Индивидуальный предприниматель, адвокат, нотариус, КФХ

В рубрики размещаются материалы, касающиеся различных проблем ИП, адвокатов, нотариусов, КФХ и т.п. Налоговый учет у ИП на ОСНО или УСН, какую отчетность сдавать ИП на различных системах налогообложения, сколько взносов платит ИП, что такое налоговые каникулы и много другое.

Все материалы

Адвокаты должны платить фиксированные страховые взносы.

Уплата страховых взносов адвокатом осуществляется с момента присвоения ему статуса адвоката и до момента прекращения статуса адвоката.

При этом адвокат вправе совмещать адвокатскую деятельность с работой в качестве руководителя адвокатского образования, а также с работой на выборных должностях в адвокатской палате, общественных объединениях адвокатов.

Работа адвоката в адвокатской палате на выборной должности, в частности в качестве вице-президента, связана с его статусом адвоката и, соответственно, с адвокатской деятельностью.

Таким образом, доход, получаемый адвокатом за работу на выборной должности в качестве вице-президента адвокатской палаты, признается доходом, получаемым адвокатом от адвокатской деятельности, и подлежит обложению страховыми взносами.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № БС-4-11/20292@ от 04.10.2019.

Семинары по теме Индивидуальный предприниматель, адвокат, нотариус, КФХ
Все семинары

Обязанность по уплате страховых взносов у ИП возникает с момента приобретения статуса ИП и до момента исключения из ЕГРИП.

Между тем в ряде случаев ИП может освободиться от фиксированных взносов.

Однако периоды пребывания под домашним арестом или отбывания наказания в местах лишения свободы в число исключений не входят.

Такие разъяснения, в частности, дает Минфин в письме от 01.04.2019 № 03-15-07/22334, которое доведено до сведения письмом ФНС № БС-4-11/6361@ от 05.04.2019.

Что же делать тем ИП, которые находятся в колонии? Ведь им продолжают начисляться взносы.

Так, в Кемеровской области при поддержке бизнес-омбудсмена запущен пилотный проект по правовой помощи осужденным, которые имеют статус ИП.

В частности, проведено выездное мероприятие с участием специалистов налоговой службы и МФЦ для решения вопроса непосредственно на территории исправительного учреждения.

Несколько ИП подали заявления на «закрытие». Кроме того, приглашенные специалисты разъяснили осужденным о возможности продолжения индивидуальной предпринимательской деятельности после освобождения, и о последних изменениях законодательства в сфере налогообложения, сообщается на сайте бизнес-защитника.

Добавим, на сайте РОИ опубликована инициатива по внесению законодательных изменений, предполагающих отмену начисления взносов на ИП, которые осуждены и не ведут предпринимательскую деятельность.

Индивидуальному предпринимателю, имеющему счета в банках, не стоит забывать, что в любой момент он может остаться без доступа к ним - счета могут заблокировать банки или налоговая.

Причем заблокировать могут даже личные счета и таким образом человек просто останется без денег. Что может послужить поводом? Вот только некоторые причины:

  1. Деньги на счету заблокирует налоговая инспекция. Блокируют сумму недоимки сразу по всем счетам, известным налоговикам. Т.е. если у вас неуплата налога на сумму 10 тыс.рублей, то по всем счетам будет отправлена блокировка именно на эту сумму. Даже если этой недоимки не существует в принципе, ИП будет долго разбираться с разблокировкой этих сумм из-за странной работы новой программы ФНС. До начала этого года налоговики не выставляли блокировки на личные счета ИП, но в этом году это стало обычной практикой и ЦБ дал на это добро.
  2. Расчетный счет ИП налоговики могут заблокировать за несдачу налоговой отчетности. Причем даже той, которую и не обязан сдавать. Историю о том, что нормы Налогового кодекса новой программе ФНС не указ можно прочитать тут.
  3. Счет заблокирует банк, заподозрив вас в обналичивании средств или финансировании того, кого нельзя финансировать. В таком случае банк запрашивает документы по операциям.Причем если ИП попадет в черный список, то выбраться оттуда крайне сложно.
  4. Банк заблокирует расчетный счет, если решит что ИП платит мало налогов. И это давно не шутки, увы.
  5. Новая причина блокировки счета банком - вас заподозрят в получении денег мошенническим путем. Вот свеженький пример.
И это еще не все причины, ведь контролеров у нас много. На всех предпринимателей хватит.

1704 4-НДФЛ

На федеральном портале опубликован проект по отмене приказа ФНС, которым утверждена декларация 4-НДФЛ.

