Шесть видов расходов, которые опасно включать в базу по налогу на прибыль в 2024 году

Рассказываем, почему налоговая придирается к некоторым расходам, где опасная грань и какие затраты точно относят к спорным.
2,8 тыс. 864
Шесть видов расходов, которые опасно включать в базу по налогу на прибыль в 2024 году
Иллюстрация: Моё дело

Какие затраты можно включить в расходы по налогу на прибыль

Есть три критерия — расходы должны быть:

  • документально подтверждены;

  • экономически оправданы; 

  • потрачены на то, что потом принесёт доход.

Эти требования указаны в пункте 1. ст. 252 НК РФ.

С помощью сервиса онлайн-бухгалтерия «Моё дело» легко вести учёт самостоятельно. Всё необходимое в одном окне — интеграция с банками, ЭДО с контрагентами, шаблоны документов с автозаполнением и многое другое. Если возникнут вопросы, специалисты «Моего дела» ответят на них и помогут решить проблемы. 

Какие затраты точно нельзя включать в расходы по налогу на прибыль

Не стоит включать в расходы затраты, которые:

  • Не соответствуют ст. 252 НК РФ.

  • Направлены на получение незаконной налоговой выгоды.

  • Указаны в ст. 270 НК РФ. Там 49 пунктов с очень разными категориями. В ней и штрафные санкции по налогам, и НДС по сверхнормативным расходам, и стоимость безвозмездно переданного имущества, и многое другое.

Какие расходы опасно включать в базу по налогу на прибыль в 2024 году

Платежи за другую организацию. Минфин России запрещает списывать расходы за оплату чужих счетов. Траты должны быть экономически оправданы, а субъект экономической деятельности должен действовать только в своих интересах.

Основания — письмо Минфина № 03-03-06/3/25382 от 23.03.2023 и ст. 252 НК РФ

Прощённые долги. Безнадёжные долги включать можно (пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ), добровольно прощённые — нет. «Безнадёжными» считаются долги, в которых:

  • истёк срок исковой давности;

  • ликвидирован должник;

  • госорган прекратил обязательство должника.

Если вы простили долг, который не соответствует ни одному критерию, его не стоит включать в расходы: такой долг считается прощённым.

Основание — письмо Минфина России № 03-03-06/1/21456 от 14.03.2023.

Проезд работников (с нюансами). Обычно затраты на проезд сотрудников до работы и обратно не включают в расходы. Их можно учитывать только если:

  • компания вынуждена привозить сотрудников на работу и обратно из-за технологических особенностей производства;

  • условие о доставке сотрудника до работы и обратно прописано в трудовом договоре. 

Основания — п. 26 ст. 270 НК РФ и письмо Минфина № 03-03-06/1/2763 от 17.01.2023

Как законно оптимизировать налогообложение в 2024 году, а чего делать не стоит

Забирайте экспертное заключение о пяти рабочих и законных способах снизить налоговую нагрузку

Снижайте налоговую нагрузку без рисков!

Заполните форму, вышлем вам бесплатно материалы на e-mail:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Питание работников (с нюансами). По закону организации должны обеспечивать питанием некоторых работников — такие затраты можно включить в расходы. Например, бесплатное питание положено сотрудникам с вредными условиями труда и сотрудникам железнодорожного транспорта.

Основание — ст. 222 ТК РФ, п. 7 ст. 25 закона № 17-ФЗ от 10.01.2003

Также в расходы можно включить питание не-льготников, если по договору работодатель предоставляет питание за свой счёт. Тогда потраченные деньги считаются доходом в материальной форме, и нужно платить НДФЛ с питания сотрудников. В такой ситуации будет непросто и установить сумму дохода, и удержать НДФЛ — но такая опция есть.

Основание — письмо Минфина России № 03-01-10/7881 от 07.02.2022.

Питание не-льготников, не оговоренное в трудовом договоре, нельзя отнести к налоговым расходам. 

Плата за выбросы сверх нормативов. По закону плата за НВОС — материальные расходы. Основание — пп. 7 п. 1 ст. 254 НК РФ.

