НДС за II квартал 2026: 9 проверок, которые стоит сделать до 27 июля

27 июля 2026 года — крайний срок сдачи декларации по НДС за II квартал. Обычно декларацию сдают не позднее 25-го числа месяца после квартала, но 25 июля 2026 года приходится на субботу, поэтому срок переносится на ближайший рабочий день. Декларацию по НДС за II квартал 2026 года нужно представить не позднее 27 июля 2026 года: установленный срок — 25 июля, но он приходится на выходной день, поэтому переносится на ближайший рабочий день.

В этом отчётном периоде рисков больше, чем обычно. С 2026 года действует ставка НДС 22%, расчётная ставка — 22/122, а для части компаний на УСН появились новые обязанности по НДС.

Ошибка может быть не в налоговой схеме, а в мелочи: старая ставка в счёте-фактуре, неверная дата, незакрытый аванс, расхождение с поставщиком или неправильно заполненная книга покупок. Но именно такие мелочи часто превращаются в требование о пояснениях.

Ниже — чек-лист, который стоит пройти до отправки декларации.

Самое главное

1. Декларацию по НДС за II квартал 2026 года нужно сдать не позднее 27 июля;

2. НДС за II квартал уплачивается равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом. Для II квартала 2026 года это 28 июля, 28 августа и 28 сентября;

3. Основная ставка НДС в 2026 году — 22%, расчётная — 22/122;

4. С 1 апреля 2026 года действуют обновлённые формы счетов-фактур, книг покупок и книг продаж. Изменения связаны со ставкой 22% и реквизитами авансовых счетов-фактур, которые засчитываются при отгрузке. Если были отгрузки в счёт ранее полученных авансов, проверьте новую строку 5б в счёте-фактуре, графу 7а книги покупок и графу 11а книги продаж;

5. В декларации за 2026 год появились строки для новых ставок 22% и 22/122, а в разделах 8 и 9 новые реквизиты по отгрузочным и авансовым счетам-фактурам;

6. Компании на УСН, которые выбрали специальные ставки НДС 5% или 7%, по общему правилу не принимают входящий НДС к вычету. Право на вычет сохраняется при применении общеустановленных ставок 22%, 10% или 0%. Поэтому входящий НДС нужно проверять особенно внимательно.

Кого это касается

Проверка нужна не только компаниям на ОСНО. В зоне внимания:

Если операций немного и все документы в порядке, проверка займёт недолго. Если во II квартале были авансы, крупные поставщики, зачёты, спецставки или переход на НДС при УСН, лучше не оставлять декларацию на последний день.

Компания или ИП на УСН становится плательщиком НДС, если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей. Если лимит 20 млн рублей превышен уже в 2026 году, обязанность по НДС возникает с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Почему перед сдачей НДС появляется столько ошибок

Перед отправкой декларации обычно всплывают три вида проблем.

1. Технические ошибки.
Это ошибки в документах: старая ставка 20%, неверный номер счёта-фактуры, неправильная дата, незаполненный реквизит, расхождение между книгой покупок и декларацией.

2. Процессные ошибки.
Например, счёт-фактуру выставили позже срока. По общему правилу счёт-фактура выставляется не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки или получения аванса.

3. Системные ошибки.
Это уже не один документ, а проблема в учёте: данные в 1С, книгах покупок и продаж, декларации и остатках по счёту 68.02 не сходятся между собой.

Главная сложность в том, что декларация по НДС не живёт отдельно от контрагентов. Если покупатель и продавец по одной сделке указали разные суммы, даты или ставки, налоговая это видит при автоматизированной проверке.

Работайте без ночных смен

Делегируйте рутину и объёмные задачи — подготовим/сдадим всё в срок

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Выспаться

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

Что проверяет ФНС по НДС

Декларации по НДС проходят автоматизированную проверку. В профессиональной среде такие механизмы часто связывают с АСК НДС, включая АСК НДС-2 и АСК НДС-3. На Klerk есть отдельный материал об АСК НДС-3, где этот термин используется именно в контексте автоматизированного налогового контроля.

Но для бизнеса важнее не название системы, а суть проверки. Налоговая сопоставляет сведения из деклараций, книг покупок и продаж, счетов-фактур и данных контрагентов. ФНС указывала, что разделы 8 и 9 декларации содержат сведения из книг покупок и продаж, а ошибки в них мешают сверке счетов-фактур поставщика и покупателя.

Чаще всего вопросы появляются, когда:

• у покупателя и продавца разные суммы по одному счёту-фактуре;

• в документах разные даты или номера;

• продавец не отразил реализацию, а покупатель заявил вычет;

• указана старая ставка НДС;

• в декларации есть отрицательные или технически некорректные показатели;

• данные декларации не сходятся с учётом.

