УСН

Как рассчитать и уплатить единый налог за 2023 год для организаций и ИП на УСН «доходы минус расходы»

28 марта организации на УСН, должны заплатить единый налог (для ИП на УСН срок на месяц больше). Рассказываем, как его рассчитывать и уплачивать тем, кто использует объект «доходы минус расходы».
Как рассчитать и уплатить единый налог за 2023 год для организаций и ИП на УСН «доходы минус расходы»
Иллюстрация: Моё дело

Рассчитываем налог

Для этого используем формулу:

В ней:

  • Д — доходы, нарастающим итогом за год;

  • Р — расходы, нарастающим итогом за год;

  • У — убытки прошлых лет;

  • С — ставка (обычно 15%, но в отдельных регионах установлены пониженные);

  • ЕУСН — единый налог при УСН за год, нарастающим итогом.

В материалах Бюро мы уже рассказывали, какие доходы, расходы и убытки прошлых лет можно учитывать при расчете единого налога.

Даже если у вас нет прибыли или она очень маленькая, нужно платить «минималку». И даже если появится убыток.

В таких случаях платят минимальный налог — 1% от всех доходов. Та часть минимального налога, которая превысила рассчитанный, считается расходом: её учитывают в следующем году.

Есть исключения. «Минималку» ИП не платит в первые два года, если попадает под «налоговые каникулы».

О том, когда ИП на УСН вправе применять «налоговые каникулы», смотрите материал системы «Моё Дело Бюро». А перечень регионов, в которых введены «налоговые каникулы» — в таблицах: на 2023 год, на 2024 год.

Расчет налога в «пограничный период»

Для применения УСН существуют нормы по доходу и количеству работников. В 2023 году организации и ИП должны получить не больше 188,55 млн рублей прибыли и нанять не больше 100 человек.

Можно потерять право на УСН, если радикально выйти за эти пределы: получить слишком высокий доход или нанять слишком много людей.

Есть и «пограничный период». Если нанять не больше 130 человек и получить не больше 251,4 млн рублей, право на спецрежим компания не утратит. Но ставка налога станет выше — по объекту «доходы минус расходы» её повысят до 20%. 

Ограничение в 251,4 млн рублей действует только в 2023 году. В 2024 году максимальная сумма доходов в «пограничном периоде» составляет уже 265,8 млн рублей. Предельная численность работников та же, что и в 2023 году  — 130 человек.

Учитываем авансовые платежи

При расчёте налога обязательно учитывайте суммы, которые организация или ИП рассчитывали по предыдущим отчетным периодам (п.5. ст. 346.21 НК РФ). Это нужно делать, даже если у вас не было ни одного платежа.

Для этого используйте расчётную формулу:

(Доходы − Расходы) × Ставка = Авансовые платежи.

Доходы и расходы берут по нарастающему итогу за 9 месяцев.

Ставка обычно 15%, но может быть ниже.

Далее сравниваем рассчитанный налог с авансовыми платежами за 9 месяцев.

Если налог больше авансовых платежей, нужно доплатить. В бюджет перечислите разницу между налогом и авансовыми платежами за предыдущие периоды.

Если рассчитанный налог равен авансовому платежу, доплачивать не надо. Обычно это правило применяется, если в последнем квартале организация не получала доходов.

Если налог меньше авансовых платежей, возникает переплата. Её можно вернуть или оставить на ЕНС для зачета в счет уплаты других платежей.

Как законно оптимизировать налогообложение в 2024 году, а чего делать не стоит

Забирайте экспертное заключение о пяти рабочих и законных способах снизить налоговую нагрузку

Снижайте налоговую нагрузку без рисков!

Заполните форму, вышлем вам бесплатно материалы на e-mail:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

В какие сроки платить организациям и ИП

Организации подают декларацию 25 марта, а платят налог до 28 марта. После за неуплату начисляются пени.

ИП подают декларацию 25 апреля. Заплатить они должны до 28 апреля, но это выходной день — в крайнем случае можно тянуть до 2 мая. После — пени за неуплату. 

Есть особые случаи. В них действуют особые сроки, которые применимы, если:

  • организация или ИП прекратили работу на УСН;

  • организация ликвидирована;

  • ИП утратил свой статус.

Об этом в «Моё дело Бюро» тоже есть отдельный материал.

Что учесть при уплате

1. Налог платят в составе ЕНП в общем порядке. По итогам года налоговики распределят платёж на основании декларации.

В системе «Моё дело Бюро» мы уже рассказывали, как работают ЕНП и ЕНС.

2. Подавать уведомление об исчисленных суммах не нужно.

Моё дело Бюро

Справочно–правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831, erid: LjN8KMnJm

Начать дискуссию

Продавцам стало проще сотрудничать с Wildberries. Не без помощи ФАС

Теперь продавцы на Wildberries смогут зафиксировать стоимость логистики и хранения товаров на 60 или 90 дней, им не придется платить штрафы «За другие нарушения».

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Российский суд арестовал активы Deutsche Bank, Commerzbank и UniCredit

Иски подала «дочка» «Газпрома».

ФНС: 95% льгот по налогам на имущество предоставляют без заявлений

Больше 5 лет ФНС применяет проактивный он же беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот по налогам на имущество физических лиц.

