Кадровый учет

Справка о доходах сотрудника: по какой форме выдавать в 2024 году

В 2024 году справку о доходах и суммах налога физлицам выдавайте по новой форме. Рассказываем, когда и как оформлять такую справку.
Справка о доходах сотрудника: по какой форме выдавать в 2024 году
Иллюстрация: Моё дело

Кому выдавать справку о доходах 

Письменное заявление от того, кто получал от вас деньги — зарплату или вознаграждение по договору ГПХ — основание для выдачи справки о доходах и суммах налога. Это может быть:

  • действующий сотрудник;

  • бывший сотрудник;

  • подрядчик по договору ГПХ;

  • получатель дивидендов;

  • другое физлицо, которому платили в соответствующем году.

Основание — п. 1 ст. 226, п. 3 ст. 230 НК РФ.

Заявление пишут в свободной форме, но в нём обязательно указывают:

  • Наименование вашей компании или ФИО ИП.

  • ФИО того, кто запрашивает справку. Работник указывает ещё свою должность.

  • Период, за который нужно выдать справку. Например, «за 2022 год», «за январь-июнь 2024 года».

  • Число экземпляров документа, если их нужно несколько.

  • Дату, когда составили заявление и подпись физлица.

Оформляйте отдельную справку на каждый период, который указан в заявлении.

Форма справки о доходах в 2024 году

Справку заполняйте по форме, которая действовала в запрашиваемый период:

Основание — письмо ФНС России № ЗГ-2-11/7005 от 06.05.2024.

Передайте расчёт зарплаты, отпускных и других выплат специалистам бухгалтерского аутсорсинга «Моё дело». Они рассчитают налоги и страховые взносы, заполнят и вовремя сдадут отчётность. Получите в одной подписке бухгалтерское, налоговое, правовое и кадровое сопровождение.

Сроки выдачи справки о доходах

Выдавайте справки в сроки:

  • Действующим и бывшим сотрудникам — не позже трёх рабочих дней с даты получения заявления.

  • При увольнении сотрудника — в последний день его работы, если он написал заявление о выдаче справки.

  • Другим физлицам — в течение 10 рабочих дней после получения заявления. Этот срок можно продлить еще на пять рабочих дней. Для этого отправьте физлицу уведомление и укажите в нём причины продления. Например, из-за того, что документы за запрашиваемый год уже передали в архив.

Основание — ст. 62, 84.1 ТК РФ, п. 1 ст. 230 НК РФ, п. 1, 2 ст. 3, п. 1 ст. 20 закона «О персональных данных» № 152-ФЗ от 27.07.2006.

Выдавать справку можно любым способом — закон это не регламентирует:

  1. На бумаге — распечатать и отдать лично в руки под роспись или направить ценным письмом с описью вложения.

  2. В электронной форме — заверить справку ЭЦП (электронной цифровой подписью).

Основание — письмо ФНС России № БС-4-11/18719 от 16.11.20209.

Ответственность за нарушение срока выдачи справки:

  • Должностному лицу — предупреждение или штраф 1000 – 5000 руб., если нарушить повторно — штраф 10 000 – 20 000 руб. или дисквалификация на 1–3 года.

  • ИП — штраф 1 000 – 5 000 руб., если нарушить повторно — 10 000 – 20 000 руб.

  • Компании — штраф 30 000 – 50 000 руб., если нарушить повторно — 50 000 – 70 000 руб.

Основание — п. 1, 2 ст. 5.27 КоАП РФ.

Ведите бухгалтерский и налоговый учёт самостоятельно с Онлайн-бухгалтерией «Моё дело». Сервис сам рассчитает зарплату, отпускные и другие выплаты, распознает документы, сформирует справки о доходах физлиц, счета, акты, отчёты в налоговую, СФР и Росстат. А если возникнут вопросы — обращайтесь к экспертам «Моё дело», они помогут разобраться с любыми сложностями и быстро ответят на ваши вопросы понятным языком.

Шпаргалка по найму иностранных граждан

Собираем все необходимые документы

Оформляйте иностранцев без ошибок, чтобы не платить штрафы

Оставьте контакты, вышлем вам шпаргалку на e-mail:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Как заполнить справку о доходах за 2024 год

Чек-лист: как заполнять справку о доходах

  • Раздел 1. Внесите сведения о своей компании или ИП. Укажите ОКТМО, номер телефона, ИНН, КПП (только для юрлиц), наименование компании или ФИО ИП. Если компанию реорганизовали — укажите код процедуры, ИНН и КПП прежней организации.