Подробнее о том, какие сигналы в отчётности и учёте чаще всего привлекают внимание налоговой, мы разобрали в статье «10 налоговых триггеров для бизнеса в 2026 году».

Поэтому задача перед сдачей — не просто нажать «отправить», а заранее убрать расхождения, которые налоговая увидит после отправки.

Где чаще всего ошибаются

1. Ставка НДС

С 2026 года по общему правилу применяется ставка 22%. По переходным операциям ключевое значение имеет дата отгрузки: ФНС разъясняла, что новая ставка применяется к отгрузкам начиная с 2026 года, а дата оплаты не является главным критерием для определения ставки в переходный период.

Что проверить:

• нет ли в документах 2026 года ставки 20%;

• правильно ли указана расчётная ставка 22/122;

• нет ли смешения старой и новой ставки по одной операции;

• правильно ли оформлены отгрузки по авансам 2025 года.

2. Переходные авансы 2025–2026

Это одна из самых неприятных зон. Деньги могли прийти в 2025 году, когда ставка была 20%, а отгрузка прошла уже в 2026 году, когда применяется 22%.

Здесь важно проверить не только налог, но и договор. Если цена зафиксирована как сумма «включая НДС», расчёт будет одним. Если стороны согласовали доплату разницы НДС сверх цены, расчёт будет другим.

Пример:

Разница существенная. Поэтому по каждому переходному авансу нужно смотреть не только счёт-фактуру, но и условия договора или дополнительного соглашения.

3. Вычеты

Вычет нельзя проверять только по принципу «документ есть — значит можно принять». Важно, чтобы счёт-фактура был корректным, операция была отражена в учёте, а данные совпадали с контрагентом.

Что проверить:

• получен ли счёт-фактура;

• принят ли товар, работа или услуга к учёту;

• верно ли указана ставка;

• не заявлен ли вычет по документу со ставкой 20%, если должна быть 22%;

• не заявлен ли вычет по операции, где компания на УСН применяет спецставку 5% или 7%.

4. Книги покупок и продаж

С 1 апреля 2026 года обновлены формы документов, применяемых при расчётах по НДС. ФНС указывает, что изменения связаны со ставкой 22% и реквизитами авансовых счетов-фактур, засчитываемых при отгрузке.

Что проверить:

• заполнены ли новые реквизиты;

• нет ли старых форм;

• корректно ли отражены авансовые счета-фактуры;

• совпадают ли данные книг покупок и продаж с декларацией;

• нет ли дублей или пропущенных документов.

5. Контрагенты

Даже если у вас всё заполнено правильно, расхождение может появиться на стороне поставщика или покупателя.

Что проверить:

• отразил ли поставщик реализацию;

• совпадает ли сумма по крупным счетам-фактурам;

• нет ли расхождений в номере или дате;

• нет ли поставщиков, которые сдали нулевую декларацию, хотя у вас заявлен вычет;

• проверены ли новые контрагенты через открытые сервисы ФНС.

Перед отправкой декларации стоит свериться хотя бы с крупнейшими поставщиками за апрель–июнь. Это не гарантирует отсутствие требований, но снижает риск технических расхождений.

Чаще всего бизнес ошибается здесь

Ошибка 1. “Если аванс был в 2025 году, ставка тоже остаётся старой”.
Нет. Для отгрузок с 2026 года применяется новая ставка 22%. Дата отгрузки важнее даты оплаты.

Ошибка 2. “Счёт-фактура с опозданием — это мелочь”.
Не всегда. Срок выставления счёта-фактуры важен, а при электронном документообороте дата фиксируется технически. По общему правилу документ выставляется не позднее пяти календарных дней.

Ошибка 3. “Мы на УСН, значит НДС нас не касается”.
С 2026 года часть компаний на УСН стала плательщиками НДС. При этом можно применять общеустановленные ставки или специальные ставки 5% и 7%, если соблюдаются условия.

Ошибка 4. “Если налоговая молчит после отправки, значит всё хорошо”.
Камеральная проверка проходит после сдачи декларации. Требование может прийти позже, когда отчёт уже отправлен и времени на спокойное исправление меньше.

Ошибка 5. “Требование ФНС — это уже штраф”.
Не обязательно. Требование часто означает, что налоговая просит пояснить расхождение или подтвердить документы. Но игнорировать его нельзя.

Закрытие периода без авралов — вместе с КУБ2Б

Делегируйте нам рутину и объёмы работ в любой части бухгалтерского учёта.

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Расслабиться

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

Чек-лист перед отправкой декларации

Документы и ставки

□ Все счета-фактуры за апрель–июнь 2026 года проверены.
□ В документах нет ставки 20%, если должна применяться ставка 22%.
□ Расчётная ставка 22/122 указана корректно.
□ По операциям со ставками 10% и 0% есть подтверждающие основания.
□ Используются актуальные формы документов.
□ Авансовые счета-фактуры выставлены в срок.

