынесения решения Управление ФНС в течение трёх дней направит его тем способом, который вы указали в апелляционной жалобе.

Как подавать возражения и жалобу

Возражение и апелляционную жалобу со всеми документами можно подать одним из трёх способов:

  • принести лично в канцелярию или окно приёма документов налогового органа;

  • отправить по почте заказным письмом с описью вложения;

  • в электронном виде через ТКС или личный кабинет налогоплательщика.

Узнать о ходе рассмотрения апелляционной жалобы можно через сервисы ФНС «Узнать о жалобе» или «Решения по жалобам».

Судебное урегулирование споров с налоговой

На этом этапе вы подаёте исковое заявление в арбитражный суд своего города с требованием признать недействительным решение налогового органа. В заявлении укажите причины, почему считаете решение неправомерным.

Срок, в течение которого можно подать иск – 3 месяца с даты получения решения Управления ФНС. Если пропустить этот срок по уважительной причине, например, болезни, можно заявить об этом, и суд восстановит срок. Без уважительной причины иск по истечению срока не примут.

Есть несколько инстанций судов – первая, апелляционная и кассационная. Вы вправе обратиться с исковым заявлением в каждую последующую, если проиграете.

Кассационную жалобу можно подать в течение двух месяцев с даты решения апелляционного суда. Если пропустить этот срок, жалобу не примут.

Судебные разбирательства могут затянуться, поэтому перед обращением в суд лучше заплатить налог и пени, которые вам доначислили по проверке. Иначе, если суд вынесет решение не в вашу пользу, придётся заплатить пени в повышенном размере. Если решение будет в вашу пользу, вам вернут излишне уплаченные деньги.

Моё дело Бюро

Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831

Начать дискуссию

Работодатели отказываются от удаленки и хотят видеть сотрудников в офисе

Компании пытаются вернуть сотрудников в офисы. Работодатели чаще предлагают гибридный формат работы, чтобы команда могла собраться вместе хотя бы в определенные дни.

46

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Российский бизнес запустил 11 тысяч филиалов в дружественных странах

Открывая представительства в других странах, предприниматели экономят на логистике и налогах, получают ВНЖ и доступ к иностранным расчетным системам.

ФНС будет собирать данные о должниках с недоимкой больше 50 млн рублей

Налоговики начнут формировать список должников, чтобы своевременно и эффективно взыскивать задолженность. Он будет обновляться каждый месяц.

65
Лучшие спикеры, новый каждый день

В ЕГРИП попадут сведения о главах КФХ

С 18 февраля 2024 года применяются новые формы регистрационных документов для ИП. Теперь бизнесмен может внести в ЕГРИП сведения о том, что он является главой крестьянского (фермерского) хозяйства.

Бухгалтерский и налоговый учет валютно-процентных СВОП сделок

Как отразить операции начисление процентов СВОП сделки в бухгалтерском и налоговом учете.

Обзор за выходные. Что произошло пока мы отдыхали

Вспомним, что интересного и важного произошло за длинные выходные, чтобы быть в курсе происходящих событий в мире. Собрали все самое интересное, что обсуждали в сети.

Обзор за выходные. Что произошло пока мы отдыхали
1
82
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
НДС

Для льготы по НДС общепит должен равняться на зарплату в том регионе, куда сдают РСВ

Если у ресторана есть обособки, которые не имеют расчетных счетов, и РСВ сдают только в налоговую инспекцию Москвы (по «голове»), то для льготы по НДС ориентироваться надо на московские зарплаты.

Лист регистрации участников общего собрания ООО

Первое собрание учредители общества с ограниченной ответственностью проводят ещё до государственной регистрации ООО. Любое общее собрание участников ООО (плановое или внеплановое) в обязательном порядке должно сопровождаться регистрацией участников, которые прибыли на проводимое мероприятие.

Лист регистрации участников общего собрания ООО

Можно получить имущественный вычет на покупку одной квартиры и на ипотечные проценты по другой квартире

Если вы купили квартиру до 2014 года и получили по ней имущественный налоговый вычет, то повторно получить такой вычет на покупку другой квартиры – нельзя, даже если первая квартира стоила менее 2 млн рублей.

