Новая КУДиР для УСН: как заполнить и вести в 2024 году

Книга учета доходов и расходов — базовый налоговый регистр предпринимателя, который редко подвергался изменениям. Однако в 2024 году форма КУДиР претерпела изменения вслед за законодательством. 
Новая КУДиР для УСН: как заполнить и вести в 2024 году
Иллюстрация: freepik/freepik

Кто должен вести книгу учета доходов и расходов

Многие ведут КУДиР в электронном виде. Это удобно, экономит массу времени, поскольку все заполняется автоматически, на основе данных ОФД и банковских выписок.

Однако если вы все же решились вести книгу в бумажном формате, необходимо знать следующие особенности и порядок действий.

Обязанность записывать доходы и расходы в специальный журнал лежит на:

  • индивидуальных предпринимателях, которые применяют ОСНО, УСН, ПСН или ЕСХН;

  • юридических лицах на УСН.

И даже, если компания или предприниматель ведут бухгалтерский учет, они не освобождаются от ведения КУДиР. Да и положительный эффект от ее ведения компенсирует трудозатраты, так как:

  • запись доходов в журнал помогает отслеживать и контролировать лимиты на спецрежимах;

  • по книге удобно рассчитывать налог и авансовые платежи, вести раздельный учет при совмещении режимов;

  • корректно заполненная КУДиР служит базой для подготовки декларации.

Какую форму КУДиР вести в 2024 году

Для разных налоговых режимов предусмотрены разные формы КУДиР. Так организациям на УСН и предпринимателям на УСН, ПСН и ЕСХН 2024 в году нужно использовать новые бланки, которые утверждены приказом ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@.

Электронная КУДиР заполняется автоматически на основании данных личного кабинета «Платформа ОФД» и банковских выписок. Форма книги всегда актуальная, налогоплательщик защищен от риска получить штраф за отсутствие КУДиР при использовании старого бланка.

Далее мы разберем, как изменилась с 2024 года КУДиР для упрощенцев, как правильно ее вести и заполнять.

Что изменилось в КУДиР с 2024 года

Утверждение новой формы КУДиР в первую очередь обусловлено новыми правилами уменьшения налога упрощенца на сумму страховых взносов. Раньше снизить сумму налога можно было только за счет перечисленных в бюджет взносов, для отражения которых был предусмотрен раздел IV «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения».

С 2023 года право уменьшать налог на сумму взносов не зависит от факта их уплаты. Поэтому раздел IV КУДиР в редакции приказа Минфина от 07.12.2016 № 227н больше не актуален и в новой книге из приказа ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@ отсутствует вовсе. Как следствие — изменение номера раздела, который посвящен торговому сбору.

Также ФНС актуализировала титульный лист: организациям теперь не нужно заполнять адрес местонахождения, а предпринимателям — адрес места жительства.

Электронная книга учета доходов и расходов (КУДиР)

Данные заполняются автоматически из личного кабинета «Платформа ОФД»

Как вести КУДиР в 2024 году

В 2024 году вести КУДиР можно на бумаге или в электронном виде. При этом заполненную на компьютере книгу распечатывать больше не нужно.

Общие правила ведения КУДиР остались прежними:

  • Заполняйте ее на русском языке.

  • Ведите КУДиР в течение календарного года с 1 января (со дня регистрации для новых налогоплательщиков) по 31 декабря (по день исключения из ЕГРЮЛ или ЕГРИП).

  • Отражайте все хозяйственные операции в хронологическом порядке с присвоением порядковых номеров на основании и с заполнением реквизитов первичных документов.

  • Исправленные ошибки заверяйте подписью и печатью (при наличии).

  • Пронумеруйте листы, прошейте, заверьте подписью и печатью (при наличии), если книга велась на бумаге или распечатана после электронного заполнения.

Электронная КУДиР из личного кабинета «Платформа ОФД» заполняется с учетом требований законодательства. В нее можно быстро и удобно вносить изменения без заверения. Книга хранится в облаке, данные надежно защищены, а при необходимости ее можно скачать и распечатать.

Как заполнять КУДиР в 2024 году

Титульный лист

На титульном листе налогоплательщик указывает:

  • наименование;

  • ИНН;

  • КПП (для юридических лиц);

  • номер расчетного счета и банковские реквизиты;

  • год, за который ведется книга;

  • дату начала ведения книги.

Раздел 1 «Доходы и расходы»

Отражать в КУДиР нужно налогооблагаемые доходы упрощенцев, а именно поступления денежных средств на расчетные счета и в кассу предприятия, безвозмездно переданное имущество, за исключением (п. 1.1 ст. 346.15 НК):

  • целевого финансирования (гранты, субсидии от государства);

  • доходов от владения ценными бумагами;

  • взносов членов СНТ, ТСЖ, ЖСК, ГСК и прочих управляющих организаций и потребительских кооперативов для дальнейшей оплаты услуг ресурсоснабжающих организаций и операторов ТКО при отсутствии прямых договором между этими организациями и собственниками имущества.