Лучшие спикеры, новый каждый день
Общество

СФР отчитался о бесплатных проездных билетах до места лечения

Социальный фонд предоставляет право бесплатного проезда до места лечения. Электронные проездные получили уже 41,1 тысяч человек.

Каким бизнесом лучше всего заниматься?

Как вы выбираете бизнес-нишу? Много лет работая с разными бизнесменами и опираясь на свой предпринимательский опыт, я пришел к таким выводам.

НДФЛ

Не получится полностью получить компенсацию за утечку персданных

Операторы персональных данных, которые допустили их утечку и компенсируют ущерб пострадавшим, обязаны исчислить, удержать и уплатить НДФЛ с таких выплат.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

🔥 Акция «Жаркие скидки в любую погоду»! Самые горячие онлайн-курсы «Клерка» за 4 290 рублей до 20 мая

Мы предлагаем самые выгодные цены на онлайн-курсы по учету на маркетплейсах, УСН, ВЭД, финмоделированию, ФСБУ и бухгалтерии с нуля. Только до 20 мая их можно купить за 4 290 рублей!

Лучшие платформы в спб для обмена наличных на USDT

Москва и Санкт-Петербург – города, где можно без проблем обменять USDT. Причем, многие обменники принимают как наличные рубли, доллары и евро, так и крипту*! Все лучшие криптообменники в СПБ имеют свои офисы и обслуживают клиентов в индивидуальном порядке – при личной встрече. Где находятся эти офисы, и как через них совершать крипто-сделки?

Лучшие платформы в спб для обмена наличных на USDT
Маркетплейсы

На Авито появляется новый функционал для продавцов, который ранее был у покупателей

Пока функция отзывов продавцов на покупателей работала в тестовом режиме, но до конца мая такая возможность появится у всех пользователей в категории «Товары».

Госзакупки

Расширят административную ответственность за предоставление недостоверных сведений в закупках

ФАС продолжает работу над инициативой введения в КоАП административной ответственности за предоставление недостоверных сведений в закупках.

Бан микроквартир в Москве, годовой хай индекса, крипта растёт. Дивиденды, новые облигации, IPO и другие новости. Воскресный инвестдайджест

На бирже намечается реальная движуха, и я не про IPO Светофора. Доллар вплотную приблизился к желающим купить его по 90, индекс Мосбиржи обновил годовой максимум, а бедным московским инвесторам придётся богатеть, чтобы инвестировать в бетон. Квартиры меньше 28 метров под запретом!

Бан микроквартир в Москве, годовой хай индекса, крипта растёт. Дивиденды, новые облигации, IPO и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Офис Клерка номинирован на премию Best Office Awards 2024

Объявлены проекты-номинанты премии Best Office Awards 2024. Награждение победителей премии состоится 31 мая в MTC Live Hall финале форума

Офис Клерка номинирован на премию Best Office Awards 2024
3
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Алексей Иванов рассказал как блог на Клерке помог компании «Мое дело» выйти из кризиса. В костюме фирмы Adidas

Стратегии монетизации контента на платформе «Клерк» с использованием вебинаров, рассылок и лит-магнитов.

1
Банки

Покупка жилья в кредит станет более быстрой

Чтобы застройщики быстрее получали финансирование, а участники долевого строительства тратили меньше времени на посещение банков, депутаты предложили разрешить при покупке жилья открывать эскроу-счета удаленно.

Инвестиции

Инвестиции в недвижимость: новый ЗПИФ Рентал ПРО от создателей ПНК-Рентал. IPO в конце мая – начале июня

«Можем повторить!» — сказали ребята из «А класс капитал» и решили, что пора выводить на биржу новый фонд. С названием долго не думали. Был ПНК-Рентал для всех, а будет Рентал ПРО для квалифицированных инвесторов. Был фонд с пассивным управлением, а будет фонд с активным управлением. Собрал известную информацию и свои мысли по новому фонду.

Инвестиции в недвижимость: новый ЗПИФ Рентал ПРО от создателей ПНК-Рентал. IPO в конце мая – начале июня
Мошенничество

В сервис заказа такси встроили азартные игры

Злоумышленники использовали агрегатор такси и проводили через него незаконные операции, связанные с выигрышами на ставках и в онлайн-казино.

Криптовалюта

Как и где купить криптовалюту пошаговая инструкция

Биткоин, Эфир, USDT и другие криптовалюты – отличный способ инвестировать в 2024 году. Сегодня ими пользуются не только крипотрейдеры, но и новички. Многие считают, что купить криптовалюту сложно и непонятно, поэтому отказываются от вложений. К счастью, это не так, и сегодня купить криптовалюту в России так же просто, как обменять рубли на доллары или евро!

Как и где купить криптовалюту пошаговая инструкция
Трудовое право

Роструд назвал основные правовые особенности сезонной работы

По Трудовому кодексу есть особенности регулирования труда работников, занятых на сезонных работах.

Банки

Исламский банкинг будет интересен 90 тысячам компаний

По оценкам Сбера, к 2030 году 30% населения будут составлять мусульмане. Услуги банка, которые не противоречат нормам шариата, заинтересуют 5 млн человек.

Интересные материалы

Вопросы официального трудоустройства иностранных специалистов. Общая методичка

В рамках указанной статьи вы сможете узнать об основных этапах и нюансах, связанных с официальным трудоустройством иностранных специалистов.