штраф

До недавнего времени любая просрочка, даже на 1 день, с уплатой НДФЛ грозила 20-процентным штрафом. При больших суммах налога штраф тоже получался немаленьким и был совершенно несопоставим с тяжестью правонарушения.

В этой связи бухгалтеры старались очень щепетильно относиться к уплате НДФЛ. Однако, как говорится, и на старуху бывает проруха...

Посетительница нашего форума на один день просрочила перечисление НДФЛ, что ее немало огорчило, но надеется избежать санкций благодаря недавним поправкам в НК.

Напомним, в ст. 123 НК внесены поправки, согласно которым налоговый агент освобождается от ответственности при одновременном выполнении следующих условий:

  • налоговый расчёт представлен в налоговый орган вовремя;
  • в налоговом расчёте отсутствуют факты неотражения или неполноты отражения сведений и (или) ошибки, приводящие к занижению суммы налога, подлежащей перечислению в бюджет;
  • налоговым агентом самостоятельно погашена недоимка и пени до момента, когда он узнал, что инспекция обнаружила задолженность или назначила выездную проверку по такому налогу за тот же период.
Поправки, внесенные Федеральным законом № 546-ФЗ от 27.12.2018, вступили в силу 28 января 2019.

То есть теперь фактически за опоздание с уплатой НДФЛ будут начисляться только пени, как это происходит с другими налогами, и у бухгалтеров стало меньше причин для волнений.

просрочила НДФЛ на 1 день. Все выходные переживала
А потом посчитала пени (9 руб. с копейками) и перестала переживать

— пишет наша читательница

2402 СОУТ

Чтобы избежать штрафа за непроведение специальной оценки условий труда (СОУТ) нужно не только провести оценку, но еще вовремя уведомить о её результатах Федеральную службу по труду и занятости, иначе компании грозит штраф в десятки тысяч рублей. Об этом сообщил «Такснет» в блоге компании, со ссылкой на решение Московского городского суда № 7-13339 от 26.11.2018.

ООО своевременно провело спецоценку труда, но не подало в течение 30 дней с момента утверждения отчета о проведении СОУТ соответствующую декларацию в Роструд.

Госинспекция труда вменила компании нарушение ч. 2 ст. 5.27.1 КоАП РФ и оштрафовала на 60 тысяч рублей.

Компания попыталась оспорить решение в суде, апеллируя к тому, что просрочка была вызвана действиями инспектора труда — он отказался принять декларацию, а само нарушение является малозначительным.

Но Московский городской суд, куда обратилась компания для защиты своих прав, посчитал довод, касающийся неправомерных действий инспектора голословным, т.к. доказательств об отказе в принятии документа компания предоставить не смогла.

Довод о незначительности правонарушения также не был принят. Суд напомнил, что малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, а совершенное ООО правонарушение «посягает на отношения, связанные с государственным регулированием процесса по обеспечению безопасности работников в процессе их трудовой деятельности».

Таким образом, жалоба компании была оставлена без удовлетворения, а решение о штрафе в 60 тысяч рублей за несвоевременное предоставление декларации в Роструд без изменения.

Подробности здесь.

Госдума приняла во втором, основном чтении, законопроект об освобождении налогового агента от штрафа за несвоевременное удержание или перечисление НДФЛ.

Налоговый агент будет освобожден от ответственности за невыполнение обязанности по удержанию и (или) перечислению НДФЛ в установленный срок, но только при соблюдении определенных условий. Первое - таким налоговым агентом должна быть представлена в налоговые органы достоверная отчетность, второе - налоговым агентом самостоятельно, до обнаружения налоговым органом нарушения, уплачена соответствующая сумма налога и сумма пеней.  Таким образом, агенты, которые выполнили необходимые условия, будут освобождаться от штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

Законопроект предусматривает, что освобождение от ответственности за несвоевременное перечисление соответствующих сумм налогов будет наступать в случае, если оно явилось результатом упущения (технической или иной ошибки) и носило непреднамеренный характер.

Правительство решило расширить список нарушений в сфере защиты персональных данных, за которые будут установлены наказания в виде штрафов. Соответствующий документ опубликован на едином портале для опубликования нормативно-правовых актов, рассказал ИПБ России в блоге компании.

