Индивидуальный предприниматель, адвокат, нотариус, КФХ

В рубрики размещаются материалы, касающиеся различных проблем ИП, адвокатов, нотариусов, КФХ и т.п. Налоговый учет у ИП на ОСНО или УСН, какую отчетность сдавать ИП на различных системах налогообложения, сколько взносов платит ИП, что такое налоговые каникулы и много другое.

Все материалы

4405 ЕГРИП

Со второго полугодия налоговики начнут работу по исключению недостоверных данных из единого госреестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

Поправки в закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» вступят в силу с 1 сентября 2020 года. С этой даты ФНС получит право принудительного закрытия индивидуальных предпринимателей.

О том, что региональные УФНС готовятся к масштабной чистке ЕГРИП сообщил ТАСС глава новосибирского управления налоговой службы Алексей Легостаев.

В первую очередь под исключение попадут те ИП, которые давно не ведут деятельность. Многие из них даже не знают, что у них годами растут долги по страховым взносам. Исключение таких ИП из реестра прекратит начисление им взносов, отметил Легостаев.

Ранее глава новосибирского УФНС сообщал, что 13,8 тыс. (седьмая часть) новосибирских ИП не сдает отчеты в налоговую. Значительная часть таких ИП вообще фиктивные.

«За небольшое вознаграждение люди предоставляют паспортные данные, потом по доверенности передают полномочия на управление предприятием. При этом оснований для отказа в регистрации ИП у налоговой нет», — заявил Легостаев.

Напомним, что сейчас исключить ИП из реестра без его заявления можно только по решению суда (например, при банкротстве) или в случае, если у иностранного гражданина, являющегося предпринимателем, аннулирован документ на право проживания в РФ (или закончился срок его действия).

После вступления в силу новых поправок в закон 129-ФЗ, ФНС сможет признать ИП недействующим и исключить его из ЕГРИП если к моменту принятия решения одновременно соблюдаются следующие условия:

  • истекло пятнадцать месяцев с даты окончания действия патента или индивидуальный предприниматель в течение последних пятнадцати месяцев не представлял документы отчетности, сведения о расчетах и т.п.;
  • индивидуальный предприниматель имеет недоимку и задолженность по налогам, сборам или взносам.

1054 НДФЛ

Приказ МНС от 27.07.2004 № САЭ-3-04/440@ «О форме налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц» будет признан не подлежащим применению.

Соответствующее уведомление опубликовано на федеральном портале проектов НПА.

Поясним, речь идет об уведомлении, которое налоговики должны были рассылать предпринимателям, применяющим ОСНО.

Однако, как показывает практика, фактически такие уведомления не рассылались, а предприниматели платили налог самостоятельно без напоминания со стороны ИФНС.

А сейчас в этих бланках и вовсе отпала надобность, так как порядок уплаты авансовых платежей по НДФЛ для ИП изменился.

Это связано, в том числе, с отменой декларации 4-НДФЛ. Авансовые платежи теперь уплачиваются не от суммы предполагаемого дохода, как это было раньше, а по тому же принципу, как платятся авансы по УСН.

С 2020 года ИП должны по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исчислять сумму авансовых платежей, исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.

Уплата производится не позднее 25 числа следующего месяца за отчетным периодом.

Как известно, на протяжении нескольких лет не утихают споры между ФНС и ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» по поводу базы для расчета 1-процентных фиксированных взносов.

ИП судятся, но ФНС до недавнего времени была непреклонна.

Между тем в письме ФНС № БС-4-11/19262@ от 23.09.2019 сообщается, что дальнейшее развитие ситуации будет зависеть от дела «ИП Павлова против ИФНС» (№ А60-65115/2018).

После вынесения решения по указанному делу налоговые органы будут руководствоваться при реализации своих полномочий данным решением начиная со дня его размещения в полном объеме на официальных сайтах в сети Интернет либо со дня его официального опубликования в установленном порядке, обещает ФНС в своем письме.

В итоге дело завершилось победой ИП.

То есть условие, поставленное налоговиками, выполнено.

А что скажет Минфин? Ведь это вышестоящий орган над ФНС.

А Минфин, увы, непоколебим.

Недавно вышло свежее письмо от 14.01.2020 № 03-15-08/1214 по вопросу определения доходов ИП на УСН в целях исчисления страховых взносов на ОПС.

