Как вернуть переплату по налогам и сборам в 2022

Переплата в бюджет — ситуация неприятная. Но любую оплошность можно и нужно исправлять. С 1 января 2022 меняются правила взаимозачета переплат по налогам и сборам. Как это было, в чем «новизна» изменений и что сделать, чтобы свои кровные вернулись на счет, рассказываем далее.
11,9 тыс. 5,7 тыс.
Как вернуть переплату по налогам и сборам в 2022

Переплата в бюджет — ситуация неприятная. Но любую оплошность можно и нужно исправлять. С 1 января 2022 меняются правила взаимозачета переплат по налогам и сборам. Как это было, в чем «новизна» изменений и что сделать, чтобы свои кровные вернулись на счет, рассказываем далее.

Как было в 2021

Причины переплаты могут быть разными:

✅ банальная ошибка в платежке/декларации;

✅ авансовые платежи превысили общую сумму годового налога к уплате;

✅ ФНС ошибочно дважды списала налог.

Как бы не возникали переплаты, всегда были способы направить эти деньги в «нужное русло»: либо попросить зачет в счет будущих платежей, либо вернуть на счет.

Начиная с четвертого квартала 2020 года предприниматели и юрлица получили возможность пустить переплату по одному налогу на любой другой, независимо от уровня бюджета.

Пример:

Компания заплатила больше в федеральный бюджет, например, налог на прибыль. Зачесть «лишнее» можно было по недоимкам/штрафам не только федерального (как это было раньше), но и регионального и/или местного бюджета — земельный налог, к примеру.

Чтобы вернуть переплату «живыми деньгами», нужно было сначала погасить все долги по налогам. «Минус» перед фондами не мешал возврату переплат по налогам: платежи по налогам шли своей дорогой, а по взносам/сборам — своей, и были полностью размежеваны.

Переплату по фондам можно было аналогично либо учесть «на будущее» по тем же видам платежей, либо вернуть на счет.

Правила изменились с 1 января 2022, когда в силу вступил Закон от 29.11.2021 № 379-ФЗ — он внес правки в п. 1 ст. 78 НК.

Новые правила для зачета переплат в 2022

Компании и ИП получили больше свободы для управления ресурсами и долгами. Пустить переплату по налогам теперь возможно не только на налоги, независимо от уровня бюджета, но и в счет любых страховых платежей, штрафов и пени.

В нововведении есть и «темная сторона» — «деньгами» вам вернут переплату только в одном случае — если погашены абсолютно все долги перед бюджетом и фондами.

Куда можно зачесть переплату с 01.01.2022:

✅ в счет будущих платежей в бюджеты разных уровней и фонды (налоги, страх. взносы, сборы);

✅ на недоимки по другим налогам, взносам и сборам;

✅ на штрафы и пени.

Для зачета переплаты в счет будущих платежей ИФНС потребует заявление, а вот погасить недоимку налоговики могут и без вашего согласия. Первым делом ФНС «закрывает» все долги и по вашему заявлению оставшуюся сумму, либо зачисляет «на будущее», либо возвращает откуда пришли, то есть на расчетный счет.

Форма заявления на зачет или возврат суммы по любым переплатам в бюджет утверждена приказом ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (см. Приложение № 9).

Какие переплаты невозможно перезачесть

  • Невозможно зачесть никакую переплату в счет будущих платежей по НДФЛ и НПД.
  • Невозможно сделать зачет переплат по НДФЛ в счет будущих платежей по нему же. Излишне перечисленный НДФЛ можно пустить только на другие налоги — для этого нужно заявление налогоплательщика.

Подробные разъяснения даны в письме УФНС по г. Москве от 27.10.2020 № 19-19/164537@.

Пошаговый алгоритм для возврата переплаты

1. Убедитесь, что переплата существует

Выяснить точную сумму поможет сверка с налоговой. Спустя 5 дней после подачи заявления в налоговую, вам обязаны предоставить акт сверки. Сверьте цифры ФНС со своими и, если нашли расхождения, укажите их.

Если налоговая первая заметит переплату, то она должна сообщить об этом налогоплательщику — на это ФНС отведено 10 дней с момента выявления переплаты.

2. Заявите в налоговую о желании зачесть или вернуть деньги

К заявлению по форме, нужно приложить аргументы в вашу пользу: платежки свидетельствующие о переплате или новый (уточненный) расчет декларации, если переплата появилась из-за ошибки в ней.

Заявление можно подать письменно или по электронке (в таком случае понадобится усиленная ЭЦП).

3. Подождите 10 дней

Что решили с вашим заявлением — вернуть деньги, зачесть «на будущее» или отказать — налоговики должны ответить в течение 10 дней со дня подачи заявления. Если по уточнениям к декларации проводится камеральная проверка, то решение не должно быть вынесено до дня ее окончания.

Все хорошо и вам дали «добро»? Деньги вернутся на счет в течение месяца с момента подачи заявления (или со дня, когда по уточнениям к декларации прошла камералка).

Как вернуть переплату по налогам и сборам в 2022

Как жить без переплат и «недоплат»

Если вам отказали, жалуйтесь в вышестоящий налоговый орган. Налоговый Кодекс (ст. 137, 138) отводит один год на осуществление такого права налогоплательщиком. Не помогло и это — обращайтесь в суд. Для возмещения переплаты через суд установлена исковая давность 3 года.

Это лишь одно из 33 важнейших изменений, которые произошли в сфере налогов и бухучета в 2022 году. Полный дайджест главных нововведений читайте в блоге Профдело.