  • Раздел 2. Внесите данные физлица — ИНН, ФИО полностью, статус налогоплательщика, дату рождения, код страны гражданства, код из приложения № 6 к Порядку заполнения 6-НДФЛ и реквизиты удостоверения личности.

  • Раздел 3. Внесите доходы, которые облагаются НДФЛ по соответствующей ставке. На каждую применяемую ставку заполняйте отдельный раздел. Социальные, стандартные и имущественные вычеты здесь не отражайте.

  • Раздел 4. Укажите общие суммы и коды социальных, стандартных и имущественных вычетов, которые применялись к доходам.

  • Раздел 5. Укажите общую сумму дохода и налога — без разбивки по разным КБК и ставкам НДФЛ.

  • Раздел 6. Внесите сумму дохода, с которого не удержали НДФЛ, и сумму неудержанного налога.

  • В конце справки — подпись руководителя компании / ИП или другого лица, которое может по доверенности подписывать такие документы. Не прилагайте доверенность к справке.

Ставить печать на справке не обязательно.

Основание — в приказе ФНС России № ЕД-7-11/649 от 19.09.2023 порядок отдельно не прописан, но он идентичен порядку для справки для налоговой из приложения № 1 к расчёту 6-НДФЛ.

Образец заполненной справки о доходах за 2024 год

Пример. Сотрудник ООО «Весна» А.И. Смирнов написал заявление с просьбой выдать ему справку о доходах за январь–июнь 2024 года. Помимо ежемесячной зарплаты (код 2000), в марте он получил премию за трудовые достижения (код 2002), а в июне отпускные (код 2012). С января по май ему предоставляли вычеты на ребенка по 1400 руб. в месяц (код 126).

Так выглядит заполненная справка:

Рассчитывайте налоги, страховые взносы и сдавайте отчётность с первого раза с помощью сервиса готовых решений Бюро «Моё дело». Все готовые решения разработаны с учётом реального опыта — они включают нормативное обоснование, корреспонденцию счетов и разъяснения налоговых последствий. Получите онлайн-консультацию экспертов по самым спорным вопросам учёта и права.

Моё дело Бюро

Справочно–правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831, erid: LjN8JwHuf

Начать дискуссию

Налог на прибыль

Снижение налога на прибыль при закрытии дочерних организаций. Советы из практики

Эта статья будет полезна владельцам бизнеса, финансовым директорам и бухгалтерам, занимающимся налоговым планированием. В статье рассматриваются практические методы снижения налогового бремени, связанные с передачей имущества дочерней организации компании-учредителю.

Снижение налога на прибыль при закрытии дочерних организаций. Советы из практики

470 тысяч женщин оформили пособие по беременности

Минимальный размер пособия в 2024 году составляет больше 88 тысяч рублей.

По долгам участников СВО приостановили 760 тысяч исполнительных производств

Участникам СВО и их семьям также оказывают бесплатную юридическую помощь и предоставляют иные меры социальной поддержки.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
НДФЛ

Работодатель не удерживает НДФЛ с возмещенных сотруднику расходов при переезде за границу

Компенсационные выплаты, связанные с выполнением трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность, не облагаются НДФЛ и взносами.

В Московской области число представителей малого и среднего бизнеса выросло на 5%

Показатель роста предпринимательской активности в Подмосковье оказался выше среднего по стране. В сфере малого и среднего бизнеса работает больше 128 тысяч компаний и 297 тысяч ИП.

Налоговые штрафы

Отложенную переплату будут учитывать при начислении штрафов за налоговые долги

За неуплату налога из-за занижения налоговой базы положен штраф 20%. Его не будет, если на ЕНС все время было положительное сальдо. Теперь будут учитывать не только сальдо ЕНС, но и зарезервированные суммы.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Акцизы

Акцизы на алкоголь каждый год будут расти на уровень инфляции

На спирт будет установлена нулевая ставка акциза, если продукция из этанола продается аптекам или для производства парфюмерии, бытовой химии и красок.