Кроме того, также отменяется документ, которым утверждена форма уведомления по уплате НДФЛ, рассылаемого предпринимателям на ОСНО.

Необходимость отмены этих приказов возникла в связи с принятием Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ.

Этим законом были отменены три декларации. В их числе — декларация о предполагаемом доходе для ИП на ОСНО по форме 4-НДФЛ.

С 2020 года меняется порядок расчета авансовых платежей у ИП на ОСНО. Теперь эти предприниматели будут считать авансы по НДФЛ исходя из реально полученных доходов, а не от предполагаемых.

 

Штрафы за ведение теневого бизнеса доведут до 100 тыс. рублей, увеличив их тем самым в 100 раз.

Глава комитета Совета Федерации по экономической политике Андрей Кутепов направил министру экономического развития РФ Максиму Орешкину обобщенную информацию с законодательными инициативами российских регионов в области развития малого и среднего предпринимательства. Вот там и висит предложение установить новую ответственность за ведение теневого бизнеса на отметке от 50 тыс. до 100 тыс. рублей.

Сейчас штрафы составляют 500 — 2 тыс. рублей (статья 14.1 КоАП РФ).

Новые штрафы будут касаться тех, кто занимается бизнесом без регистрации ИП или юрлица, работает без официального оформления. Сегодня им дешевле оплатить штраф, если налоговики поймают и продолжать работать втемную.

Если перечислить деньги в бюджет несвоевременно, это поможет сэкономить. Такую ситуацию смоделировала участница нашего форума.

Наша читательница ведет речь про ИП на УСН с объектом «доходы» и его право уменьшать налог на уплаченные взносы.

При небольшом доходе взносы могут превышать сумму налога, то есть это превышение не повлияет на расчет налога, который и так будет 0.

Предпринимателям обидно, что НК не предусматривает перенос неиспользованного вычета на следующий календарный год.

Однако способ уменьшить на сумму взносов налог за следующий год все-таки есть. Просто взносы надо уплатить не до конца 2019 года, а после. Тогда сумма взносов будет уменьшать налог 2020 года.

Получается, нам выгоднее просрочить уплату части взносов за 19 год, уплатить их например в январе плюс пени и иметь право уменьшить на них налог 1 квартал 2020 года?

- Lazy Sea

Приведем пример:

Доход ИП в 2019 году составит 300 000 рублей.

В 2020 году планируется большой доход.

Налог по УСН (без уменьшения на взносы) – 18 000 рублей.

Взносы за 2019 год: 29 354 + 6 884 = 36 238 рублей.

Между тем для уменьшения налога до нуля достаточно уплатить взносы в сумме 18 000. Остальные 18 238 руб. на размер налога 2019 года не повлияют.

А чтобы уменьшить на эту сумму налог 2020 года, надо уплатить взносы в 2020 году.

Правда, в это случае предпринимателю начислят пени. Но их размер несопоставим с суммой налога, которую можно сэкономить, уплатив взносы с задержкой.

Предприниматель на упрощенке снялся с учета, но у него остался неучтенный в расходах товар, приобретенный для перепродажи. Если зарегистрироваться вновь, можно ли учесть эти расходы? Ведь этот товар будет продан после новой регистрации.

Минфин не разрешил (письмо от 26.08.19 № 03-11-11/65270).

При расчете единого налога на предприниматели вправе уменьшать полученные доходы на расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации. При этом, как гласит пункт 2 статьи 346.17 НК РФ, расходами признаются затраты после их фактической оплаты. В то же время Налоговый кодекс не регулирует порядок учета расходов, произведенных предпринимателями, которые через какое-то время утратили статус ИП, а затем зарегистрировались вновь. Поэтому, стоимость товаров для перепродажи, которую предприниматель не включил в расходы до того, как снялся с учета, нельзя списать после повторной регистрации.

Сейчас в НК в таких случаях закреплена пропорция только в целых месяцах, однако в п.8 ст. 430 НК внесли поправки, и пропорцию будут высчитывать по дням.

Соответствующий законопроект № 720839-7 принят на днях в третьем чтении.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца, в течение которых плательщиком осуществлялась указанная деятельность.

Напомним, речь идет об освобождении от фиксированных взносов в ряде случаев:

  • прохождение военной службы по призыву;
  • уход за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет (но не более шести лет в общей сложности);
  • уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • проживание с супругом-военнослужащим, проходящим военную службу по контракту в местности, где отсутствует возможность трудоустройства (но не более пяти лет в общей сложности);
  • проживание с супругом, которого направили в дипломатические представительства, консульские учреждения РФ;
  • приостановление статуса адвоката и не осуществление соответствующей деятельности.