Переходные авансы

□ Сформирован список авансов, полученных в 2025 году.
□ Отдельно отмечены авансы, по которым отгрузка прошла во II квартале 2026 года.
□ Проверено, как договор регулирует изменение цены из-за новой ставки НДС.
□ По каждому авансу проверено восстановление и начисление НДС.
□ При необходимости оформлены дополнительные соглашения с контрагентами.

Книги покупок и продаж

□ Книга покупок совпадает с разделом 8 декларации.
□ Книга продаж совпадает с разделом 9 декларации.
□ Новые реквизиты по авансовым и отгрузочным счетам-фактурам заполнены.
□ Нет дублей счетов-фактур.
□ Нет пропущенных крупных операций.
□ Нет отрицательных или технически странных показателей без объяснения.

Вычеты

□ Вычет заявлен только по корректным документам.
□ Товары, работы или услуги приняты к учёту.
□ Ставка в счёте-фактуре соответствует периоду и операции.
□ Компании на УСН со спецставками 5% или 7% не заявили входящий НДС к вычету ошибочно.
□ По крупным вычетам есть договоры, акты, накладные и счета-фактуры.

Контрагенты

□ Проведена сверка с крупнейшими поставщиками.
□ Проверены новые контрагенты.
□ Нет ситуаций, где поставщик не отразил реализацию, а вы заявляете вычет.
□ Номера, даты и суммы счетов-фактур совпадают с данными контрагентов.

Учёт и декларация

□ Остатки по счёту 68.02 сопоставлены с декларацией.
□ Контрольные соотношения пройдены.
□ Ошибки бухгалтерской программы разобраны, а не просто проигнорированы.
□ Декларация готова к отправке по ТКС.
□ Первый платёж по НДС запланирован до 28 июля.

Что делать, если ошибку нашли после сдачи

Если ошибка не занижает налог, иногда достаточно пояснений или корректировки в следующем периоде. Но если ошибка привела к занижению налога, нужно подавать уточнённую декларацию.

ФНС разъясняет три основные ситуации по уточнённым декларациям: до истечения срока подачи, после срока подачи, но до срока уплаты, и после срока подачи и срока уплаты. В отдельных случаях налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточнённая декларация подана до того, как он узнал, что налоговая уже обнаружила ошибку, и соблюдены условия по уплате налога и пеней.

Если пришло требование о пояснениях, его нельзя оставлять без ответа. Пояснения нужно представить в течение 5 рабочих дней со дня получения требования. Сначала нужно понять причину: техническая ошибка, расхождение с контрагентом, неверный вычет, ставка или проблема в учёте. После этого — подготовить пояснения, приложить документы или подать уточнённую декларацию, если ошибка действительно есть.

Когда лучше не разбираться самому

Самостоятельно пройти чек-лист можно, если операций немного, все документы на руках, а с контрагентами нет расхождений.

Но лучше подключить специалиста, если:

• были авансы 2025 года с отгрузкой в 2026 году;

• компания на УСН впервые сдаёт НДС;

• применяются ставки 5% или 7%;

• есть крупные вычеты;

• есть импорт, ВЭД, агентский НДС или сложные сделки;

• данные 1С, книги покупок/продаж и декларация не сходятся;

• уже пришло требование ФНС.

В таких ситуациях ошибка редко бывает «в одном поле». Чаще нужно смотреть всю цепочку: договор, оплату, отгрузку, счёт-фактуру, книгу покупок или продаж, декларацию и сверку с контрагентом.

Как КУБ2Б помогает снизить риск требований

В КУБ2Б мы не просто готовим отчётность перед сроком сдачи. Мы ведём учёт планомерно: ежемесячно считаем налоги, сверяем документы, контролируем требования от налоговой и заранее запрашиваем недостающие документы. Такой подход описан во внутренних методологиях КУБ2Б: ежемесячное закрытие позволяет несколько раз внутри квартала перепроверить учёт, пересчитать налоги и заранее увидеть недостающие документы.

Это особенно важно по НДС. Чем раньше обнаружено расхождение, тем проще его исправить: запросить документ, свериться с поставщиком, поправить учёт, оформить соглашение или подготовить пояснение.

Если хотите спокойно сдать НДС за II квартал 2026 года, начните с проверки до отправки декларации. Оставьте заявку — посмотрим вашу ситуацию и подскажем, какие участки по НДС стоит проверить в первую очередь.

Автор: https://www.qb2b.ru/nds-za-ii-kvartal-2026-chto-proverit-pered-sdachey-otchotnosti-chtoby-izbezhat-trebovaniy-fns/

Реклама: ООО «КУБ2Б», ИНН 1655379261, erid: 2W5zFHPiUBj