В расходы можно включить плату за:

  • выбросы в атмосферу стационарными источниками;

  • выбросы в водоемы;

  • хранение и захоронение отходов производства и хозяйственной деятельности в целом.

По расходам на плату за НВОС есть нормативы, их устанавливает Министерство природных ресурсов и экологии РФ. Затраты сверх этих нормативов включать в расходы нельзя. Основания — письмо Минфина России № 03-03-07/55377 от 26.06.2020 и п. 4 ст. 270 НК РФ.

Сервис «Моё дело» возьмёт на себя бухгалтерский, налоговый и кадровый учёт, а также предоставит инструменты для управления рентабельностью, контроля денежных потоков и консолидации отчётности. Страхование рисков на 100 млн руб.

Получить консультацию

Представительские расходы. В затраты можно включить деньги, потраченные на переговоры с контрагентами и мероприятия, которые помогают бизнесу наладить сотрудничество. Обычно это:

  • официальный приём лиц из других компаний, обслуживание контрагентов на переговорах, трансфер лиц на мероприятие и обратно;

  • обслуживание своих сотрудников на заседании совета директоров;

  • услуги буфета на этих мероприятиях;

  • оплата услуг переводчиков;

  • траты на продукты и алкоголь.

Можно учесть не больше 4% от зарплатных расходов за тот же период.

Основания — пп. 22 п.1 ст. 264 НК РФ, п. 2 ст. 264 НК РФ и письмо Минфина России № 03-03-06/1/3120 от 22.01.2019

По закону нужно подтверждать экономические цели на эти затраты. Основание — письмо Минфина № 03-03-07/82582 от 21.09.2020.

К представительскими нельзя относить затраты на:

  • на организацию развлечений и отдыха;

  • на профилактику и лечение заболеваний;

  • культурную программу (посещение театров, музеев, концертов).

Основания — абз. 2 п. 2 ст. 264 НК РФ и письмо Минфина России № 03-03-06/1/103183 от 30.10.2023.

Мы перечислили ситуации, которые можно систематизировать и гарантированно отнести к спорным. В реальной практике налоговая может использовать логику вроде описанной нами, к любым затратам — поэтому их нужно уметь обосновывать, а данные о затратах должен проверять компетентный бухгалтер.

Чтобы избежать проверки ФНС, доначислений налогов и штрафов, которые возможны, если списать в расходы спорные затраты, воспользуйтесь услугами аутсорсинговой бухгалтерии «Моё дело».

Моё дело Бюро

Справочно–правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831, erid: LjN8K6zfH

Начать дискуссию

Как собрать доход по отчетам в Яндекс Маркете?

Здравствуйте, кто работает с Яндекс маркетом, как доход собрать по отчётам, могли бы схему описать, благодарю 🙏

6

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Бесплатно с Воинский учет

Воинский учет: что сдавать, штрафы и новые правила с 5 августа и 1 октября 2023 года + формы

Разбираем азы воинского учета — какую отчетность и в какие сроки сдавать (с учетом свежих изменений 2023 года), какие штрафы грозят за нарушения, что с повестками призывникам.

Воинский учет: что сдавать, штрафы и новые правила с 5 августа и 1 октября 2023 года + формы
39
44,4 тыс.

Что не так с предстоящим повышением налогов в России?

В России происходит слом самой философии бюджетно-налоговой политики, последовательно выстраивавшейся с начала нынешнего века

Лучшие спикеры, новый каждый день

В Крыму временно запретили работать иностранцам по патентам

Работодателям на полгода запретили нанимать иностранных сотрудников, которые могут работать по патентам. Ограничения затронули 35 видов экономической деятельности.

Интернет и IT

Число DDos-атак на российские компании увеличились в три раза

Только за первые четыре месяца 2024 года специалисты по кибербезопасности справились с 512 DDos-атаками.

Россия договорилась с Белоруссией о признании цифровых подписей

Предпринимали из Белоруссии смогут использовать национальные электронные цифровые подписи как квалифицированные подписи в России. Это позволит бизнесменам участвовать в госзакупках.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Малый и средний бизнес получил нефинансовую поддержку на 78 млрд рублей

Минэкономразвития оценило стоимость нефинансовой поддержки, которую предприниматели могут получить в центрах «Мой бизнес».