Законопроект подразумевает внесение трех дополнений в статью 13.11 КоАП. И предусматривает введение административной ответственности для оператора за ненадлежащий контроль за действиями лица, осуществляющего по его поручению обработку персональных данных – предупреждение или наложение административного штрафа:

  • на граждан в размере от 1 до 2 тысяч рублей;
  • на должностных лиц – от 3 до 6 тысяч рублей;
  • на ИП – от 5 до 10 тысяч рублей;
  • на юридических лиц – от 10 до 30 тысяч рублей.
За нарушение лицом, осуществляющим обработку персданных по поручению оператора, законодательства РФ в области персональных данных, отделаться предупреждением не получится. Штрафы для оператора, поручившего этому лицу обработку персональных данных, в этом случае предусматриваются такие:

  • на граждан в размере от 3 до 5 тысяч рублей;
  • на должностных лиц – от 5 до 15 тысяч рублей;
  • на ИП – от 10 до 20 тысяч рублей;
  • на юридических лиц – от 15 до 30 тысяч рублей.
Кроме того, будет предусмотрено наказание для создающих общедоступные источники персональных данных, содержащих сведения из государственных или муниципальных источников персданных. Кроме предупреждения предусмотрены штрафные санкции.

О них узнайте здесь.

 

Устанавливая факты совершения налогоплательщиками налоговых правонарушений, налоговики доначисляют им соответствующие штрафы. И даже если налогоплательщик согласен с решением налоговиков, то возможно добиться существенного снижения размера штрафа. Как это сделать рассказали специалисты «РосКо—Консалтинг и аудит» в блоге компании.

Размеры штрафа за различные виды налоговых правонарушений приведены в главе 16 НК РФ.

При этом размер штрафа, указанный в акте налоговой проверки, может быть снижен.

Положения ст.114 НК РФ позволяют компаниям претендовать на уменьшение суммы штрафа, в зависимости от наличия смягчающих обстоятельств. Перечень смягчающих обстоятельств является открытым.

Так, к обстоятельствам, смягчающим ответственность могут относиться:

  • совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
  • совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
  • тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;
  • иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность (ст.112 НК РФ).
Важно!
При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза. Максимальный размер снижения не установлен. Это означает, что налогоплательщик может в разы уменьшить размер штрафов.

Что делать налогоплательщику?

Следует отметить, факты наличия смягчающих обстоятельств решаются налоговиками с компаниями на стадии рассмотрения материалов выездных и (или) камеральных проверок.

Прежде всего, рассмотрение возможности снижения применяемой штрафной санкции начинается с подачи налогоплательщиком ходатайства о снижении штрафных санкций.

Специально установленной формы для ходатайства нет. Оно подается в свободной форме и в нем приводятся обстоятельства, которые могут смягчить налоговую ответственность.

Как правило, в качестве смягчающих ответственность учитываются:

— характер и значение деятельности налогоплательщика (например, социально-направленное учреждение);

— тяжелое финансовое положение;

— отсутствие ущерба бюджету, незначительность просрочки (один день), отсутствие вредных последствий правонарушения;

— самостоятельное исправление нарушения до начала проведения налоговой проверки, уплата доначисленного налога;

— правовая неопределенность по поводу предоставления льгот, существовавшая в период совершения налогового правонарушения. 

Продолжение статьи и образец ходатайства о снижении штрафа находятся здесь.

Государственной думой принят в первом чтении законопроект, цель которого в разы увеличить размеры штрафов за нарушение правил в области использования и охраны водных объектов, сообщает «Такснет» в блоге компании.

За сброс загрязняющих веществ в водоемы КоАП на сегодняшний день предусматривает наложение штрафа на юридические лица в размере 40 000 рублей. Парламентарии предложили увеличить размер взыскания за такие деяния почти в четыре раза — до 150 000 рублей. Физических лиц тоже предполагается наказывать рублем — штраф для них предусматривается в размере 2 тыс.

При размере штрафа в 40 тыс. рублей компаниям иногда дешевле и выгоднее платить уплачивать его, чем устранять причины загрязнения или осуществлять очистку сбрасываемых вод, подчеркивают авторы законопроекта.

