Новые лимиты для ПСН
В 2027 году для патентной системы налогообложения начнут действовать новые лимиты — 15 млн рублей. Это переходный этап перед очередным снижением до 10 млн рублей в 2028 году.
Как сейчас: 20 млн рублей.
Основание: от 28.11.2025 № 425-ФЗ.
Важно! В расчет примут заработанное в 2026 году. Если ИП заработал 16 млн рублей, право на ПСН в 2027 году он теряет.
Что делать
Прикиньте объемы выручки. При превышении лимита заранее подайте уведомление в местную налоговую, чтобы вовремя перейти на УСН. Иначе ФНС автоматически переведет вас на ОСНО после Нового года. С вытекающими налоговыми последствиями.
Напоминаем также, что при совмещении режимов (УСН+ПСН, ОСНО+ПСН) выручка суммируется. Так, если заработали по 12 млн рублей на ПСН и на УСН, ПСН в следующем году также недоступна.
Изменения для АУСН
В следующем году взносы на травматизм составят 3160 рублей в год.
Как сейчас: 2959 рублей.
Основание: Постановление Правительства № 1729.
В Госдуме обсуждают передачу администрирования этого платежа ФНС. Законопроект № 617-9 на момент публикации статьи рассматривают в первом чтении.
Что делать
Если по какой-то причине хотите сменить АУСН на другой режим в следующем году, уведомить налоговую нужно заранее, до конца 2026 года. Эксперимент по АУСН официально заканчивается 31 декабря 2027 года.
Что нового для плательщиков НПД и их клиентов
На первый взгляд, изменений никаких. Пока продолжает действовать лимит в 2,4 млн рублей в год по выручке.
В то же время налоговая пристальнее наблюдает за компаниями, которые постоянно работают с самозанятыми. Так, уже с октября 2026 года действует норма, по которой на заказчика нельзя работать больше 60 часов в месяц. Иначе высоки риски переквалификации соглашений ГПХ в трудовые.
Поможем оформить работу с самозанятыми без рисков
Возьмём на себя оформление и проверку документов, чтобы снизить риски вопросов со стороны налоговой.
Оставьте контакты, мы свяжемся с вами:
Что делать
Компаниям. Изучите внимательно и приведите в порядок договоры с самозанятым. В документе не должно быть и намека на:
правила внутреннего распорядка или график работы;
требования к внешнему виду;
социальные гарантии (оплата больничного или компенсация отпуска);
оплату вне зависимости от сделанного — например, периодические выплаты дважды в месяц;
подчинение начальнику отдела.
Желательно подчеркнуть в договоре результат или KPI, по аналогии с агентским соглашением, ввести обязательную форму отчетности.
Также поинтересуйтесь, сколько клиентов-юрлиц и физлиц обслуживает самозанятый. Если контрагентов несколько, вероятность переквалификации значительно снижается.
Самозанятым. Отслеживайте риски перехода. Если в какой-то момент случилось превышение лимита в 2,4 млн рублей, у вас 20 дней на то, чтобы перейти на УСН и не доплачивать НДФЛ.
На уровне идеи и инициативы
Новый «единый переходный специальный налоговый режим»
Законодатели уже сейчас задумываются о том, что будет, когда эксперимент по отдельным режимам закончится. Для АУСН следующий год последний, срок НПД истекает в конце 2028 года.
Идею озвучил на Всероссийском налоговом форуме ТПП замглавы ФНС Дмитрий Сатин. По его мнению, переходный режим нужен, чтобы стимулировать бизнес оставаться в правовом поле, а не уходить в тень из-за резко выросшей налоговой нагрузки.
По мнению главы ФНС Даниила Егорова, предметного разговора об упразднении специальных режимов по пока нет. Но в будущем систему планируется перевести «нормальные налоги». Например, перевести плательщиков НПД на УСН в будущем.
Новые лимиты для НПД
В разработке законопроект по повышению лимита по заработку для самозанятых до 3,4 млн рублей. Текущий лимит в 2,4 млн рублей не меняли с момента запуска эксперимента в 2019 году.
Ограничения для НПД
Из-за несовершенства законодательства Минфин также хочет сократить часть услуг, которые плательщики НПД могут оказывать бизнесу — чтобы снизить риски злоупотреблений.
Что делать
Если вы на спецрежимах «в зоне повышенного внимания» (ПСН, АУСН, НПД), отслеживайте новости, подкрепленные законодательными решениями. В конце 2026-го — начале 2027-го года должна появиться определенность.
Эксперты ПЭБ держат руку на пульсе изменений для бизнеса и готовы разъяснить вам новые требования закона, чтобы вы успели адаптироваться. Консультация бесплатна.
Бесплатная консультация для бизнеса
Пока инициативы обсуждаются, стоит заранее оценить, как возможные изменения повлияют на ваш бизнес
Реклама: ООО «ПЭБ», ИНН 5904400185, erid: 2W5zFJfomRt