Операторов кикшеринга могут заставить платить налоги в бюджет города

Власти Петербурга предложили операторам услуг по краткосрочной аренде самокатов разделить доходы, полученные в разных регионах, и платить налоги в бюджет городов, где этот сервис представлен.

У бухгалтеров пошли вопросы по заполнению 6-НДФЛ, а налоговики требуют с них пояснений. 🧾«Ночной бухгалтер» № 1664

Новый-старый отчет с кучей сроков уплаты вызывает у бухгалтеров вопросы, которые решают «всем миром». Налоговики продолжают слать требования, сравнивая уведомления и расчет. Объяснения, что в уведомлениях ошибка и верны данные отчетов их не устраивают. А еще вас ждут бухгалтерские байки, гороскоп и мем дня.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Сотрудникам запретят работать сверх графика больше 120 часов в год

Сейчас в законе нет ограничений по часам переработки в режиме ненормированного рабочего дня. Депутаты собираются это исправить и защитить права сотрудников на отдых.

Бесплатно с Фиксированные взносы ИП

Как теперь уменьшать налог по УСН на взносы ИП: разъяснения ФНС с примером

Временные прошлогодние правила по взносам 1% стали постоянными.

Как теперь уменьшать налог по УСН на взносы ИП: разъяснения ФНС с примером
Инвестиции

Инвесторы готовы обменять заблокированные активы на десятки миллиардов рублей

Банки и фонды из США, ЕС и Великобритании готовы выкупить у российских инвесторов замороженные иностранные активы.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Кредитование

Льготные кредиты для бизнеса — 2024

Происходящие в последнее время события значительно влияют на многие сферы нашей жизни, одной из которых является бизнес, испытывающий серьезные трудности, в частности, малый и средний бизнес, который нуждается в особой поддержке. Для этих целей предусмотрены различные программы и льготы. Подробнее о действующих и планируемых мерах поддержки мы расскажем далее.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
322

На пути к эффективному партнерству: как начать работу с новым клиентом в бухгалтерской фирме

У самурая, как известно, нет цели — есть только путь. Но в бухгалтерской компании все иначе: здесь есть и четкая цель, и продуманный путь к ее достижению. Свой путь есть и у клиента, который решает доверить свои финансовые дела профессионалам. Расскажем об этом пути подробнее: как бесшовно принять клиента на обслуживание и какие важные нюансы нужно учесть.

На пути к эффективному партнерству: как начать работу с новым клиентом в бухгалтерской фирме
Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: нейросеть создает кино, животных теперь можно перевозить в салоне самолета, а гольф добавят в школьную программу

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

73
НДС

За передачу прав на демоверсию программу не надо платить НДС, если она есть в реестре российского ПО

Передача исключительных прав на программы для ЭВМ, включенные в единый реестр российского ПО, а также прав на использование таких программ, освобождены от НДС.

Онлайн-кассы

Как пункты выдачи заказов должны формировать чеки ККТ

Интернет-магазин может принимать деньги от покупателей по безналу с применением ККТ, установленной вне места нахождения покупателя. При этом в чеке будет реквизит «признак способа расчета» (тег 1214) будет значение «1» – предоплата 100%.

69
РСВ

Организации без зарплаты тоже должны сдавать РСВ

В НК не предусмотрено освобождение от сдачи нулевого РСВ в зависимости от численности работников, видов деятельности и т.д. Все организации должны сдавать РСВ.

Бесплатно с Налоги, взносы, пошлины

Как считают пени по налогам в 2024 году. Мини-курс

Какой порядок расчета пени по налогам применяется в 2024 году и на какую ставку рефинансирования ориентироваться налогоплательщику, рассказываем в мини-курсе.

Как считают пени по налогам в 2024 году. Мини-курс

Интересные материалы

Кадры

Каждый пятый соискатель исчезает после оффера

В 2024 году главной проблемой работодателей стала нехватка подходящих кандидатов на рынке труда. Стоимость закрытия вакансий существенно выросла вместе с зарплатными ожиданиями будущих сотрудников.

187