В документе Минфин в очередной раз сообщает, что учитывать расходы при расчете взносов нет оснований.

Положения подпункта 1 пункта 1 и подпункта 3 пункта 9 статьи 430 НК об определении размера страховых взносов для ИП на УСН исходя из его дохода не увязываются с определением таким ИП выбранного им объекта налогообложения при применении УСН.

При этом Налоговым кодексом вычет сумм расходов при определении размера страховых взносов на ОПС предусмотрен только в отношении ИП на ОСНО.

Норм, распространяющих данный подход на иных плательщиков на других налоговых режимах, Налоговый кодекс не содержит.

Бывший ИП, который жил и работал в районе Крайнего Севера, прекратил свою предпринимательскую деятельность и устроился на работу по трудовому договору.

Встал вопрос о расчете процентных северных надбавок к его зарплате. Учитывается ли при этом его стаж в статусе ИП.

Увы, нет. Как пояснил Роструд, Период осуществления деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не включается в трудовой стаж, необходимый для получения гарантий и компенсаций лицам, работающим в районах Крайнего Севера и в местностях, приравненных к ним, а также в иных местностях с особыми климатическими условиями, в которых установлены процентные надбавки к заработной плате.

ИП-северяне требуют учесть период деятельности при расчете северных надбавок к зарплате

Добавим, порядок установления и исчисления трудового стажа, необходимого для получения гарантий и компенсаций лицам, работающим в районах Крайнего Севера и в местностях, приравненных к ним, устанавливается Инструкцией, утвержденной Приказом Минтруда РСФСР от 22.11.1990 № 2, Постановлением Правительства РФ от 07.10.1993 № 1012, Законом РФ от 19.02.1993 № 4520-1 и статьей 314 ТК.

Федеральная налоговая служба планирует распространить механизм единого налогового платежа на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Списания будут проходить по принципу электронного кошелька. Такая информация появилась на сайте нацпроектов.

Единый налоговый платеж для физлиц появился в 2018 году. Он работает по принципу электронного кошелька, когда налогоплательщик пополняет его заранее, а налоговые органы в установленный срок производят списание. Не без заминок.

«С начала 2020 года режим стал доступен для уплаты не только имущественных налогов, но и НДФЛ. В дальнейшем его можно распространить на платежи юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», – сообщает ФНС России.

Налоговики отмечают, что процент несвоевременно уплаченных гражданами и бизнесом налогов за последние два года снизился в три раза. По итогам прошедшего года также уменьшилась и сумма задолженности на 120 млрд рублей.

1061 4-НДФЛ

До 2020 года индивидуальные предприниматели, нотариусы (на ОСНО), адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой, обязаны были представлять в налоговый орган декларацию 4-НДФЛ с указанием суммы предполагаемого дохода от такой деятельности.

С 1 января 2020 года обязанность по представлению такой декларации отменена. Вместо этого они должны будут по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исчислять сумму авансовых платежей, исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.

Кроме того, они должны самостоятельно рассчитать сумму к уплате по завершении каждого отчетного периода (квартал, полугодие, 9 месяцев). Уплата производится не позднее 25 числа следующего месяца за отчетным периодом. За несвоевременную уплату авансов налоговая инспекция будет начислять пени.

Срок сдачи годовой декларации 3-НДФЛ остался прежним - не позднее 30 апреля следующего года. Так же не изменился срок уплаты годового налога - позднее 15 июля.

Нелепая история приключилась с индивидуальным предпринимателем, который решил закрыть свой бизнес.

ИП заполнил бланк формы Р26001 и лично сдал его в ИФНС. Так как бизнесмен не помнил свои номера (ИНН и ОГРН), а под рукой бумажных документов с их указанием не оказалось, он воспользовался сервисом ФНС. На сайте ФНС он забил свои ФИО, и получил желаемые коды.

Налоговики благополучно закрыли ИП.

Дело было в апреле 2019-го. Каково же было изумление бывшего ИП, когда в январе 2020-го он получил требование об уплате взносов за 2019 год.

Выяснилось, что он до сих пор числится действующим предпринимателем и ему начисляются взносы.