Услуга «Бухгалтерское обслуживание»

Поможем законно оптимизировать налоги, чтобы платить по-минимуму, а зарабатывать по-максимуму

Начать дискуссию

Бесплатно с Взносы на травматизм

Подтверждение ОКВЭД в 2024 году: кто сдает, сроки подачи, образец

Работодатели обязаны уплачивать страховые взносы за своих сотрудников. Тарифы по взносам от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний различаются в зависимости от класса профриска и составляют от 0,2% до 8,5%.

Подтверждение ОКВЭД в 2024 году: кто сдает, сроки подачи, образец

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
ВЭД

Центробанк смягчил валютный контроль по внешнеторговым контрактам

Участники внешней торговли могут не сдавать в банки документы по сделкам с иностранными партнерами, если объем операций не превышает 1 млн рублей.

Что изменится в заполнении баланса по новому ФСБУ 4/2023: обзор поправок от Минфина

Недавно утвердили новый ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская отчетность». Меняют бланки бухотчетов и правила их заполнения.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Торгово-промышленная палата хочет создать единую базу со всеми видами поддержки бизнеса

Чтобы предприниматели получали меньше отказов в финансировании, ТПП создаст единую базу, где будут перечислены доступные и актуальные меры поддержки. Там же будут публиковать критерии отбора и сколько средств осталось в бюджете на финансирование бизнеса.

✅ Будут изменения по имущественным налогам: обзор от ФНС. Эксперт: вектор цифровизации — правильный

В НК внесут поправки, направленные на повышение эффективности налогообложения имущества.

4
245
НДФЛ

Как считать НДФЛ с продажи подаренной недвижимости

При получении недвижимости по договору дарения надо заплатить НДФЛ. Потом при продаже этой недвижимости тоже заплатить НДФЛ.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Модульбанк удвоил вознаграждение для партнеров

До конца марта Модульбанк платит двойное партнерское вознаграждение за каждую подключенную облачную кассу от Модулькассы.

Ozon изменил принцип расчета сервисного сбора с ПВЗ

Теперь дорогие товары, которые выдает ПВЗ, будут гораздо меньше влиять на оборот и размер сервисного сбора.

33

Приказ Минтруда от 1 марта 2024 года: рассказываем о новых рисках при работе с самозанятыми и способах их избежать

С 1 марта контроль за сделками между бизнесом и самозанятыми стал строже — теперь ФНС не только анализирует формат сотрудничества, но и передает полученные сведения в межведомственные комиссии и органы Роструда. Особое внимание уделят компаниям, которые массово привлекают внештатный персонал. В этой статье разбираемся с новыми требованиями и объясняем, как нивелировать возможные риски.

Приказ Минтруда от 1 марта 2024 года: рассказываем о новых рисках при работе с самозанятыми и способах их избежать
Отпуска

Сотрудник вправе взять накопленный за прошлые годы дополнительный отпуск

Дополнительные отпуска за прошлые годы не сгорают. Сотрудник, у которого накопились дни, может уйти в дополнительный отпуск и взять сразу все дни.

88
Общество

Какой дом выбрать: панельный, кирпичный или монолитный

При выборе недвижимости чаще всего смотрят на планировку квартир и район застройки. Однако соотношение цена–качество напрямую зависит и от вида строительства. Разберемся, на что стоит обратить внимание.

Иллюстрация: m2.ru
79
3-НДФЛ

Если ошиблись в 3-НДФЛ, сдайте уточненку

Бывают случаи, когда человек сдал декларацию 3-НДФЛ с ошибкой, в результате которой неправомерно претендует на возврат или, наоборот, начисляет себе налог к уплате.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

ООО «КСК АУДИТ» включено в реестр аудиторских компаний

ООО «КСК АУДИТ» — в реестре компаний, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям (ОЗО).

Пятое Правило Волшебника. Хроники перехода с 7-ки на 8-ку

Учитывай то, что люди делают, а не только то, что говорят, ибо деяниями выявляется ложь.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру

Банковские гарантии: как отразить в налоговом и бухгалтерском учете

Обеспечение исполнения обязательств — частое условие получения займов, поставки товаров (работ, услуг) и участия в госзакупках, когда банк гарантирует исполнение обязательств одной стороной сделки перед другой. За свои услуги банк взимает плату, отражение в учете которой зависит от предмета обеспеченной сделки.

Банковские гарантии: как отразить в налоговом и бухгалтерском учете
34
Банки

9 тысяч клиентов банка «Киви» получили страховое возмещение от Агентства по страхованию вкладов

Около 20 000 вкладчиков банка «Киви» должны получить свои средства после отзыва лицензии у кредитной организации. АСВ выплатила уже 85% страховой ответственности.

Иностранные компании потеряли больше 107 млрд долларов от ухода с российского рынка

Предприятия, которые перестали работать в России, несут убытки от списания активов и недополучают доходы.

35

9 ключевых правил оформления статьи. Как оформить статью, чтобы ее дочитали

Контент — инструмент для получения заявок на юридические услуги. Однако он не будет работать, если статья неправильно оформлена и ее сложно воспринимать. Как создавать тексты не только полезные по содержанию, но и читабельные? Делюсь основными правилами.

2
16

Не открывайте бизнес с нуля. Купите готовый

❗️Покупая готовый бизнес, вы минимизируете риски потери денег и времени. Покупая готовый бизнес, вы приобретаете платформу, которая генерирует деньги уже с 1 дня, + вы можете внедрить множество полезных фишек, тем самым увеличить прибыль и капитализацию бизнеса.

Интересные материалы

🚖 У работодателей будет новая обязанность. Возможно придется оплачивать сотрудникам такси + опрос

Оплату такси в ночное время могут признать производственной необходимостью, поскольку сотрудники не могут пользоваться общественным транспортом.

3
310