Ответственность за опоздание с отчетностью
За опоздание со сдачей каждого вида отчетности грозят свои штрафы.
Налоговые декларации и страховые взносы
По ст. 119 НК, минимальный штраф за пропуск или опоздание — 1000 рублей, стандартная сумма штрафа — 5% от суммы рассчитанного налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% в целом).
Кроме того, ответственному должностному лицу грозит отдельный штраф от 300 до 500 рублей, если он не является ИП (ч. 1 ст. 15.5 КоАП).
Важно! Если вы опоздаете с отчетностью более чем на 20 дней, налоговая может временно заблокировать счета.
Налоговые расчеты, кроме 6-НДФЛ
По ст. 126 НК, организации обязаны выплатить штраф 200 рублей за каждый документ, не предоставленный в срок.
Должностные лица, кроме ИП, могут быть оштрафованы на 300-500 рублей.
Отчет 6-НДФЛ
При опоздании с отчетностью 6-НДФЛ организации оплачивают штраф 1000 рублей за каждый месяц просрочки, в том числе неполный (по п. 1.2 ст. 126 НК). Должностные лица — штраф от 300 до 500 рублей.
Кроме того, за просрочку более 20 дней счета компании могут заблокировать.
При расчете штрафов важно, идет ли речь о бухгалтерской отчетности, размещаемой в ГИРБО.
Срыв сроков при размещении бухотчетности, размещаемой в ГИРБО, грозит компании штрафами ст. 19.7 КоАП от 3000 до 5000 рублей, должностным лицам — от 300 до 500 рублей.
Если отчетность не размещается в системе, штрафы грозят по ст. 126 НК, в размере 200 рублей за форму отчетности и должностным лицам — от 300 до 500 рублей.
Отчетность в СФР
При опоздании с отчетностью Подраздела 1.1 Раздела 1 штраф грозит п. 2 ст. 15.33.2 КоАП — от 300 до 500 рублей.
За срыв сроков с отчетностью Подраздела 1.2 Раздела 1 или Подраздела 1.3 раздела 1 — штраф по ст. 17 закона № 27-ФЗ в размере 500 рублей за каждое застрахованное лицо.
Опоздание со сдачей Раздела 2 грозит штрафами для организаций и ИП по п. 1 ст. 26.30 закона № 125-ФЗ — 5% от суммы взносов к уплате за последние 3 месяца отчетного периода, за каждый месяц просрочки (минимальная сумма — 1000 рублей, максимальная — 30% от суммы взносов). Кроме того, должностные лица должны заплатить штраф от 300 до 500 рублей.
Статистическая отчетность
По ст. 13.19 КоАП, опоздание со сдачей отчетности в Росстат приводит к штрафам:
для организаций — в размере от 20 000 до 70 000 рублей;
для должностных лиц и предпринимателей — от 10 000 до 20 000 рублей.
Возьмем на себя бухгалтерский и налоговый учет
Настроим своевременную подачу отчетности и поможем избежать штрафов
Оставьте контакты, и мы вам перезвоним
Как избежать штрафов или снизить их
Если налоговая еще не обнаружила опоздание
Если вы опоздали со сдачей отчетности или расчета по налогам, но готовы ее отправить и вам пока не выставили штраф, можно заранее позаботиться о том, чтобы снизить его или даже избежать.
Для этого, отправляя отчетность, приложите к форме пояснительную записку с объяснением причин опоздания (п. 5 ч. 1 ст. 28 закона № 212-ФЗ). Если причины будут сочтены уважительными, это может смягчить или исключить вину.
Пояснительная записка составляется в свободной форме. Учитывайте, что она должна быть короткой и понятной, и при этом содержать все основные блоки: название, адресата, автора, основной блок, подпись и дату.
В основном блоке укажите:
форму отчетности и период, за который она предоставляется;
время просрочки;
причины, которые помешали отправить отчетность вовремя.
Обязательно подтвердите причины документами. Например, если вы не отправили отчетность из-за технических сбоев на стороне интернет-провайдера, приложите его справку о поломке.
Кроме того, в записке стоит упомянуть о выплате налогов и взносов в срок, отсутствии умысла при совершении правонарушения и о том, что оно совершено впервые.
Скачать пример пояснительной записки для Росстата.
Пояснительная записка для СФР и других адресатов составляется аналогично.
Если пояснительная записка не будет принята во внимание и вам все равно назначат максимальный штраф, его можно будет оспорить в суде. Если вы опоздали с отчетностью впервые, ненадолго и не по своей вине, арбитры могут счесть это смягчающими обстоятельствами и снизить штраф до минимума.
В экстренных ситуациях можно не доводить до срыва сроков, даже если не удается вовремя составить отчетность. Это возможно, если вместо актуального отчета сдать нулевой или неполный отчет, а потом направить корректировочную декларацию. Однако это рискованный способ: налоговая может счесть первоначальный отчет заведомо ложными сведениями и назначить за это дополнительные штрафы.
Если вам уже выписали штраф
В случае, если проверяющие обнаружат просрочку, они зафиксируют ее в акте об обнаружении правонарушения (или акте проверки), который вы получите в электронном или бумажном виде.
В ответ на акт можно отправить ходатайство об уменьшении штрафа. Оно, так же как и пояснительная записка, составляется в свободной форме.
Объясните в нем обстоятельства, которые помешали вам отправить отчетность или выплатить налоги вовремя — например, тяжелое финансовое положение компании (банкротство, ликвидация, реорганизация, отсутствие хозяйственной деятельности, сезонный характер работы), форс-мажорные обстоятельства компании или личные обстоятельства ответственного лица.
Подтвердите причины документами:
тяжелое финансовое положение компании — банковскими выписками, справкой-расшифровкой кредиторской задолженности;
форс-мажорные обстоятельства (пожар, затопление, кражу документов и другие) — подтверждающими справками;
личные обстоятельства — больничным листом главбуха, документами, подтвержающими болезнь ИП, инвалидность, наличие маленьких детей, пенсионный возраст.
Приведите в ходатайстве смягчающие обстоятельства:
первое правонарушение;
отсутствие умысла;
незначительный период просрочки;
несоразмерность наказания (например, штраф, выписанный за месяц при просрочке на один день);
отсутствие ущерба бюджету (подтвердите в ходатайстве факт уплаченных налогов, приложив копии платежек);
социальную направленность деятельности (приложите лицензию, выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП с «социальными» кодами ОКВЭД, к которым относятся сферы ЖКХ, здравоохранения, образования, сельского хозяйства, НКО, градообразующие предприятия).
Скачать образец ходатайства о снижении штрафа.
Не откладывайте отправку ходатайства. Подать его можно не позднее:
в налоговую — 30 дней — по акту налоговой проверки (п. 6 ст. 100 НК) или акту о налоговом правонарушении (п. 5 ст. 101.4 НК);
в СФР — 15 рабочих дней после получения акта.
Подать можно как в электронном виде, так и в бумажном, с подписью и печатью ИП или ООО, ценным письмом по почте или лично. Если подаете документы лично, это можно сделать по доверенности.
Как и в случае с пояснительной запиской, если налоговая или фонд не примут во внимание ходатайство, можно подать жалобу в суд и указать на те же смягчающие обстоятельства.
Не тратьте бюджет на штрафы!
Поможем снизить уже выписанные штрафы и избежать их в будущем
Реклама: ООО «ПЭБ», ИНН 5904400185, erid: LjN8KZc3M
Начать дискуссию