Инвестиции

Рынок падает. Пополнил брокерский счёт на 300 000 в июле. Что купил? Часть 1

Продолжаю ежемесячное инвестирование, в июле удалось пополнить брокерский счёт на рекордные 300 000 рублей, а значит можно провести традиционный анпакинг покупок на бирже. Продолжаются распродажи в отделе акций и облигаций, дополнительные скидки дарит дивидендный сезон, так что удалось приобрести много интересного.

Рынок падает. Пополнил брокерский счёт на 300 000 в июле. Что купил? Часть 1

Налог на сахар и пустой дом, загадочная история в финансовом обзоре

Налоговые события в России и мире

Налоговая реформа еще не начала действовать, а у бухгалтеров уже есть вопросы к ФНС про НДС для упрощенцев. 😡«Ночной бухгалтер» № 1723

У бухгалтеров, что называется, наболело. Они хотят получить ответы на вопросы, которые возникли в ходе принятия поправок в НК на 2025 год. Вопросов много, они могут стать большой проблемой для бизнеса в следующем году. Предполагаем, что вместо принятия продуманной редакции кодекса будут снова многочисленные письма и разъяснения.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
ЕАЭС

Какую отчетность нужно сдавать ИП на УСН при работе с контрагентом из ЕАЭС

Если ИП начал импортировать товар из любой страны ЕАЭС, то ему придется сдавать особую отчетность. Рассказываем, что должен сдать ИП и какие налоги ему нужно уплатить.

Какую отчетность нужно сдавать ИП на УСН при работе с контрагентом из ЕАЭС

Разбираемся, как заполнить ЕФС-1, проходить проверки, оформлять и оплачивать сверхурочную работу бухгалтера и получать налоговые уведомления через Госуслуги

Новый дайджест подписки Клерк.Плюс! 

Разбираемся, как заполнить ЕФС-1, проходить проверки, оформлять и оплачивать сверхурочную работу бухгалтера и получать налоговые уведомления через Госуслуги

Что сдавать ИП и организациям за второй квартал 2024 (полугодие): обзор для всех режимов налогообложения

Что и когда сдавать во втором квартале 2024 года ИП с работниками и без на УСН, ОСНО, ЕСХН и ПСН, а также организациям на ОСНО, УСН и ЕСХН. Мы объединили в обзоре информацию о сроках и формах отчетов (ссылки на бланки и инструкции по заполнению тоже найдете здесь).

НДС при УСН в 2025 году: 27 вариантов

В зависимости от размера доходов за прошлый и текущий год будут разные варианты с НДС на УСН. Смотрите их в нашей таблице.

НДС при УСН в 2025 году: 27 вариантов
2
Бесплатно с Основные средства

Как провести переоценку основных средств и отразить ее результаты в бухгалтерском учете

После того, как основное средство приняли на учет, его можно учитывать двумя способами: по первоначальной или по переоцененной стоимости. Расскажем, как провести переоценку основных средств и отразить ее в бухучете в зависимости от вида объекта и выбранных организацией методов.

Как провести переоценку основных средств и отразить ее результаты в бухгалтерском учете
Отчетность в СФР

Как заполнить ЕФС-1 с учётом последних изменений. Конспект вебинара с видео и тестированием

«Клерк» приготовил для вас подарок — мы открыли для вас полный бесплатный доступ к конспекту вебинара. Поможем вам разобраться, что нового в заполнении ЕФС-1 и дадим 16 примеров заполнения электронной трудовой книжки.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
1
Банки

За покупку товаров на маркетплейсах с кредитной карты Сбера придется платить комиссию

Сбербанк удерживает комиссию при переводе денег с кредитных карт на внутренние кошельки маркетплейсов. При этом за покупки в рассрочку в приложении «Купер» Сбер не берет дополнительную плату.

Путин подписал закон о реформировании налоговой системы

С 2025 года в стране будет установлена пятиступенчатая шкала НДФЛ.

37% сотрудников не рассказывают работодателю о подработках

Россияне, которые занимаются подработкой, боятся, что начальство об этом узнает и начнет давать больше задач.

Интересные материалы

Экономика России

За пять месяцев ВВП увеличился на 5%

Премьер-министр Михаил Мишустин призвал Центробанк активнее регулировать уровень инфляции.