Не меняйте условия трудового договора пока не прочтете это…

Жизнь течет, все меняется, меняются и условия ведения бизнеса. Например, может поменяться производственный процесс ввиду наладки выпуска новой продукции, зачастую такого рода «перестройки» требуют изменения устоявшегося режима работы сотрудников. Кого-то не обошли стороной финансовые трудности и, это вызвало необходимость изменения системы оплаты труда и пересмотра тарифных ставок (окладов).

Не меняйте условия трудового договора пока не прочтете это…

Пост на коленке. О том, что нельзя запрещать покупателю

Пару часов назад зашел в магазин и обратил внимание, как охранник заставляет покупателя оставить сумку в ящике для хранения. Посетитель магазина не хотел, мотивируя, что эти ящики не защищают от злоумышленника. Но охранник настаивал, утверждая, что ящики для того и стоят, чтобы посетители там сумки оставляли.

Как я вернул за зиму 55 000 рублей кэшбэком и премиум опциями банковской карты

Сам в шоке, но мне удалось вернуть прям существенную сумму за траты по дебетовой карте. В прошлом году я подключил премиум в Альфе, благодаря суммам на счетах, в том числе брокерских, обслуживание вышло бесплатным, иначе это 3000 в месяц — ну такое. Ранее о таком я лишь читал в этих ваших интернетах.

7
102
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

✅Как сделать красивую таблицу в Excel? +100500 к профессионализму

Содержание важнее формы. Однако, наполнение в красивой упаковке легче воспринимается. А создатель табличного шедевра сразу прибавляет +100500 к своему профессионализму. Попробуйте один из вариантов профессионального оформления таблицы. Забирайте в Избранное.

✅Как сделать красивую таблицу в Excel? +100500 к профессионализму

Работодатели будут сохранять рабочее место за сотрудником-призывником

Если сотрудника призвали в армию, то его надо будет не увольнять, как сейчас предписывает ТК, а приостанавливать с ним трудовой договор.

279
Пенсии

❗ Меняют правила для накопительной пенсии

Пенсионные накопления можно получить или единовременно, или в виде накопительной пенсии (1/264 от суммы накоплений в месяц). Правила для единовременной выплаты изменятся.

26
732
Бесплатно с Кадровый учет

Трудовой договор с дистанционным работником в 2024 году: образец

Дистанционная работа (ст. 312.1 ТК) выполняется вне места нахождения работодателя, вне стационарного рабочего места, территории или объекта, прямо или косвенно находящихся под контролем работодателя. Как правило, для выполнения трудовой функции и взаимодействия используются информационно-телекоммуникационные сети общего пользования, в том числе интернет.

Трудовой договор с дистанционным работником в 2024 году: образец
Инвестиции

Птичку жалко, санкции, алко-IPO. Рубль слабеет, дивиденды объявляют, новые облигации и другие события. Воскресный инвестдайджест

Неделя была короткой, но богатой на всевозможные события. QIWI F, санкции прилетели к МИРу, ПИКу, Мечелу и ТМК, но не к НКЦ. Эфир догоняет биткоин, а рубль тем временем слабеет. Объявлены новые дивиденды, размещаются новые выпуски облигаций, а я пополнил портфель новыми активами и рассказал, что интересного произошло за неделю.

Птичку жалко, санкции, алко-IPO. Рубль слабеет, дивиденды объявляют, новые облигации и другие события. Воскресный инвестдайджест
3-НДФЛ

При продаже имущества в 2023 году надо сдать 3-НДФЛ до 2 мая 2024 года

До 2 мая 2024 года необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ о доходах, полученных в 2023 году. Сделать это можно в ИФНС, в МФЦ или онлайн через личный кабинет.

Какие документы нужны для регистрации ТСН владельцами гаражей

Собственники гаражей могут создать товарищество собственников недвижимости.

НДС

Где кафе из малого бизнеса брать данные о зарплате для льготы по НДС

Для льготы по НДС в общепите средняя зарплата за минувший год должна быть не менее среднеотраслевой в регионе. Это касается и малого бизнеса.