По данным Росприроднадзора в водные объекты страны ежегодно поступает 11 млн. тонн загрязняющих веществ, основным источником которых является хозяйственная деятельность предприятий. Это влияет на качество воды, подаваемое населению — 15 % источников централизованного водоснабжения всё ещё не соответствуют санитарно-эпидимиологическим требованиям, санитарно-химическим и микробиологическим показателям.

Подробности здесь.
 

 

1147 СЗВ-М

«Такснет» в блоге компании рассказал о том, что Верховный суд РФ посчитал практику ПФР штрафовать компании за опечатки в СЗВ-М, неправомерной (Определение № 309-КГ18-14482 от 28.09.2018).

Компания подала форму СЗВ-М в Пенсионный фонд, в которой содержалась опечатка «Валентиновичч», вместо «Валентинович». Затем, фирма предоставила в Фонд дополняющую форму СЗВ-М, с исправленной опечаткой, но ПФР все равно выписал штраф на организацию в размере 500 рублей как за предоставление «недостоверных сведений».

Фирма отказалась уплачивать штраф, и дело перешло в судебную плоскость.

А судьи встали на сторону страхователя, отменив штраф.

На что указали арбитры, мотивируя свое решение, читайте здесь

2001 штраф

Владимир Туров в своем блоге рассказал, по каким причинам Росфинмониторинг штрафует бухгалтерские и аудиторские компании. 

Первая причина штрафов (43% случаев) – неправильно поданные или неподанные сведения о сделках своих клиентов в Росфинмониторинг. Если вы управляете счетами клиентов и какие-то сделки показались вам подозрительными, вы должны по этим сделкам тоже «настучать» в Росфинмониторинг. Если вы не «настучали» или неправильно подали данные о сделках своих клиентов, в этом случае, согласно пункту 2 статьи 15.27 КоАП РФ, возможен штраф до 400 000 рублей.

Например, вы не «настучали» про сделку свыше 600 тысяч рублей, или не подали информацию в установленный срок, или не знали требований федерального закона и не «настучали»… Или какая-то операция не показалась вам подозрительной, а на самом деле эта операция является подозрительной… Сотни критериев, которые вы должны знать, и за которые возможен штраф до 400 000 рублей.

Вторая причина штрафов (22,4% случаев) – отсутствие или несоответствие правил внутреннего контроля действующего законодательства. Типовой штраф от 50 000 рублей, согласно пункту 1 статьи 15.27 КоАП РФ. Каждый бухгалтер и каждая бухгалтерская компания, которые ведут бухгалтерию своих клиентов, должны утвердить правила внутреннего контроля, назначить ответственных, обучить и т.д. В противном случае – штрафы.

О третьей причине читайте в полной версии статьи эксперта.

 

 

Отделение ФСС по Белгородской области на своем сайте разместило информацию о возможных штрафных санкциях для страхователей в 2018 году:

Вид нарушения

Сумма санкции

Непредставление в установленный срок отчетности по

форме  4-ФСС РФ

(п. 1 ст.26.30.125-ФЗ)

В размере 5% суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние 3 месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.

Несоблюдение порядка предоставления отчетности по форме 4-ФСС РФ в электронном виде (п. 2 ст. 26.30. 125-ФЗ)

                       

 

В размере 200 руб.

 

Отказ или непредставление в установленный срок документов, необходимых для осуществления контроля за уплатой страховых взносов (ст. 26.31. 125-ФЗ)

 

 

В размере 200 руб. за каждый непредставленный документ

 

Нарушение срока регистрации в качестве страхователя-работодателя (ст. 26.28. 125-ФЗ)

В размере 5 тыс. руб.

(более чем на 90 календарных дней в размере 10 тыс. руб.).

 

1176 штраф

Судьи посчитали штраф в размере 207,8 тыс. рублей за один день опоздания со сдачей отчета, не отвечающим принципам справедливости и снизили размер взыскания более чем в 40 раз.

Компания не смогла сдать отчет 4-ФСС в установленные законом сроки, из-за повреждения жесткого диска компьютера. Отчет был предоставлен в ФСС с опозданием на один день.

Фонд социального страхования оштрафовал страхователя за несвоевременную сдачу отчетности на 207,8 тыс. рублей. Компания обратилась в суд. 

Судьи встали на сторону компании-страхователя и снизили размер штрафа до 5 тыс.рублей.

ФСС пытался оспорить такое решение, но безуспешно.