Оказывается, случился курьез. ИП по ошибки заполнил форму Р26001 на своего полного тезку. В итоге налоговики прикрыли бизнес не того человека.

Этой историей ИП поделился на нашем форуме в теме «ФНС прекратила деятельность ИП однофамильца!».

Мужчина упрекает налоговиков в невнимательности — ведь они должны были проверить документы.

Впрочем, участники обсуждения отмечают, что у ИФНС практически не было шансов выявить такую нелепость. Они сверили данные формы с данными паспорта. Все совпало.

Теперь мужчине предстоит повторно пройти процедуру закрытия и заплатить взносы за тот период, когда он был ИП, будучи уверенным, что деятельность прекращена.

Такая перспектива его не радует. Но что поделать...

Добавим, что в еще более курьезной ситуации оказался другой ИП-однофамилец, которого исключили из ЕГРЮЛ против его воли.

«Еще спасибо скажите, что тот ИП, которого закрыли, на разборки не пришел, вот он хлебнул, наверное» — комментируют читатели форума.

В общем, ситуация со стороны выглядит комично. Помните, как там у Михаила Задорнова? А в это время проводница второго девятого вагона...

Правда, обоим ИП в этой истории не до смеха.

Будьте внимательны при заполнении документов!

В соответствии с положениями статьи 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ИП, члены КФХ, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, могут на добровольной основе вступить в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Для этого они должны подать соответствующее заявление в ФСС и заплатить за себя фиксированный страховой взнос до начала года, когда они хотят получить право на страховое обеспечение.

Это значит, что для получения права на страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2021 году необходимо уплатить фиксированный страховой взнос до 31 декабря 2020 года.

Стоимость страхового года в 2020 году составляет: 4 221 руб. 24 коп. (12130 руб. х 2,9% х 12). Соответственно, эту сумму надо заплатить ИП до конца 2020 года, чтобы в 2021 году претендовать на больничные, декретные и детские пособия.

Адвокаты, как и ИП, уплачивают фиксированные взносы.

В Минфине отметили, что страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются в целях получения гражданином обязательного страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию, а в случае, если гражданин — пенсионер, уплачиваемые страховые взносы влияют на перерасчет получаемой пенсии.

Своевременная и полная уплата страховых взносов является необходимым условием реализации в обязательном социальном страховании принципов устойчивости и автономности его финансовой системы, а также отражает не только частные, но и определенные принципом солидарности публичные интересы.

Обязанность по уплате страховых взносов у физлица — адвоката сохраняется до момента снятия его с учета в налоговом органе в качестве адвоката.

Таким образом Минфин в письме от 30.12.2019 г. № 03-15-05/103489 в очередной раз отверг идею об освобождении пенсионеров от фиксированных взносов .

В ведомстве напомнили, что ранее уже излагали аналогичную позицию в письме от 08.08.2017 N 03-15-05/50651.

Добавим, недавно на сайте РОИ была опубликована народная инициатива, призывающая освободить от страховых взносов пенсионеров, и в частности ИП.

Это будет способствовать восстановлению социальной справедливости и поддержке пенсионеров, считает автор предложения.

1276 СЗВ-М

В Красном уголке бухгалтера поделились сообщением, пришедшим из Пенсионного фонда:

Управление ПФР в г. Курске Курской области доводит до Вашего сведения, что отчетность по форме СЗВ-М за январь (и далее) 2020 года необходимо направлять под регистрационным номером индивидуального предпринимателя, не производящего выплаты и вознаграждения физическим лицам.

Подобные сообщения рассылают сейчас многие отделения ПФР и почему-то они пугают предпринимателей и бухгалтеров.

«То есть теперь и ИП без сотрудников сдает СЗВ М?», — недоумевают в Фейсбуке.

Спешим успокоить предпринимателей. Речь идет всего лишь о том, что фонд наконец решил разобраться с регистрационными номерами ИП. С 2017 года индивидуальные предприниматели не подлежат учету как работодатели в ПФР в случае найма работников, поэтому им не присуждаются повторные регистрационные номера (первый номер ИП получает при регистрации в ФНС в качестве индивидуального предпринимателя).

У предпринимателей теперь только один регистрационный номер, который указан в ЕГРИП. Его и надо писать в отчетности, сдаваемой в ПФР за работников, в том числе и в СЗВ-М.