Перечень расходов ограничен и содержится в ст. 346.16 НК. Другие виды расходов учитывать при исчислении налога в связи с применением УСН нельзя, а значит и отражать их в КУДиР не нужно.

Налогоплательщики на УСН «Доходы минус расходы» фиксируют в первом разделе КУДиР абсолютно все хозяйственные операции в хронологическом порядке сплошной записью с присвоением порядковых номеров в графе 1 и разделением по кварталам. Налогоплательщики на УСН «Доходы» — только доходные операции.

В графе 3 записывают суть операции, точно и ясно, без размытых формулировок. Например:

  • «Поступила оплата на расчетный счет от ООО «Спектр» по договору оказания услуг № 123 от 15.01.2024»;

  • «Перечислена заработная плата за январь по ведомости № 2 от 02.02.2024».

В графе 2 указывают даты и номер платежного поручения, которым деньги зачислены или списаны со счета упрощенца. Если речь идет о безвозмездной передаче имущества — то реквизиты накладной или передаточного акта. 

В графах 4 и 5 — доходы и расходы соответственно. Сумму расходов нужно указывать с учетом НДС, так как плательщики УСН НДС не платят.

После окончания каждого квартала подводят итог: поквартально и нарастающим итогом с начала года суммируют все доходы и расходы. Эти данные — основа для расчета авансовых платежей и заполнения декларации.

Нюансы:

  • Регистрация доходов и расходов по эквайринговым операциям — на основании сведений или из банковской выписки, или кассового отчета. Если заносить данные из двух источников информации произойдет задвоение данных.

  • Безналичные поступления денег от покупателей необходимо учитывать в полной сумме без учета банковской комиссии.

  • Поступления денег от маркетплейсов учитываются в полной сумме до вычета стоимости услуг торговой площадки на основании отчета из личного кабинета селлера.

Электронная КУДиР из личного кабинета «Платформа ОФД» подходит юридическим лицам и ИП на УСН, которые работают на одной системе налогообложения, не применяют агентскую схему и не нуждаются в расчете себестоимости товара.

Раздел 2 «Расчет расходов на приобретение основных средств и НМА»

Этот раздел заполняют только налогоплательщики на УСН «Доходы минус расходы».

В нем нужно подробно расписать затраты на приобретение основных средств будь то покупка, строительство, изготовление, модернизация и т.п. и сведения об объектах, на основании которых рассчитывается подлежащая списанию в квартале часть их стоимости. 

Расходы на приобретение ОС отражаются начиная с периода, когда последним произошло одно из событий:

Раздел 3 «Расчет суммы убытка»

Налогоплательщики вправе переносить убытки прошлых лет в течение следующих десяти. В целях реализации этого права предусмотрен раздел 3 КУДиР. Убытки заносят в таблицу с разбивкой по годам их образования, отражением сумм учтенных убытков при уменьшении налога текущего года и неперенесенных суммах на конец года.

Раздел 4 «Сумма торгового сбора»

Этот раздел заполняют только налогоплательщики Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, которые уплачивают торговый сбор. Они вправе учесть его для уменьшения налога, подлежащего уплате в бюджет. Для этого в табличную часть заносят реквизиты документа на перечисление сбора и сумму.

Оставьте заявку и узнайте подробнее об электроной КУДиР.

Электронная книга учета доходов и расходов (КУДиР)

Данные заполняются автоматически из личного кабинета «Платформа ОФД»

Реклама: ООО «ЭВОТОР ОФД», ИНН: 9715260691, erid: LjN8K6MgA

Начать дискуссию

НДС

Для крупного общепита могут расширить освобождение от НДС

Пересмотр лимитов позволит ресторанам и кафе открывать новые точки и вкладываться в развитие собственного бизнеса. Ожидается, что вместе с этим вырастут и поступления в бюджет страны.

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Бесплатно с ЕНП (единый налоговый платеж)

Как на ЕНС начисляют налоги по первичным и уточненным декларациям: таблица

Налог к уменьшению по первичной декларации на ЕНС отразится сразу, по уточненной — только через 3 месяца.

Как на ЕНС начисляют налоги по первичным и уточненным декларациям: таблица

Мотивация сотрудников: важны не только деньги

Люди идут на работу, чтобы получать зарплату. И этим никого не удивишь. Однако мы живем в мире, где увеличение доходов зачастую сопровождается ростом расходов, и, как следствие, чувство полной финансовой удовлетворенности остается недостижимым.

Мотивация сотрудников: важны не только деньги
Лучшие спикеры, новый каждый день

Как получить деньги в случае наступления страхового случая

Что можно сделать, если страховая компания не хочет платить, и как обезопасить себя от такой ситуации?

Как получить деньги в случае наступления страхового случая

Сотрудники за рубежом: способы оформления, риски, что учесть в договорах и документах

Компании все чаще заключают трудовые договоры с работниками за пределами России. С 2024 подход к налогообложению доходов сотрудников за рубежом поменялся (с 2025 он поменяется и для зарубежных исполнителей по ГПХ). Расскажем о правилах, действовавших до 2023 года включительно, ведь периоды 2021–2023 для налоговой проверки еще открыты, и о новых правилах. 

Сотрудники за рубежом: способы оформления, риски, что учесть в договорах и документах

⚡️ Итоги дня: за дипфейки хотят ввести уголовку, чиновникам создадут собственную цифровую «Среду», а за оскорбление учителей будут штрафовать

Подготовили обзор главных событий дня — 28 мая 2024 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Платежка для судебного пристава или удержания по исполнительному листу

Рассказываем как работодателю составить платежное поручение на перечисление удержаний из доходов работника судебному приставу и как определить максимальный размер удержаний. Разберём особенности заполнения платежки на выплату зарплаты, из которой были удержаны суммы по исполнительному листу

Платежка для судебного пристава или удержания по исполнительному листу

Назван среднемесячный доход самозанятых на маркетплейсах

Число регистраций самозанятых продавцов на Wildberries выросло на 225%. В основном они продают свечи, одежду, аксессуары и зарабатывают около 50 000 рублей в месяц.

За что бухгалтер попадет под субсидиарную ответственность

Если на бухгалтера была возложена обязанность по хранению финансовых документов компании, его могут привлечь к субсидиарной ответственности за уничтожение, сокрытие и искажение информации о реальном положении дел бизнеса.

Суд начал снимать арест с имущества Блиновской

Арест сняли с квартиры, на которую нашелся покупатель, а также с одного из банковских счетов Елены Блиновской.

Восьмое Правило Волшебника. Хроники перехода с 7-ки на 8-ку

Совету Руководителей было озвучено, что только после того как они поймут, что те заклинания, которые были написаны в глубоком прошлом уже не могут существовать в новой реальности. Те цели, которые они ставили перед Старым Волшебником и есть то, что тормозит переход на новую программу.

Банки

Альфа-банк планирует создать свой пенсионный фонд

Запуск программы долгосрочных сбережений стал для Альфа-банка стимулом к созданию собственного негосударственного пенсионного фонда.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Ипотека

При отказе от ипотеки жилье можно будет продать по максимально выгодной, а не минимальной цене

Госдума приняла в третьем чтении закон, разработанный Ириной Яровой, который устанавливает порядок самостоятельной реализации залогодателем-физическим лицом заложенного банку имущества.

Какие документы нужны для оформления пенсии по возрасту. И как понять, какая пенсия вам положена

Вы наверняка знаете, что размер пенсии по старости зависит от трудового стажа и размера зарплаты. Но даже при самом солидном стаже пенсия может оказаться ниже ожиданий, если вы неправильно соберете документы. Рассказываем, как устроено пенсионное обеспечение и какие документы нужны для пенсии.

Какие документы нужны для оформления пенсии по возрасту. И как понять, какая пенсия вам положена

Неожиданно: о сумме уплаченного НПД самозанятому справку не дадут

ФНС разъяснила, какие справки самозанятые могут получить через «Мой налог».

Банки

По СБП будет можно отправлять без комиссии в 30 раз больше денег

Физлица смогут отправлять денежные переводы самому себе через систему быстрых платежей. Максимальный лимит одной операции увеличат с 1 до 30 млн рублей.

У Сбера появилась нейросеть для создания коротких видео

Нейросеть Kandinsky Video доступна всем пользователям без ограничений. Она может генерировать видео до 6 секунд по текстовому описанию и по картинке.

Документ «Расход материалов» в 1С:Бухгалтерии предприятия ред. 3.0: как списывать материальные запасы

Документ «Расход материалов (Требования-накладные)» предназначен для списания материальных запасов, необходимых для производства и нужд организации, для отражения операций по передаче сотрудникам инвентаря, спецодежды, техники и прочих ценностей, операций по переработке давальческого сырья, а также для передачи тары в эксплуатацию.

Документ «Расход материалов» в 1С:Бухгалтерии предприятия ред. 3.0: как списывать материальные запасы

За работников из другой местности будут доплачивать большему числу компаний

Предложено расширить перечень работодателей, которым предоставляют субсидию на частичную компенсацию затрат на выплату зарплаты работникам, привлеченным из другой местности.

Интересные материалы

Минпромторг: система маркировки стала информационной базой для проведения проверок

Индикаторы риска, которые передает система маркировки, указывают на возможные нарушения и передают информацию контролирующим органам для начала проверки.